164315 (624720), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

+13159 77,424%

100%

Р

-164 -0,965%

-1,25%

исунок 2. Алгоритм анализа расходов и себестоимости (способом корректировок)

3. Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции

Используя данные анализа стоимости реализованной продукции (дохода) и анализа расходов и себестоимости продукции, проводим обобщение результатов в таблице 9.

Таблица 9. Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции

Показатели	База		Отчет		Общее отклонение (+,-)		В том числе по факторам
							Объем реализации		Себестоимость продукции	из них					Цена единицы продукции	из них
1	2	3		4		5		6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Доходы	21401	21396		-5		-207		-	-	-	-	-	-	202	-48	-715	965
Расходы	16996	30155		13159		-164		13323	122	-817	-1042	13629	1431	-	-	-	-
Прибыль	4405	-8759		-13164		-43		-13323	-122	817	1042	-13629	-1431	202	-48	-715	965
Прирост прибыли, %	-	-		298,842		0,976		302,452	-2,770	18,547	23,655	-309,40	32,486	4,586	1,090	16,232	21,907
Доля влияния фактора, %	-	-		100		0,327		101,208	0,927	-6,207	-7,916	103,532	10,871	1,535	0,365	5,432	-7,331

Вывод:

Прибыль является результативным показателем деятельности предприятия. Снижение прибыли в отчетном периоде составило 298,842. При этом максимальное влияние оказало снижение цены единицы продукции типа А, что составило -16,232 %, прироста прибыли и 5,432% в общей величине изменения прибыли. Отрицательным фактором явилось увеличение зависящей составляющей себестоимости продукции типа А и Б , что дало -341,886 % прироста прибыли и составило 114,403 % в общей величине изменения прибыли. Изменение структуры производства по типам продукции уменьшило прибыль в части роста средней цены единицы продукции на 48 тыс. руб., что составило -1,090 % прироста прибыли и 0,365 % в общей величине изменения прибыли.

У предприятия есть резервы увеличения прибыли, главным образом, за счет снижения себестоимости в части зависящей составляющей единицы продукции типа А и Б, что может повысить прибыль на 15060 тыс. руб. Увеличение объема производства увеличит доходы на 207 тыс. руб. и снизит себестоимость единицы продукции в части постоянной составляющей, зависящей от объема производства на 122 тыс. рублей.

В результате предприятие имеет резерв повышения прибыли в сумме 15389 тыс. руб.

4. Анализ использования трудовых ресурсов

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, принят показатель уровня выработки (В) как суммы от реализации (D) на одного работающего (Ч). В составе численности работающих (контингента) выделяются категории рабочих и прочего персонала. В данной зависимости контингент принимается как качественный фактор.

Расчет влияния отдельных факторов на изменение уровня выработки выполнить одним из способов элиминирования, определив абсолютные и относительные отклонения, а также долю влияния каждого из факторов в общей величине изменения выработки. Факторная модель выражена в виде функциональной взаимосвязи параметров системы:

На основании данных базового варианта и заданных процентных изменений показателей формируется таблица исходной информации

Таблица 10. Расчет реализованной продукции, численности персонала и среднегодовой выработки продукции на одного работающего с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту

Показатели	Порядок расчета (БВ - базовый вариант, К - коэффициент пересчета)		База	Отчет	Отклонение	Темп роста, %
Объем реализации продукции в стоимостном выражении тыс. руб.	1.	= см. табл. 3	21401	21396	-5	99,977
Среднегодовая численность производственного персонала, человек	2.		5753	5900	148	102,555
Удельный вес рабочих в общем, контингенте, (%)	3.		82	50	-32	-
Численность рабочих, чел.	4.		4718	2950	-1768	62,527
Численность прочего персонала, человек	5.	.	1035	2950	1916	285,024
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./ чел.)	6.		3720	3626	-94	97,473

Порядок расчета

Показатели объема продукции в натуральном выражении, штук, берем по табл. 3.

Среднегодовая численность производственного персонала, чел.:

База

Отчет

Удельный вес рабочих в общем, контингенте, (%):

База

Отчет

Численность рабочих, чел.:

База

Отчет

Численность прочего персонала, чел.:

База

Отчет

Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./ чел.)

База

Отчет

Расчет влияния факторов (дохода и численности производственного персонала) на изменение уровня выработки выполним способом корректировок, определив абсолютные отклонения.

руб./чел.

р уб./чел.

руб./чел.

руб./чел.

руб./чел.

Расчет относительных отклонений фактической выработки от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:

Результаты анализа обобщим в таблице 11.

Характеристики

Список файлов курсовой работы