179273 (628149), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

,

Где Д_к - число календарных дней; - оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота рассчитываем по формуле

.

Результаты расчетов в таблице 5.5.

Таблица 5.4 Расчет продолжительности одного оборота и индексов продолжительности оборота

№ пр.	Оборотные средства, млн. руб.		Реализованная продукция, млн. руб.			Продолжительность одного оборота, дней		Индекс продолжительности одного оборота
	план	факт		план	факт	план	факт
13	74	60		1590	1600	17,0	13,7	0,806
27	50	40		10410	11010	1,8	1,3	0,722
37	90	160		4640	5120	7,1	11,4	1,606
50	180	70		2300	1900	28,6	13,4	0,469
Итого:	394	330		18940	19630	7,6	6,1	0,803

Расчет показателей для предприятия № 13.

₀ = 36574/1590 = 17,0 (дней); ₁ = 36560/1600 = 13,7 (дней);

I_d = 13,7/17,0 = 0,806.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Продолжительность одного оборота оборотных средств по четырем предприятиям снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%).

Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости определяем из мультипликативной схемы:

,

где К_закр - коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.

Рассчитываем коэффициенты закрепления:

К_закр⁰ = 394/18940 = 0,0208 (млн. руб. /млн. руб);

К_закр¹ = 330/19630 = 0,0168 (млн. руб. /млн. руб).

Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости:

(млн. руб)

Таким образом, в целом по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 3,3 дня, т.е. произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств, что привело к экономии 78,5 млн. руб. оборотных средств.

5. Вычислим плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.

Общую рентабельность (R_общ) определяем по формуле: ,

Где ПФ - производственные фонды.

Расчетную рентабельность (R_расч) определяем по формуле: .

По результатам расчетов составляем таблицу 5.6.

Таблица 5. 5 расчет плановых и фактических уровней рентабельности

№ пр.	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.			Производ-ственные фонды, млн. руб.			Общая рентабельность, руб. /руб.			Расчетная рентабельность, руб. /руб.
	план	факт		план	факт		план	факт		план	факт		план	факт
13	272,455	273,294		205,120	205,728		330	320		0,826	0,854		0,622	0,643
27	2676,752	2037,112		2032,051	1546,077		350	320		7,648	6,366		5,806	4,831
37	519,453	1338,742		393,036	1015,924		320	360		1,623	3,719		1,228	2,822
50	70,048	145,474		48,372	105,317		820	760		0,085	0, 191		0,059	0,139
Итого:	3538,708	3794,622		2678,581	2873,045		1820	1760		1,944	2,156		1,472	1,632

Расчет показателей для предприятия № 13.

R_общ.0 = 272,455/330 = 0,826 (руб. /руб);

R_общ.1 = 273,294/320 = 0,854 (руб. /руб);

R_расч.0 = 205,120/330 = 0,622 (руб. /руб);

R_расч.1 = 205,728/320 = 0,643 (руб. /руб).

Таким образом, в целом по четырем предприятиям фактическая рентабельность производства составила 2,156 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетная рентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,472 руб. / руб).

6. Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности.

Определим для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).

Индекс прибыли определяем по формуле:

Результаты группировки представим в таблице 5.7.

Таблица 5. 6 Группировка предприятий по уровню выполнения плана по расчетной рентабельности

Степень выполнения плана	Число предпр.	№ предпр.	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль ост. в распор., млн. руб.		IПб	IПо. в.	ПФ, млн. руб.		Rобщ		Rрсч
			план	факт	план	факт			план	факт	план	факт	план	факт
Не выполн. план	1	27	2676,752	2037,112	2032,051	1546,077	0,761	0,761	350	320	7,648	6,366	5,806	4,831
Выполн. план	3	13, 37, 50	861,956	1757,510	646,529	1326,968	2,039	2,052	1470	1440	0,586	1,220	0,440	0,922

7. На основании группировки определим, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяем по формуле:

П = П₁ - П_план.

Процент изменения прибыли:

.

Абсолютный прирост сверхплановой общей прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:

П = 1757,510 - 861,956 = 895,554 (млн. руб);

Процент перевыполнения плана по общей прибыли составил:

П% = (1757,510/861,956) 100% - 100% = 103,9%.

Абсолютный прирост сверхплановой расчетной прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:

П = 1326,968 - 646,529 = 680,439 (млн. руб):

Процент перевыполнения плана по расчетной прибыли составил:

П% = (1326,968/646,529) 100% - 100% = 105,2%.

Абсолютное уменьшение общей прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:

П = 2037,112 - 2676,752 = - 639,640 (млн. руб);

Процент недовыполнения плана по общей прибыли составил:

Характеристики

Список файлов курсовой работы