26187-1 (625887), страница 2
Текст из файла (страница 2)
В первом году наблюдалось получение прибыли в размере 105% по отношению к плану. На 2-ой год запланировано увеличение прибыли по сравнению с фактом 1-ого года. Однако выполнить этот показатель удалось только на 90,91%. В результате темп роста составил 95,24%. На 3-ий год было запланировано получение значительно меньшей прибыли (120 млн.руб.) по сравнению с предыдущими годами. Однако деятельность предприятия дала хорошие результаты, и план был выполнен на 175%. Темп роста к 1-ому году составил 100%.
В 1-ом году предприятие выпустило ТП на сумму 1200 млн.руб. вместо запланированных 1000 млн.руб.. Предприятие выполнило план реализации на 110%. Увеличение реализации достигнуто за счет сверхпланового выпуска ТП на 200 млн.руб. (1200 – 1000). Во 2-ом году
На
Раздел 2. углубленный экономический анализ за 3-ий год
Задача 1.
Таблица 2.
| Показатели | План | Факт | Отклонение от плана (+,-) | Основные факторы, влияющие на отклонение от плана по товарной продукции |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Отработано тысяч машино-часов | 10 | 12 | +2 | +2 |
| 2. Выпуск ТП за 1 машино-час, тыс.руб. | 40 | 25 | -15 | -15 |
| 3. Общий выпуск ТП по изделию «А», млн.руб. (стр.1*стр.2) | 400 | 300 | -100 | -100 |
Факторная модель:
Q = ВТП*t,
где ВТП – выпуск ТП за 1 машино-час;
t – отработанное количество машино-часов.
ΔQ = Qф – Qпл = 300 – 400 = -100 млн.руб.
ΔQВтп = ВТП.ф*tпл – ВТП.пл*tпл = 25*10 – 40*10 = -150 млн.руб.
ΔQt = ВТП.ф*tф – ВТП.ф*tпл = 25*12 – 25*10 = +50 млн.руб.
ΔQ = ΔQВтп + ΔQt = -150 + 50 = -100 млн.руб.
При условии сохранения количества отработанных машино-часов на уровне плана предприятие выпустило бы на 150 млн.руб. товарной продукции меньше по сравнению с планом. За счет увеличения количества отработанных машино-часов предприятие выпустило на 50 млн.руб. больше продукции. В результате увеличения количества отработанных машино-часов и уменьшения выпуска ТП за 1 машино-час предприятие недовыполнило план по выпуску ТП на 100 млн.руб.
Руководству цеха и предприятия следует обратить внимание на причины, обусловившие снижение выпуска товарной продукции за 1 машино-час и разработать мероприятия по их устранению.
Задача 2.
Таблица 3.
| Показатели | План | Факт | Отклонение от плана (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Поступило материала «А», тыс.м.куб. | 2,4 | 2,5 | -0,3 |
| 2. Остатки материала «А» на складе, тыс.м.куб. | – | 1,5 | 1,5 |
| 3. Израсходовано материала «А» на выпуск изделия «Б», тыс.м.куб. (стр.5*стр.4) | 2,4 | 4,0 | 1,2 |
| 4. Норма расхода материала «А» на выпуск единицы изделия, м.куб. | 0,24 | 0,4 | 0,12 |
| 5. Выпуск изделия «Б», тыс.шт. | 10 | 10 | 0,00 |
| 6. Плановая цена единицы изделия, тыс.руб. | 5 | 5 | 0,00 |
| 7. Товарная продукция по изделию «Б», млн.руб. (стр.5*стр.6) | 50 | 50 | 0,00 |
| 8. Цена метра куб. материала «А», тыс.руб. | 2,0 |
Доход от реализации изделия «Б» записывается следующим образом:
Д = Q – МЗ.
ΔД = Дф – Дпл = (Qф – МЗф) - (Qпл – МЗпл) =
= (50 – 4,0*2,0) – (50 – 2,4*2,0) = - 3,2 млн.руб.
Таким образом, доход от реализации изделия «Б» снизился на 3,2 млн.руб.
Как видно из таблицы 3 цена на одно изделие и количество выпускаемой продукции, составили плановые показатели. Таким образом, на снижение дохода оказало влияние изменение материальных затрат.
Для анализа потерь в связи с плохим материально-техническим снабжением и нерациональным использованием материалов составим факторную модель:
МЗ = Нр*Цм*N
ΔМЗ = МЗф – МЗпл = Нр.ф.*Цм.ф*NФ - Нр.пл.*Цм.пл*Nпл =
= 0,4*2,0*10 – 0,24*2,0*10 = 3,2 млн.руб.
ΔМЗНр = Нр.ф* Цм.пл*Nпл - Нр.пл* Цм.пл*Nпл =
= 0,4*2,0*10 – 0,24*2,0*10 = 3,2 млн.руб.
ΔМЗЦм = Нр.ф* Цм.ф*Nпл - Нр.ф* Цм.пл*Nпл =
= 0,4*2,0*10 – 0,4*2,0*10 = 0,0
ΔМЗN = Нр.ф* Цм.ф*Nф - Нр.ф* Цм.ф*Nпл =
= 0,4*2,0*10 – 0,4*2,0*10 = 0,0
Определим влияние изменения нормы расхода, поступления и остатков материала на объем выпуска продукции. Для этого составим факторную модель:
тыс.шт.
тыс.шт.
тыс.шт.
При условии сохранения поступления материалов и нормы расхода на уровне плана предприятие перевыполнило план производства продукции на 6,3 тыс.шт. За счет увеличения поступления материалов на склад при плановой норме расхода предприятие выпустило на 0,4 тыс.шт. изделий большее. Однако, за счет увеличения нормы расхода произошло снижение выпуска продукции на 6,7 тыс.шт. В результате предприятие выпустило такое количество продукции, какое было запланировано.
Руководству предприятия необходимо обратить внимание на причины, которые привели к увеличению нормы расхода материала и принять меры по снижению этого показателя. Кроме того, необходимо проконтролировать поставку материалов и принять меры по улучшению материально-технического снабжения.
Задача 3.
Таблица 4.
| Показатели | План | Факт |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Фонд заработной платы рабочих, млн.руб. | 12,0 | 18,0 |
| В том числе: - оплата по сдельным расценкам | 8 | 8,8 |
| - оплата по должностным окладам | 4 | 5,2 |
| - доплата за отклонения от нормальных условий работы | – | 3,2 |
| - доплата за сверхурочные работы | – | 0,5 |
| - доплата за целодневные простои по вине предприятия | – | 0,3 |
| 2. Среднечасовая заработная плата рабочего, руб. | 2000 | |
| 3. Среднечасовая выработка ТП рабочим, млн.руб. | 3000 |
а) Выплаты, связанные с нерациональным использованием рабочего времени включают: доплаты за отклонение от нормальных условий работы (3,2 млн.руб.); доплаты за сверхурочные работы (0,5 млн.руб.); доплаты за целодневные простои по вине предприятия (0,3 млн.руб.). Общая сумма выплат составила 4 млн.руб. (3,2 + 0,5 + 0,3) или 4000 тыс.руб.
Так как среднечасовая заработная плата рабочего составляет 2000 руб., то потери рабочего времени равны 2000 часов (4000/2).
Зная среднечасовую выработку товарной продукции одним рабочим (3 тыс.руб./час), определим потери товарной продукции: 2000 * 3 = 6000 тыс.руб. или 6 млн.руб.
Таким образом, из-за нерационального использования рабочего времени в цехе № 3 было недополучено продукции на 6 млн.руб..
Руководству цеха и предприятия следует обратить внимание на причины, обусловившие нерациональное использование рабочего времени и разработать мероприятия по их устранению.
б) удорожание себестоимости продукции в связи с нерациональным использованием фонда заработной платы составило 5,2 млн.руб. (4 + 1,2). В том числе:
-
за счет оплаты по должностным окладам 1,2 млн.руб. (5,2 – 4);
-
за счет отклонений от нормальных условий работы 3,2 млн.руб.;
-
за счет сверхурочных работ 0,5 млн.руб.;
-
за счет целодневных простоев по вине предприятия 0,3 млн.руб..
Необходимо пересмотреть штатное расписание, по которому начисляются должностные оклады, а также проанализировать использование рабочего времени.
Задача 4.
Таблица 5.
| Показатели | План | Факт |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Отработано 1 рабочим дней в году | 195 | 185 |
| 2. Неявки на работу – всего, дней | 170 | 180 |
| В том числе: - прогулы | – | 3 |
| - целодневные простои | – | 4 |
| - болезни | 3 | 7 |
| 3. Количество внутрисменных простоев, тыс.чел.часов | 2,22 | |
| 4. Количество рабочих в цехе, чел. | 107 | 120 |
| 5. Выпуск продукции (изделия «Г») рабочим за 1 час, руб. | 3000 | |
| 6. Продолжительность рабочего дня, час | 7,5 | 7,4 |
Факторная модель: Q = Ч · В = Чр · Д · t · вч.
Численность работающих по сравнению с планом увеличилась на 13 чел. (120 – 107) при сохранении всех факторов (времени, отработанного одним рабочим и часовой выработки на уровне плана) на предприятии получили прирост выпуска продукции на 78,98 млн.руб. (13*195*7,5*3000 = 57037,5 тыс.руб.).
Из-за уменьшения числа дней, отработанных одним рабочим, выпуск изделия сократился на 29,7 млн.руб. ((3 + 4 + 7 – 3)*120*7,5*3000 = 29700000 руб.).
В том числе:
-
из-за прогулов 8,1 млн.руб. (3*120*7,5*3000);
-
из-за целодневных простоев 10,8 млн.руб. (4*120*7,5*3000);
-
из-за роста болезни 10,8 млн.руб. ((7 – 3)*120*7,5*3000).
На предприятии имеются внутрисменные потери времени, которые составили 2,22 тыс.чел.час. ((7,4 – 7,5)*120*185), которые привели к потере товарной продукции на 6,66 млн.руб. (2,22*3000).
Таким образом, общие потери ТП в цехе составили 33,66 млн.руб. (27 – 6,66).
Руководству цеха № 4 необходимо обратить внимание на причины возникновения целодневных и внутрисменных простоев и на возможности их устранения или сокращения, а также на повышение трудовой дисциплины в цехе.
Задача 5.
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
