180501 (628671), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Для оценки резервов увеличения объема продукции за счет улучшения использования трудовых резервов проводится факторный анализ методом цепных подстановок на основе модели:

, (2.7)

где Q – объем выпуска продукции,

Ч_р – численность рабочих, чел.

Расчет скорректированного значения результирующего показателя на влияние i-го фактора выполняется по нижеследующим формулам.

Объем продукции, скорректированный на фактическую численность:

Q^Ч = Ч₁*D₀*t₀* ω₀ (2.9)

Объем продукции, скорректированный на фактическое число дней, отработанных одним работником:

Q^D = Ч₁*D₁*t₀* ω ₀ (2.10)

Объем продукции, скорректированный на фактическую продолжительность смены:

Q^t = Ч₁*D₁*t₁* ω ₀ (2.11)

Объем продукции, скорректированный на фактическую часовую выработку одного рабочего:

Q^ω = Ч₁*D₁*t₁* ω ₁ (2.12)

Влияние изменения факторов на результирующий показатель определяется по следующим формулам.

Влияние изменения численности:

ΔQ^Ч = Q^Ч – Q⁰ (2.13)

Влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним работником:

ΔQ^D = Q^D – Q^Ч (2.14)

Влияние изменения продолжительности смены:

ΔQ^t = Q^t – Q^D (2.15)

Влияние изменения часовой выработки рабочего:

ΔQ^ω = Q¹ – Q^t (2.16)

Ниже приведен факторный анализ изменений объема выпускаемой продукции:

Q^Ч = 828*220*7,1*174,37 = 225519 тыс. р.

Q^D = 828*215*7,1*174,37 = 220393,5 тыс. р.

Q^t = 828*215*7,6*174,37 = 235914,2 т. р.

Q^ω = 828*215*7,6*174,87 = 236589 тыс. р.

ΔQ^Ч = 225519 – 240500 = – 14981 тыс. р.

ΔQ^D = 220393,5 – 225519 = -5125,5 тыс. р.

ΔQ^t = 235914,2 – 220393,5 = +15520,7 тыс. р.

ΔQ^ω = 236589 – 235914,2 = +674,8 тыс. р.

Для контроля правильности расчетов проводится балансовая увязка:

235914,2 – 240500 = -14981 – 5125,5 +15520,7 + 674,8

Резервами увеличения объема продукции является увеличение численности персонала и доведение ее до планового уровня, что даст прирост товарной продукции в размере 14981 тыс. р. Сокращение целодневных простоев даст прирост товарной продукции в 5125,5 тыс. р. Итого комплексный резерв прироста объема производства составляет 20106,5 тыс. р.

Из вышеприведенных расчетов видно, что наибольший прирост товарной продукции дало увеличение длительности смены на 0,5 часа. Этот прирост составляет 15520,7 тыс. р. Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего сказалось на росте объема производимой продукции в гораздо меньшей степени – прирост составил лишь 674,8 тыс. р.

2.5 Анализ структуры фонда оплаты труда

Фонд заработной платы, именуемый в некоторых официальных документах фондом оплаты труда, отражает условия оплату труда, гарантии и компенсации, определенные работодателем и работником на основе коллективных и трудовых договоров, которые и формируют индивидуальную заработную плату работников.

В состав фонда оплаты труда включаются выплаты по заработной плате, исчисленные исходя из: сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов, устанавливаемых в зависимости от результатов труда, его количества и качества; стимулирующих и компенсирующих выплат, включая компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией зарплаты в соответствии с действующим законодательством; систем премирования рабочих и служащих за производственные результаты; иных условий оплаты труда в соответствии с применяемыми на предприятии формами и системами оплаты труда.

Основу фонда заработной платы составляет фонд оплаты труда. В данном пункте проводится анализ структуры фонда оплаты труда ОАО «Люкс Аетерна» с помощью таблицы 2.2:

Таблица 2.2 – Анализ фонда оплаты труда.

Показатели	Условное обозначение	План	Факт	Отклонение (+,–)
1 Часовой фонд заработной платы, р.		60776441	62102242	+1325801
2 Дневной фонд заработной платы, р.		69892907	68312466	-1580441
3 Годовой фонд оплаты труда, р.		74785411	74460589	-324822
4 Среднесписочная численность работающих, чел.		970	917	-53
5 Общее число отработанных работниками чел.-дней		213400	197155	-16245
6 Общее число отработанных работниками чел.-час		1515140	1498378	-16762
7 Среднечасовая заработная плата, р. (стр. 1: стр. 6)	fч	40,11	41,44	+1,33
8 Среднедневная заработная плата, р. (стр. 1: стр. 5)	fд	284,8	315	+30,2
9 Среднегодовая заработная плата, р. (стр. 1: стр. 4)	fг	62656,12	67723,27	+5067,15
10 Коэффициент увеличения часового фонда заработной платы до дневного (стр. 2: стр. 1)	КЧД	1,15	1,1	-0,05
11 Коэффициент увеличения дневного фонда заработной платы до годового (стр. 3: стр. 2)	КДГ	1,09	1,09	0,0

В итоге можно увидеть, что годовой фонд оплаты труда уменьшился на 324822 р., однако за счет сокращений персонала среднегодовая заработная плата одного работника выросла на 5067,15 р. Часовой фонд оплаты труда вырос на 1325801 р., что повлекло за собой увеличение среднечасовой заработной платы на 1,33 р. Однако дневной фонд заработной платы снизился на 1580441 р., что означает снижение доплат за сверхурочную работу, оплату внутрисменных простоев и иных подобных выплат.

2.6 Факторный анализ среднегодовой заработной платы

В данном пункте проводится факторный анализ среднегодовой заработной платы работника с целью выявления факторов, повлиявших на ее повышение в большей или меньшей степени. Факторный анализ проводится на основе модели:

, (2.18)

где D – число дней, отработанных одним работником (стр. 5: стр. 4, табл. 2.2);

t – средняя продолжительность смены (стр. 6: стр. 5, табл. 2.2);

f_ч – среднечасовая заработная плата;

К_ЧД – коэффициент увеличения часового фонда заработной платы до дневного

К_ДГ – коэффициент увеличения дневного фонда заработной платы до годового.

Влияние факторов оценивается методом абсолютных разниц по схеме:

Влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним работником:

(2.18)

Влияние изменения длительности смены:

(2.19)

Влияние изменения среднечасовой заработной платы:

(2.20)

Влияние изменения коэффициента увеличения часового фонда заработной платы до дневного:

(2.21)

Влияние изменения коэффициента увеличения дневного фонда заработной платы до годового:

. (2.22)

= -5*7,1*40,11*1,15*1,09 = – 1784,86 р.

= 215*0,5*40,11*1,15*1,09 = 5404,87 р.

= 215*7,6*1,33*1,15*1,09 = 2724,13 р.

= 215*7,6*41,44*(-0,05)*1,09 = -3690,35 р.

= 215*7,6*41,44*1,1*0 = 0 р.

Балансовая модель факторов:

f₁ – f₀ = + + + . (2.23)

Проведенный факторный анализ показывает, что наибольшее влияние на увеличение среднегодовой заработной платы работника оказало увеличение длительности смены на 0,5 часа, а также увеличение среднечасовой заработной платы. Отрицательно сказались на размере среднегодовой заработной платы такие факторы, как сокращение количество отработанных смен на 5, а также сокращение коэффициента увеличения среднечасового фонда оплаты труда до среднедневного, что привело к снижению среднегодовой заработной платы на 2952,28 р.

2.7 Анализ соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы

Считается, что темпы роста производительности труда должны немного опережать темпы роста заработной платы. Если разрыв между ростом производительности труда и ростом заработной платы будет велик, это может привести к недовольству со стороны рабочих и понижению уровня их трудовой мотивации. Если же темпы роста заработной платы будут превышать темпы роста производительности труда, это приведет к уничтожению у рабочих стимулов к активизации своей трудовой деятельности. Анализ проводится в аналитической таблице 2.3:

Таблица 2.3 – Анализ соотношений темпов роста заработной платы и производительности труда

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1 Средняя выработка продукции на одного работающего, р.	263174	258003,3
2 Средняя заработная плата одного работающего, р.	64235,9	67723,27
3 Темп прироста выработки продукции одного работающего, % по строке 1,	×	-2
4 Темп прироста средней заработной платы одного работающего, % по строке 2,	×	5,4
5 Прирост зарплаты на 1% прироста производительности труда (стр. 4: стр. 3)	×	-2,7

Таблица 2.3 дает понять, что за отчетный период среднегодовая выработка на одного работающего уменьшилась на 5170,7 р. Между тем, среднегодовая заработная плата одного работающего увеличилась на 3487,34 р. Таким образом, на каждый процент уменьшения выработки заработная плата увеличивалась на 2,7%. Однако индекс заработной платы составляет 1,05, что меньше уровня инфляции. Таким образом, можно говорить о том, что реальная заработная плата уменьшилась по сравнению с прошлым годом.

2.8 Анализ движения рабочих кадров

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства. И хотя многие авторы не считают анализ движения рабочих кадров задачей анализа использования трудовых ресурсов на предприятии, автору кажется, что эти исследования логически связаны, а следовательно, должны проводится вместе.

Характеристики

Список файлов курсовой работы