182353 (629430), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Влияние использования производственных фондов на объем продукции можно определить двумя способами: методом цепных подстановок или интегральным методом факторного анализа по данным таблицы 3.

Таблица 3 -Анализ фондоотдачи производственных фондов

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	2006 г.	2007г.	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
	А	1	2	3	4	5
1	Товарная продукция, тыс. р.	П	1742918	2040279	297361	117,06

Продолжение таблицы 3

	А	1	2	3	4	5
2	Среднегодовая величина ОПФ, тыс.р.	Ф	679228	651979	-27249	95,99
3	Фондоотдача, р/р	ФО	2,57	3,13	0,56	121,95

Метод цепных подстановок:

- влияние изменения величины фондов

П_ф =ФО₁хФ=2,57х(-27249) = -69920 тыс.р. (1)

- влияние изменения фондоотдачи на изменения объема выпуска продукции

П_{ф о}= ФОхФ2=0,56х651979= 367281 тыс.р. (2)

суммарное изменение объема продукции:

П= -69920+367 281 =297361 тыс. р. (3)

Наибольшее влияние на объем продукции оказало влияние изменения фондоотдачи – 367281 тыс.р., что является интенсивным фактором.

1.2.2 Анализ использования предметов труда

Рациональное использование материалов (предметов труда) – один из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, а, следовательно, роста прибыли и уровня рентабельности.

Обобщающую характеристику использования предметов труда дает отношение затрат на производство продукции к стоимости продукции, произведенной из этих предметов труда, т.е. показатели материалоотдачи и материалоемкости.

Анализ влияния данных факторов на стоимость продукции проводится интегральным методом на основе данных таблицы 4.

Таблица 4 -Анализ материалоотдачи предметов труда

№ п/п	Показатели	Условные обозначения		2006 г.		2007г.		Отклонения (+,-) гр.3 – гр.2		Темп роста (гр.3:гр.2)х100, %
	А	1		2		3		4		5
1	Товарная продукция, тыс. р.		ТП		1742918		2040279		297361		118,44
2	Затраты предметов труда на производство продукции, тыс. р.		М		1263276		1710682		447406		135,42
3	Материалоотдача		МО		1,38		1,19		- 0,19		86,45

Последовательность расчетов следующая:

- влияние изменения количества предметов труда, потребленных в производстве:

ТП_м=МО₁хМ+(МОхМ)/2=575443 тыс.р.; (4)

- влияние изменения материалоотдачи:

ТП_мо=М₁хМО+(МОхМ)/2 = -278082 тыс.р; (5)

- суммарное влияние факторов:

ТП=ТП_м+ТП_мо= 575443-278082 = 297361 тыс.р. (6)

Далее нужно рассчитать относительную экономию (перерасход) материальных затрат (ОЭ_м):

ОЭ_м=М₂-М₁х(ТП₂ /ТП₁)= 1710682 -1263276х(2040279/1742918)=176 тыс.р.

В 2007 г. материальные затраты выросли на 11%, товарная продукция выросла на 35,42%, материалоотдача снизилась на 19 к. Предприятие имеет относительный перерасход материальных ресурсов в 2007 г. Суммарное влияние факторов оказалось положительным.

1.2.3 Анализ использования труда и заработной платы

Обобщающим показателем использования труда на организациях является доля средств на оплату труда персонала в стоимости продукции. Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Анализ степени влияния использования труда на объем продукции проводится по данным таблицы 5.

Таблица 5 - Анализ производительности труда

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	2006 г.	2007г.	Отклонения (+,-) гр.3 – гр.2	Темп роста (гр.3:гр.2)х100, %
	А	1	2	3	4	5
1	Объем продаж, тыс. р.	П	1673063	2050029	376966	122,53
2	Среднегодовая численность производственного персонала, человек	Ч	3875	3940	65	101,68
3	Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, р.	ПТ	431,76	520,31	88,55	120,51

В анализе влияния факторов используем тот же интегральный метод:

- за счет изменения численности работающих:

П_ч=ПТ₁хЧ+(ПТхЧ)/2= 30942 тыс.р. (7)

-за счет влияния производительности труда:

П_пт=Ч_1хПТ+(ПТхЧ)/2=346024 тыс.р.; (8)

- суммарное влияние факторов на объем продаж:

П=П_ч+П_пт.= 30942 +346024=376966 тыс.р. (9)

Далее нужно рассчитать экономию (перерасход) численности работающих по формуле:

Э_ч=Ч₂-Ч₁х(П₂/П₁)= 3940 – 3875х(2050029/1673063) = -808 чел. (10)

Анализ эффективности использования средств на оплату труда проводится на основе данных таблицы 6.

Таблица 6 - Анализ эффективности использования средств на оплату труда

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	2006 г.	2007г.	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
	А	1	2	3	4	5
1	Товарная продукция в сопоставимых ценах без НДС, тыс. р.	ТС	1742918	2262669	519751	129,82
2	Фонд оплаты труда с начислениями, тыс. р.	ФЗ	322591	421921	99330	130,79

Анализ сводится к следующим расчетам:

- расчет абсолютного отклонения к величине оплаты труда:

О_з=ФЗ₂-ФЗ₁=421921-322591=99330 тыс.р.; (11)

- расчет относительного отклонения в оплате труда, показывающего влияние использования средств по элементу оплаты труда на себестоимость продукции (экономию или перерасход):

О_з=ФЗ₂-ФЗ₁х(ТС₂/ТС₁)= 421921-322591х(2262669/1742918)=3131 тыс.р. (12)

- расчет относительного отклонения в оплате труда с учетом коэффициента переменных выплат (в расчетах можно принять 0,5), коэффициент корректировки в этом случае:

К_к= ( ТС₂/ТС₁х100%-100%)х0,5 = 14,91%; (13)

Относительное отклонение равно:

ОО_з^п=ФЗ₂-ФЗ₁х(1+К_к/100%)=421921-322591х (1+14,91/100) =51230 тыс.р.; (14)

Абсолютная экономия работников составила 808 чел., под влиянием роста производительности труда в 2007 г. на 20,51%. Сравнивая темп роста производительности труда (120,51%) и темп роста заработной платы одного работника (127%), можно отметить, что такое соотношение в темпах не обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы, следовательно, снижает эффективность производства.

(ОО_з+ ОО_з^П)= 3131+51230 =54361тыс.р.

Так как ОО_з^П имеет знак (+), это означает, что имеется перерасход по элементу труда в себестоимости продукции.

1.3 Анализ затрат на производство

Цель анализа – оценка выполнения плана по себестоимости и выявление резервов ее дальнейшего снижения. При анализе изучается уровень и структура себестоимости выпускаемой продукции, ее динамика, соответствие фактических затрат нормативно-плановым, выявляются причины отклонений, резервы и факторы снижения себестоимости выпускаемой продукции.

Для оценки выполнения плана по себестоимости, выявления структурных сдвигов и динамики снижения себестоимости следует проанализировать затраты на 1 рубль товарной (реализованной) продукции и выявить влияние отдельных факторов на уровень затрат по данным таблицы 7.

Таблица 7 –Анализ затрат на 1 р. товарной продукции

№ п /п	Показатели	Ед. изм.	Годы		Изменение
			2006	2007
	А	1	2	3		4
1	Затраты	тыс. р.	1476881	1918774		441893

Продолжение таблицы 7

	А	1	2	3	4
2	- материальные	тыс. р.	947626	1192761	245135
3	- заработная плата	тыс. р.	322591	421921	99330
4	- амортизация	тыс. р.	82993	92630	9637
5	- прочие	тыс. р.	123671	211462	87791
6	Объем товарной продукции	тыс. р.	1742918	2040279	297 361
7	Затраты на 1 р. товарной продукции		0,847	0,940	0,093
8	- материалоемкость	р.	0,544	0,585	0,041
9	- зарплатоемкость	р.	0,185	0,207	0,022
10	-амортизациемкость	р.	0,048	0,045	-0,002
11	- прочие затраты на 1 р. продукции	р.	0,071	0,104	0,033

Анализируя затраты на 1 р. товарной продукции выявили следующее влияние на себестоимость структурных сдвигов в номенклатуре выпускаемой продукции и роста объема производства, изменение цен и снижение себестоимости отдельных видов продукции. Затраты на 1 р. товарной продукции выросли на 9,3 к. На это повлияли следующие факторы: рост материалоемкости – 4,1к., рост зарплатоемкости – 2,2 к., снижение амортизациемкости –0,2 к., рост прочих затрат – 3,3 к. Объем затрат вырос за счет роста материалоемкости товарной продукции.

1.4 Анализ использования основных производственных фондов

Использование основных фондов признаётся эффективным, если относительный прирост физического объёма продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости основ­ных фондов за анализируемый период. Расчет показателей представлен в таблице 8.

Характеристики

Список файлов курсовой работы