180537 (628692), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Таблица 1.9 – Анализ заработной платы
| Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | Изменения ( +;-) | Темп роста,% | ||
| 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||||
| Фонд заработной платы, т.р. | 16751,4 | 14556,7 | 10735,8 | -2194,7 | -6015,6 | 86,9 | 64,1 |
| Численность ППП, чел. | 185 | 130 | 129 | -55 | -56 | 70 | 69,7 |
| Среднегодовая заработная плата, т.р. | 90,5 | 112 | 83,2 | 21,5 | -7,3 | 123,8 | 91,9 |
| Среднемесячная заработная плата, руб. | 7545,7 | 9330 | 6935,3 | 1784,3 | -610,4 | 123,7 | 91,9 |
Оперируя табличными данными можно говорить, о стабильном сокращении фонда заработной платы, в 2007г. он сократился на 2194,7 тыс. руб. в 2008г. на 6015,6 тыс. руб. или на 15,1% и 33,9%. Учитывая общее сокращение численности персонала организации это объяснимо.
Рассматривая показатели среднегодовой заработной платы на одного работающего в 2007г. заметно его увеличение на 21,5 тыс. руб. или на 23,8% , а в 2008г. сокращение на 7,3 тыс. руб. или на 8,1%. Соответственно изменилась и среднемесячная заработная плата. В 2007г. увеличилась на 1784,3 руб., а в 2008 сократилась на 610,4 руб. Темп роста составил в 2007г. 123,7%, в 2008г. 91,9%.
Рассчитаем сумму экономии ФЗП в зависимости от индекса заработной платы и производительности труда. Рассчитанные показатели представлены в таблице 1.10
Таблица 1.10 Экономическая эффективность использования ФЗП
| Показатель | 2007 | 2008 |
| Индекс заработной платы | 1,24 | 0,92 |
| Индекс производительности труда | 1,45 | 1,37 |
| Коэффициент опережения | 1,17 | 1,49 |
| Экономия, тыс. руб. | -2108,2 | -3526,3 |
Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда в 2007 году способствовали экономии фонда заработной платы в размере 2108,2 тыс. руб. В 2008 году снижение темпов роста заработной платы и увеличение темпов роста производительности труда в общем способствовали сокращению фонда оплаты труда на 3526,3 т.р.
Необходимым условием для наращивания объемов производства продукции, снижения себестоимости, роста прибыли, рентабельности – является полное и своевременное обеспечение предприятия материальными ресурсами. Для характеристики эффективности материальных ресурсов применим систему показателей: прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, удельный вес материальных затрат а себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат. Рассчитанные показатели для наглядности группируем в таблицу 1.11
Таблица 1.11 Анализ эффективности использования материальных ресурсов
| Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | Изменения ( +; - ) | Темп роста % | |||
| 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | |||||
| Товарная продукция, тыс.руб. | 78912,1 | 80390,6 | 75316,3 | +1478,5 | -3595,8 | 101,9 | 95,4 | |
| Материальные затраты, тыс.руб. | 51637 | 54305 | 39288 | +2668 | -12349 | 105,2 | 76,1 | |
| Прибыль, тыс.руб. | 4669,7 | 1542 | 12017 | -3127,7 | +7347,3 | 33 | 257,3 | |
| Материалоотдача,руб. | 1,53 | 1,48 | 1,92 | -0,05 | +0,39 | 96,7 | 125,5 | |
| Материалоемкость, руб | 0,65 | 0,68 | 0,52 | +0,03 | -0,13 | 104,6 | 80 | |
| Прибыль на рубль материальных затрат | 0,09 | 0,03 | 0,31 | -0,06 | +0,22 | 33,3 | 34,4 | |
Из таблицы видно, что период 2007г. происходит снижение показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов. Общая сумма материальных затрат увеличилась на 2668 тыс. руб., что составило 105,2% по отношению к отчетному году, материалоотдача сократилась на 0,05 руб. или на 3,3%, материалоемкость увеличилась на 0,03 руб., прибыль на рубль материальных затрат сократилась на 0,06 руб. или на 76,7%.
В 2008г. ситуация обратно противоположная. Сумма материальных затрат сократилась на 12349 тыс. руб., материалоотдача увеличилась на
0,39 руб. с одного рубля материальных ресурсов, что составило 125,5% по отношению к отчетному периоду. Материалоемкость сократилась на 0,13 руб. или на 20%, прибыль на рубль материальных затрат увеличилась на 0,22 руб. или на 234,4%. Для более полного анализа себестоимости проведем его по элементам затрат в таблице 1.13
Таблица 1.12 – Анализ динамики и структуры себестоимости продукции по элементам затрат
| Элементы затрат | 2006 | 2007 | 2008 | Изменения | |||||||
| 2007 | 2008 | ||||||||||
| Сумма тыс.руб | % | Сумма тыс.руб | % | Сумма тыс.руб | % | Сумма тыс.руб | % | Сумма тыс.руб | % | ||
| Материальные затраты | 51637 | 67,3 | 54305 | 66,2 | 39288 | 65,2 | +2668 | -1,1 | -12349 | -2,1 | |
| Затраты на оплату труда | 16296 | 21,2 | 14557 | 17,8 | 10736 | 17,8 | -1719 | -3,4 | -5560 | -3,4 | |
| Отчесления на социальные нужды | 4417 | 5,8 | 3810 | 4,6 | 2805 | 4,7 | -607 | -1,2 | -1612 | -1,1 | |
| Амортизация | 1211 | 1,6 | 1403 | 1,7 | 685 | 1,2 | +192 | +1,1 | -526 | -0,4 | |
| Прочие затраты | 3190 | 4,1 | 7958 | 9,7 | 6745 | 11,1 | +4768 | +5,6 | +355 | +7 | |
| Итого | 76751 | 100 | 82033 | 100 | 60259 | 100 | +5282 | - | -16492 | - | |
Рост себестоимости продукции в 2007г. на 2668 тыс. руб. обусловлен увеличением суммы материальных затрат, суммы амортизации и прочих затрат. В структуре себестоимости структурные сдвиги произошли в сторону увеличения суммы амортизации и прочих расходов, по сравнению с отчетным годом сумма прочих затрат увеличилась на 4768 тыс. руб., амортизация на 192 тыс. руб.
Рассматривая показатели 2008г. можно видеть общее сокращение суммы себестоимости продукции. Наибольшее значение при этом имело снижение затрат на оплату труда на 5560 тыс. руб., снижение суммы материальных затрат на 12349 тыс. руб. Фактически уменьшились все расходы за исключение прочих, увеличение суммы которых составило 355 тыс. руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
