179273 (628149), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

П% = (2037,112/2676,752) 100% - 100% = - 23,9%.

Абсолютное уменьшение расчетной прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:

П = 1546,077 - 2032,051 = - 485,974 (млн. руб):

Процент недовыполнения плана по расчетной прибыли составил:

П% = (1546,077/2032,051) 100% - 100% = - 23,9%.

8. Вычислим, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.

Рассчитаем скорректированную рентабельность ( ) по формуле:

Определим общее изменение рентабельности в абсолютном выражении по формуле: и относительное изменение рентабельности по формуле:

.

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.8.

Таблица 5.7 Расчет изменения расчетной рентабельности при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов

№ предприятия	Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, млн. руб.	Произв. фонды в отч. периоде, млн. руб.	Rрасч	Потери от брака, млн. руб.	Непроизводительные расходы, млн. руб.	Скорректированная рентабельность, руб. /руб.	Rрасч	Относительное изменение рентабельности,%
13	205,728	320	0,643	6	0	0,662	-0,019	-2,8
27	1546,077	320	4,831	9	3	4,869	-0,038	-0,8
37	1015,924	360	2,822	9	3	2,855	-0,033	-1,2
50	105,317	760	0,139	0	6	0,146	-0,008	-5,4
Итого	2873,045	1760	1,632	24	12	1,653	-0,020	-1,2

Расчет показателей для предприятия № 13.

= (205,728 + 6 + 0) / 320 = 0,662 (руб. /руб);

R_расч = 0,643 - 0,662 = - 0,019 (руб. /руб);

R_расч% = (0,643/0,662) 100 - 100 = - 2,8%.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, по четырем предприятиям расчетная рентабельность при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов составила бы 1,653 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов, что на 1,2% (0,020 руб. /руб) больше фактической расчетной рентабельности в отчетном периоде.

9. Определим изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Составим расчетную таблицу 5.9.

Таблица 5. 8 Определения показателей для оценки изменения общей рентабельности и влияния на это изменение отдельных факторов

Показатель	№ предприятий										Итого
	13		27			37		50
	план	факт	план	факт	план		факт	план	факт	план		факт
Балансовая прибыль, млн. руб.	272,455	273,294	2676,752	2037,112	519,453		1338,742	70,048	145,474	3538,708		3794,622
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.	205,120	205,728	2032,051	1546,077	393,036		1015,924	48,372	105,317	2678,581		2873,045
Себестоимость продукции, млн. руб.	974	981	5484	6594	3118		2675	1733	1344	11309		11594
Оборотные средства, млн. руб.	74	60	50	40	90		160	180	70	394		330
Производственные фонды, млн. руб.	330	320	350	320	320		360	820	760	1820		1760

Изменение общей рентабельности анализируем по следующей мультипликативной схеме:

,

гдеК₁ - коэффициент балансовой прибыли;

К₂ - рентабельность изделия;

К₃ - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

К₄ - удельный вес оборотных средств в производственных фондах.

Определяем коэффициенты балансовой прибыли по четырем предприятиям плановые и фактические:

К₁⁰ = 3538,708/2678,581 = 1,321; К₁¹ = 3794,622/2873,045 = 1,321;

Определяем коэффициенты рентабельности изделия:

К₂⁰ = 2678,581/11309 = 0,237; К₂¹ = 2873,045/11594 = 0,248;

Определяем коэффициенты оборачиваемости оборотных средств:

К₃⁰ = 11309/394 = 28,703; К₃¹ = 11594/330 = 35,133;

Определяем удельный вес оборотных средств в производственных фондах:

К₄⁰ = 394/1820 = 0,216; К₄¹ = 330/1760 = 0,188.

Определяем индексы:

коэффициента балансовой прибыли:

I_K1 = К₁^1/К₁⁰ = 1,321/1,321 = 1,000 (100,0%).

рентабельности изделия:

I_K2 = К₂^1/К₂⁰ = 0,248/0,237 = 1,046 (104,6%).

коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

I_K3 = К₃^1/К₃⁰ = 35,133/28,703 = 1,224 (122,4%).

удельного веса оборотных средств в производственных фондах:

I_K4 = К₄^1/К₄⁰ = 0,188/0,216 = 0,866 (86,6%).

Индекс общей рентабельности:

I_Rобщ = R_общ^1/R_общ⁰ = 1,0001,0461,2240,866 = 2,156/1,944 = 1,109 (110,9%).

Итак, общая рентабельность производства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этому способствовали рост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициент балансовой прибыли не изменился и коэффициент удельного веса оборотных средств в производственных фондах снизился на 13,4%.

Заключение

Проведенный статистический анализ технико-экономического состояния четырех предприятий показал, что по выпуску промышленной продукции в целом по четырем предприятиям получены высокие показатели. Однако, в сравнении лучшие показатели по выполнению плана и динамики выпуска продукции на предприятиях №№ 13, 27, 37. Эти предприятия реализовали продукции сверх плана на 6,6%, а предприятие № 50 недовыполнило план реализации продукции на 17,4%. Предприятия №№ 13, 27, 37 также перевыполнили план по выпуску валовой продукции на 1,1%. А предприятие № 50 недовыполнило план по выпуску валовой продукции на 6,9%

Статистический анализ трудовых ресурсов на предприятиях показал, что вследствие сокращения численности рабочих произошло снижение выпуска продукции на 69,612 млн. руб.; снижение численности рабочих с учетом выполнения плана произошло на 14 чел., а снижение численности прочих категорий работников произошло на 2 чел.

Наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести на предприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.

Анализ удельных весов неявок, простоев, прогулов и сверхурочных работ не показал различные показатели по предприятиям, не позволяющие выделить одно - два предприятия отличающееся худшими или лучшими показателями. В целом по четырем предприятиям эти показатели невысоки и не превышают 0,2%. Однако, по количеству недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих выделяется предприятие № 50, как имеющее наибольшее количество недоданной продукции и предприятие № 27, как имеющее наименьшее количество такой продукции. В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.

При статистическом анализе производительности труда на предприятиях отмечается, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют темп прироста производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 1%; а предприятие № 50 имеет убыль производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 0,5%.

В целом по четырем предприятиям средняя выработка на одного работающего возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.

По использованию фонда заработной платы: отмечаются предприятие № 37, как имеющее экономию фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции; и предприятия №№ 13, 27, 50 как имеющие перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.

В целом по четырем предприятиям фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем основным фактором роста средней заработной платы является непосредственный рост средней заработной платы одного работника.

На предприятиях, не выполнивших план реализации (№ 50), перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб. На предприятиях, выполнивших план реализации (№№ 13, 27, 37), экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.

Характеристики

Список файлов курсовой работы