178826 (627976), страница 3
Текст из файла (страница 3)
отсутствие обязательного бухгалтерского учета для банков;
анонимные банковские счета:
отсутствие обязательности идентификации клиентов;
недостаточно эффективно работающие органы юстиции;
отсутствие правовой помощи при изъятии денег, имеющих преступное происхождение.
В таких странах обычно создаются фиктивные фирмы и обрываются шеды финансовых операций.
После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмывающие деньги лица должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. На стадии интеграции отмытые деньги помещаются в банковскую систему под видом законно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью скрытой агентурной работы.
Ниже приведен обзор известных методов, используемых в процессе интеграции.
Продажа недвижимости. Существует много способов продажи недвижимости, позволяющих вернуть отмытые деньги обратно в экономику. Например, недвижимость может быть куплена подставной корпорацией, использующей незаконные деньги. Выручка от последующей продажи этой недвижимости уже считается законно заработанным доходом. Может быть также куплен находящийся в упадке бизнес, чтобы создать видимость того, что, его доход является результатом активной работы этого бизнеса.
Искажение цен внешнеторговых сделок. Этот метод эффективен для интеграции незаконных доходов обратно в отечественную экономику. Существует, как минимум, две разновидности подобных схем.
Первая категория связана с завышением в документах ввозимых в страну денежных сумм с целью оправдания вложений соответствующих денег в банки.
Вторая категория связана с завышением объема экспорта. Цель - обосновать получение соответствующих сумм из-за рубежа.
Сделки с занижением цены. В качестве примера можно привести операции с недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене. Разница доплачивается "грязными" деньгами. После этого имитируется ремонт, и объект продается по более высокой цене. В результате формируется внешне легальный доход. Подобные операции проводятся и с акциями по условиям рыночных цен.
Сделки с завышением цены. Распространены в биржевом обороте, в операциях с произведениями искусства, на аукционах. Вещи, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, продаются по очень высокой цене. В результате образуется высокий реальный доход.
Трансферпрайсинг. Распространен в экспортно-импортных операциях. Составляются два договора: - реальный и фиктивный (с завышенной суммой сделки). По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете этой фирме в качестве дохода.
Использование банковских счетов иностранной или совместной фирмы. Основная цель - манипулирование деньгами в виде предоставления ссуд, оплаты аккредитивов, выплаты гонорара за консультации, чтение лекций, производства платежей по фальшивым договорам или за фиктивные услуги, выплата зарплаты или комиссионных отдельным лицам или компаниям.
Депонирование наличности на банковский счет фирмы. Цель - придание деньгам видимости доходов от продаж.
Подставные компании и ложные кредиты. Фонды денежных средств, имеющие преступное происхождение, могут быть представлены как законно полученные путем придания им видимости заемных средств. Кредитором выступает формально независимая, но фактически контролируемая преступником компания. Она может быть реально существующей или фиктивной. Такие компании обычно образуются в тех странах, где законы охраняют интересы корпораций. Побочным результатом такой схемы является уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения суммы процентов на издержки.
"Отмывшие" через казино и лотереи. Деньги декларируются в качестве выигрыша.
Установление контроля над иностранными банками. Отмывание денег с использованием контролируемых иностранных банков является вершиной уголовного мастерства. Раскрытие такого отмывания чрезвычайно сложно для правоохранительных органов. Важность подобного пути для преступных организаций определяется, во-первых, возможностями иностранных банков скрыть значительную часть своей активности по переводу денег. Во-вторых, используя банковских служащих, отмыватель денег может получить кредит, имеющий видимость законного, хотя фактически этот кредит обеспечен незаконными доходами. Наконец, добровольная помощь иностранного банка часто ограждена банковскими законами и положениями независимого государства от чрезмерного вмешательства правоохранительных органов.
Использование указанных методов интеграции денежной массы существенно облегчается в связи с существованием в ряде зарубежных стран банков, которые не заинтересованы давать полиции соответствующую информацию о своих клиентах. Речь идет главным образом об оффшорном банковском бизнесе, который считается в настоящее время одним из самых перспективных и прибыльных. Одними из основных причин распространенности такого бизнеса являются отчисление небольшого дохода, получаемого банками от своих клиентов, в бюджет государства; наличие в числе учредителей банка лиц из местного населения и приглашение некоторых представителей из числа местных граждан на работу в такие учреждения. Малые страны разрешают таким банкам не отвечать на запросы о состоянии счетов своих клиентов. Единственное условие, когда они могут дать информацию о раскрытии счетов своих вкладчиков обвинение в отмывании денег, поэтому такие банки ищут только надежных клиентов.
Известный исследователь проблемы борьбы с отмыванием денег Паоло Бернаскони полагает, что капиталы проходят через финансовые и банковские учреждения малых стран, а потом их вкладывают в страны, обладающие сильными налоговыми системами, однако так, чтобы нельзя было узнать их реального владельца. Другая же часть этих капиталов камуфлируется, даже не проходя по территории оффшорных стран, правда, при этом используются общества с юридическим адресом в этих странах, но действующие на территории других стран, например, используя банковские счета. Типичными являются тысячи оффшорных компаний, имеющих счета в банках Швейцарии, которые открываются, например, на имя анонимных компаний, находящихся (с юридическим адресом) в Панаме, на имя обществ или Anstalten (обществ, учреждений) в Лихтенштейне (или с юридическим адресом в Лихтенштейне) или на имя трестов с юридическим адресом на островах пролива Ла-Манш.
Подпольные банковские системы. В настоящее время в мире сформировались мощные и разветвленные подпольные банковские системы, которые позволяют перемещать огромные финансовые фонды вне системы государственного контроля. И без привлечения традиционных банковских процедур. Банкиры этой системы являются часто членами старинных семей или кланов менял и, одновременно - представителями уважаемых профессий, связанных с большим количеством деловых контактов и крупными суммами денег. Цели скрытого обмена и перевода денег за границу могут быть самыми различными - от пересылки эмигрантом небольшой суммы денег на родину до пересылки крупных сумм легальными бизнесменами для уклонения от налогов. Могут пересылаться и средства, полученные от преступной деятельности либо предназначенные для ее финансирования.
Теневая банковская система оказывает влияние на рост преступности в стране, стабильность политической ситуации и развитие экономики.
Для достижения поставленных целей подпольный банкир может также использовать сделку с родственной или контролируемой структурой за рубежом.
В современных условиях, когда преступная деятельность приобретает транснациональный характер, нелегальные валютные рынки во многих странах используются для обслуживания криминального внешнеторгового оборота. При этом интересы легального бизнеса порой неразрывно переплетаются с интересами организованных преступных сообществ. При финансировании преступной деятельности теневыми банкирами используются и более сложные способы.
Преступник может использовать теневую банковскую систему для осуществления предварительной оплаты незаконной партии товара, например, наркотиков или оружия. При этом он может воспользоваться ранее описанной схемой.
Однако преступник может быть заинтересован в получении ссуды для осуществления преступной сделки. Банкир, имея возможность совершать финансовые операции в филиалах национальных банков и не называя имен своих клиентов, может обеспечить необходимую для преступника анонимность. Для получения требуемой ссуды для совершения сделки преступник может обратиться к подпольному банкиру. Последний, занимаясь не только подпольными, но и легальными экспортно-импортными операциями, может учесть бестоварный вексель в банке и вырученные деньги предоставить в ссуду. Преступник возвращает ссуду с процентами, существенно превышающие учетную ставку банка. Подпольный банкир, для обеспечения гарантий платежа может также принять участие в криминальной сделке, получая часть прибыли.
Хорошо известен также способ, связанный с использование бюро по обмену валют. Деньги, полученные в результате преступной деятельности, могут быть обменены на денежные знаки других стран либо для перевода в соответствующую страну, либо для обратного обмена.
В качестве примера криминального использования теневой банковской системы рассмотрим некоторые особенности черного валютного рынка в некоторых странах Латинской Америки (Перу, Колумбии, Эквадоре).
Нелегальные рынки обмена валюты в этих странах активно используются наркобизнесменами для целей отмывания денег. Менялы в Перу, Колумбии и Эквадоре (странах, где открытая уличная продажа долларов США представляет собой не только законную, но и широко распространенную практику) покупают наркодоллары у дельцов и продают их легальным бизнесменам и другим лицам, желающим конвертировать свои прибыли и сбережения в доллары и депонировать эти доллары в США.
1.2 Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием капиталов
Противодействие отмыванию денег – это не только финансовая и банковская проблема. Она в полной мере правовая, криминологическая, криминалистическая. Отмывание «грязных» денег всегда производно, это вторичное преступление, а стартовым является процесс, в результате которого эти деньги получены
В течение последних 10 - 15 лет под воздействием процессов глобализации трансформировалась финансовая система При этом, с одной стороны, глобализация способствует становлению рыночной экономики, что приводит к повышению уровня жизни, развитию финансовой системы, сокращению уровня безработицы, расширению обмена между странами товарами и услугами. Но, с другой стороны, в условиях глобализации преступникам стало легче скрывать доходы, полученные от незаконной деятельности, и перемещать эти денежные средства через границы государств для их легализации.
Для достижения преступных целей злоумышленники используют банки, у которых имеются корреспондентские отношения с банками других стран. В течение дня деньги могут пройти через банковские счета в нескольких странах. Банкам стало труднее определять действительного владельца денежных средств или собственности, приобретенной на деньги, поступившие в банк, например из оффшорной зоны. В связи с этим и появилась необходимость формирования системы контроля по противодействию отмыванию денег, как со стороны регулирующих органов, так и внутри банков
. Истоки борьбы с отмыванием «грязных» денег вначале были ограничены наиболее тяжкими преступлениями, такими как торговля наркотиками. В 1988 г. была подписана первая международная конвенция ООН против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (Венская конвенция). Этот международный договор ООН подписали около 170 стран. Страны-участницы договорились принять определенные меры, направленные не только на борьбу со сбытом наркотиков и психотропных средств, но и на борьбу с отмыванием денег, полученных от подобной деятельности. Они обязались законодательно определить отмывание денег, полученных от торговли наркотиками, как преступление, а также санкционировать конфискацию преступных доходов. В Венской конвенции прозвучал призыв к укреплению международного сотрудничества и содействию в получении необходимой информации.
Два года спустя, в ноябре 1990г., Совет Европы принял Страсбургскую конвенцию «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности». В соответствии с ней страны - члены Совета Европы должны были предпринять дополнительные меры, т. е. разработать и внедрить законы, соответствующие положениям конвенции:
объявить преступлением отмывание денег, полученных в результате совершения любого преступления (а не только от торговли наркотиками);
принять закон о конфискации доходов, полученных незаконным путем;
укрепить международное сотрудничество (содействовать в расследовании, замораживании активов, признавать судебные решения других стран).
Венская и Страсбургская конвенции разрабатывались как международные соглашения по борьбе с отмыванием денег, в рамках которых разные страны вместе работали над решением данной проблемы. Наиболее же эффективный способ борьбы с такими преступлениями - гармонизация законодательства многих стран в этой области. Россия в мае 2001г. ратифицировала Страсбургскую конвенцию и, таким образом, обязалась принять соответствующие законы, а также оказывать содействие всем ее участникам
Кроме того, в июле 1989 г. по инициативе Президента Франции во время Парижской встречи на высшем уровне под эгидой стран Большой семерки (США, Япония, Германия, Великобритания, Франция, Италия, Канада) была организована Специальная финансовая комиссия по борьбе с отмыванием денег (Financial Action Task Force) (FATF) со штаб-квартирой в Париже. К настоящему времени членами ФАТФ (FATF) являются 32 страны и две международные организации (Европейская комиссия и Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива), а также охватываются важнейшие финансовые центры в Европе, Азии, Северной и Южной Америке. Целью и задачей организации стала разработка определенных стандартов по борьбе с отмыванием денег на международном уровне. Страны Большой семерки в течение двух лет изучали проблемы в этой области. Результатом их исследований явились 40 рекомендаций ФАТФ. Они показывают, как нужно решать проблемы по отмыванию денег правоохранительным и регулирующим органам, кредитно-финансовым организациям разных стран, а также как объединить совместные усилия их государственных органов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
