163658 (624435), страница 6
Текст из файла (страница 6)
- расход (балансовая стоимость выбывших основных средств), см. прогноз № 3, CОС = 10 млн. руб.
Рассчитаем прибыль от реализации основных средств по формуле:
PОС = SОС – CОС = 4 – 10 = – 6 млн. руб.
Значение величины прибыли от реализации основных средств PОС заносим в таблицу 8.
3.2.4 Прогноз чистой прибыли
Определяем прибыль до налогообложения по данным таблицы 8, а именно:
РДН = РОП + PФВ + РОС = 38 + 8 – 6 = 40 млн. руб.
Рассчитываем налог на прибыль по зависимости (ставка налога на прибыль принимается на основании главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ) с точностью до двух знаков после запятой:
НР = CНР * РДН / 100 = 24 * 38 / 100 = 9,6 млн. руб.
Находим чистую прибыль организации по формуле с точностью до двух знаков после запятой:
NPWO = РДН – НР = РДН + (НР) = 40,0 – 9,6 = 30,4 млн. руб.
Значение определенных величин заносим в таблицу 8.
Определяем нераспределенную прибыль на 01.07.200Х при условии, что вся чистая прибыль остается в распоряжении организации ОБК = 30,4 млн. руб., по следующей зависимости:
СК-01.07.200Х = СН-01.01.200Х + ОБК = 15,00 + 30,4 = 45,4 млн. руб.
Значение СК-01.07.200Х нераспределенной прибыли заносим в таблицу 6.
После выполнения всех операций Прогнозный баланс (бюджет по балансовому листу) имеет следующий вид, таблица 9. В баланс добавлена графа 4, показывающая отклонения СК-01.07.200Х – СН-01.01.200Х по каждой статье баланса.
Таблица 9. Прогнозный баланс (бюджет по балансовому листу)
| Активы, капитал, обязательства | Сумма, млн. руб. | Абсолютное отклонение, млн. руб. | ||
| 01.01.200Х СНi | 01.07.200Х СКi | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Актив | ||||
| Внеоборотные активы (постоянные, долгосрочные), | 55 | 54 | (1) | |
| в том числе: | ||||
| - основные средства | 40 | 36 | (4) | |
| - долгосрочные финансовые вложения | 15 | 18 | 3 | |
| Оборотные (текущие) активы, | 136 | 145,4 | 4,4 | |
| в том числе: | ||||
| - запасы (сырье и материалы) | 37 | 33 | (4) | |
| - незавершенное производство | 8 | 9 | 1 | |
| - готовая продукция и товары | 25 | 20 | (5) | |
| - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 38 | 41 | (3) | |
| - краткосрочные финансовые вложения | 7 | 10 | 3 | |
| - денежные средства | 21 | 32,4 | 11,4 | |
| Итого (валюта баланса) | 191 | 199,4 | 8,4 | |
| Пассив | ||||
| Капитал и резервы: | 76 | 106,4 | 30,4 | |
| в том числе: | ||||
| - уставный (акционерный) капитал | 61 | 61 | 0 | |
| - нераспределенная прибыль | 15 | 45,4 | 30,4 | |
| Краткосрочные (текущие обязательства) пассивы, | 115 | 93 | (22) | |
| в том числе: | ||||
| - кредиты и займы | 38 | 25 | (13) | |
| - кредиторская задолженность | 77 | 68 | (9) | |
| Итого (валюта баланса) | 191 | 199,4 | 8,4 | |
Объединяем Приложение 4 с таблицей 8. В результате объединения указанных таблиц получим прогнозный бюджет доходов и расходов в следующем виде, таблица 10.
Таблица 10. Прогнозный бюджет доходов и расходов на период 01.01.200Х-01.07.200Х
| Показатель хозяйственной деятельности | Сумма, млн. руб. |
| Выручка (доход) от реализации продукции (работ, услуг), ВХ | 270 |
| Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), СРПХ | (175) |
| в том числе: | |
| – амортизация основных средств производственного назначения | 11 |
| Валовая прибыль от реализации продукции (работ, услуг) | 95 |
| Коммерческие расходы | (22) |
| Управленческие расходы, | (35) |
| в том числе: | |
| – амортизация основных средств, используемых в процессе управления | 6 |
| Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) | 38 |
| Прибыль от осуществления финансовых вложений, PФВ | 8 |
| Прибыль/Убыток от реализации основных средств, РОС | (6) |
| Прибыль до налогообложения, РДН = РОП + PФВ + РОС | 40 |
| Ставка налога на прибыль, CНР,% | 24 |
| Налог на прибыль, НР = CНР * РДН / 100 | (9,6) |
| Чистая прибыль организации, NPWO = РДН – НР = РДН + (НР) | 30,4 |
3.2.5 Прогноз чистого денежного потока
Формированием Бюджета движения денежных средств косвенным методом будем вести в табличной форме, таблица 11.
Таблица 11. Прогноз бюджета движения денежных средств
| № п/п | Содержание операции | Сумма, млн. руб. | Примечание |
| 1 | Чистая прибыль | 30,4 | Является базовым показателем, таблица 15, таблица 17 |
| 2 | Корректировки по операционной деятельности, (3+4+5+6+7+8), в том числе: | 13,0 | Определение операционных денежных потоков |
| 3 | - амортизация основных средств АОС, прогноз № 3 | 17,0 | Начисление амортизации является операцией, не связанной с движением денежных средств, увеличивает ФР |
| 4 | - уменьшение величины запасов, таблица 16 | 4,0 | Снижение запасов увеличивает ФР |
| 5 | - увеличение величины незавершенного производства, таблица 16 | (1,0) | Увеличение размера незавершенного производства увеличивает ФР |
| 6 | - уменьшение величины готовой продукции и товаров, таблица 16 | 5,0 | Снижение запасов готовой продукции (товаров) увеличивает ФР |
| 7 | - увеличение размера дебиторской задолженности | (3,0) | Увеличение размера дебиторской задолженности уменьшает ФР |
| 8 | - уменьшение величины кредиторской задолженности | (9,0) | Снижение размера кредиторской задолженности снижает ФР |
| 9 | Корректировки по инвестиционной деятельности, (10+11+12 +13+14+15+16), в том числе: | (19,0) | Определение денежных потоков от инвестиционной деятельности |
| 10 | приобретение долгосрочных финансовых вложений | (3,0) | Связано с оттоком денежных средств, таблица 16 |
| 11 | приобретение краткосрочных финансовых вложений | (15,0) | Связано с оттоком денежных средств, прогноз № 1 |
| 12 | поступления от реализации крат-косрочных финансовых вложений | 20,0 | Связано с притоком денежных средств, прогноз № 2 |
| 13 | приобретение основных средств | (23,0) | Связано с оттоком денежных средств, прогноз № 3 |
| 14 | поступления от реализации основных средств | 4,0 | Связано с притоком денежных средств, прогноз № 4 |
| 15 | корректировка на убыток от реализации основных средств | 6,0 | Исключает финансовый результат, так как он непосредственно не влияет на денежные потоки от инвестиционной деятельности |
| 16 | корректировка на прибыль от осуществления финансовых инвестиций | (8,0) | Исключает финансовый результат, так как он непосредственно не влияет на денежные потоки от инвестиционной деятельности |
| 17 | Корректировки по финансовой деятельности, (18) в том числе: | (13) | Определение денежного потока от финансовой деятельности |
| 18 | выплата кредитов и займов | (13) | Связано с оттоком денежных средств, по балансу таблица 16 |
| 19 | Чистый денежный поток за период, (1+2+9+17) | 11,4 | Определение чистого денежного потока за планируемый период – чистая прибыль с учетом корректировок по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности |
| 20 | Остаток денежных средств на начало периода | 21 | Таблица 16 |
| 21 | Остаток денежных средств на конец периода, (19+20) | 32,4 | Определение остатка денежных средств на конец планируемого периода. Значение остатка занести в таблицу 16 |
3.2.6 Составим диаграмму Du Pont с использованием полученных значений чистой прибыли
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
