26187-1 (625887), страница 4
Текст из файла (страница 4)
План по уровню рентабельности перевыполнен в связи с повышением среднего уровня цен и общего объема реализации. Рост себестоимости реализованной продукции на 30 млн.руб. (880 – 850) вызвал снижение уровня рентабельности на 18,89 %.
Таблица 10. Обобщение результатов анализа.
| Вид потерь | Причины потерь | Сумма, млн.руб. | № задачи | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. потери товарной продукции | |||||
| 1.1. Использование трудовых ресурсов | Нерациональное использование рабочего времени | 6,0 | 3 | ||
| Прогулы, целодневные простои, болезни | 29,7 | 4 | |||
| Уменьшение производительности рабочего дня | 6,66 | 4 | |||
| 1.2. Нерациональное использование оборудования | Уменьшение выпуска ТП за 1 машино-час | 100 | 1 | ||
| Итого по разделу 1 | 142,36 | ||||
| 2. Потери реализованной продукции | |||||
| 2.1. Увеличение остатков на конец года | Наличие сверхнормативного запаса | 50 | 6 | ||
| 2.2. Потери ТП | 142,36 | Разд.1 | |||
| Итого по разделу 2 | 192,36 | ||||
| 3. Удорожание себестоимости продукции | |||||
| 3.1 Нерациональное использование заработной платы | Выплаты за нерациональное использование рабочего времени | 5,2 | 3 | ||
| 3.2. | 30 | 8 | |||
| Итого по разделу 3 | 35,2 | ||||
| 4. Потери прибыли | |||||
| 4.1.Увеличение ТП | 90 | 8 | |||
| Итого по разделу 4 | 90 | ||||
| 5. увеличение среднегодовых остатков оборотных средств | На начало года | На конец года | Среднегодовые Остатки | ||
| 5.1. Наличие сверхнормативных остатков ГП | – | 20 | 10 | 6 | |
| 5.2. Товары отгруженные, но не оплаченные в срок | 40 | 10 | 25 | 6 | |
| 5.3. Товары на ответственном хранении у покупателя | – | 20 | 10 | 6 | |
| 5.4. Сверхнормативные непрокредитованные остатки | 20 | 30 | 25 | с.168 | |
| 5.5. Излишние, ненужные материалы | – | 30 | 15 | с.168 | |
| Итого по разделу 5 | 60 | 110 | 85 | ||
Таблица 11. Обобщение результатов анализа
Показатели | Реализация продукции | Себестоимость реализованной продукции | Прибыль | |||||||||||
| План | Факт | Резерв (+,-) | Факт с учетом резерва | План | Факт | Резерв (+,-) | Факт с учетом резерва | План | Факт | Резерв (+,-) | Факт с учетом резерва | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3±4 | 6 | 7 | 8 | 9 = 7±8 | 10 | 11 | 12 | 13 = 12-11 по стр.3 = 11 - 12 | ||
| 1. Остатки нереализованной продукции на начало года, млн.руб. | 50 | 67 | - | 67 | 50 | 40 | - | 40 | - | +27 | - | +27 | ||
| 2. Товарная продукция, млн.руб. | 1120 | 1100 | 142,36 | 1242,36 | 1000 | 1083 | 220,5- -35,2 | 1268,3 | 120 | 17 | 220,5- -35,2 | 168,3 | ||
| 3. Остатки нереализованной продукции на конец года, млн.руб. | 200 | 267 | 54 | 213 | 200 | 243 | 50 | 193 | 0 | +20 | +4 | +16 | ||
Раздел 3. анализ финансового состояния предприятия
задача 9.
таблица 12. БАЛАНС (в млн.руб.)
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года |
| I. Долгосрочные активы | I. источники собственных средств | ||||
| 1. Основные средства | 5000 | 8000 | 1. Уставный фонд | 3200 | 6800 |
| 2. Расчеты с учредителями | 200 | 300 | 2. Резервный фонд | 30 | 50 |
| Итого по разделу I | 5200 | 8300 | 3. Фонды специального назначения | 100 | 150 |
| II. нематериальные активы | 100 | 200 | 4. Нераспределенная прибыль отчетного года | 120 | 200 |
| III. текущие активы | Итого по разделу I | 3450 | 7200 | ||
| 1. Производственные запасы | 150 | 260 | II. долгосрочные финансовые обязательства | ||
| 2. Готовая продукция | 40 | 50 | 1. Краткосрочные кредиты банка | 1300 | 1300 |
| 3. Товары отгруженные | 60 | 270 | 2. Долгосрочные займы | 500 | 200 |
| 4. Расчеты с дебиторами | 100 | 120 | Итого по разделу II | 1800 | 1500 |
| 5. Расчетный счет | 30 | 40 | III. расчеты и прочие пассивы | ||
| 6. Ценные бумаги | 20 | 60 | 1. Краткосрочные кредиты | 100 | 150 |
| Итого по разделу III | 400 | 800 | 2. Расчеты с кредиторами | 350 | 450 |
| Итого по разделу III | 450 | 600 | |||
| БАЛАНС | 5700 | 9300 | БАЛАНС | 5700 | 9300 |
Таблица 13. Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия за 3-ий год
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Реализованная продукция в ценах плана отчетного года, млн. руб. | 980 | 1090 |
| 2. Однодневный оборот по реализации, млн.руб. (стр.1/360) | ||
| 3. Средние остатки оборотных средств, млн.руб. | 450 | 565 |
| 4. Длительность одного оборота, дней | ||
| 5. Прибыль балансовая, млн.руб. | 310 | 280 |
| 6. Прибыль балансовая на 1 рубль оборотных средств, млн.руб. | ||
| 7. Возможный объем реализации продукции с учетом выявленных потерь, млн.руб. | ||
| 8. Средние остатки оборотных средств с учетом выявленных потерь, млн.руб. | ||
| 9. Длительность одного оборота с учетом выявленных резервов, дней | ||
| 10. Балансовая прибыль с учетом выявленных потерь, млн.руб. | ||
| 11. Прибыль на 1 рубль оборотных средств с учетом выявленных потерь, млн.руб. |
Раздел 4. Экономисеский анализ для принятия управленческих решений
Задача 10.
Таблица 14.
| Показатели | | Ограничивающий фактор – машино-часы | |||
| «А» | «Б» | «В» | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Валовая прибыль на 1 изделие, тыс.руб. | 5 | 6 | 10 | ||
| 2. Затраты машино-часов на 1 изделие, часов | 2 | 2 | 3 | ||
| 3. Спрос на изделие, штук | 800 | 800 | 800 | ||
| 4. Общее количество времени работы машин, используемых для производства продукции, машино-часов | 0 | 1600 | 2400 | 4000 | |
Прибыль, получаемая за 1 машино-час при производстве изделий «А», «Б» и «В», соответственно составляет:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
