163658 (624435), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

млн. руб.

Определим коэффициент оборачиваемости МПЗ₁ незавершенного производства по данным прошлого периода (01.07.200(Х-1)-01.01.200Х):

.

Находим С_{К1-01.07.200Х} по зависимости:

млн. руб.

Определим коэффициент оборачиваемости МПЗ₁ готовой продукции и товаров по данным прошлого периода (01.07.200(Х-1)-01.01.200Х):

.

Находим С_{К1-01.07.200Х} по зависимости:

млн. руб.

Полученные расчетные значения заносим в таблицу 5. Заносим также величину С_{К-01.07.200Х} в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.

Таблица 5. Прогноз МПЗ_i

i	Активы	Исходные данные для прогноза МПЗ					Расчетные значения
		СНi	СКi	СРПХ-1	СРПХ	СНi-01.01.200Х	КМПЗi	СKi- 01.07.200Х
1	запасы (сырье и материалы)	33	37	180	180	37	5,14	33
2	незавершенное производство	9	8	180	180	21,18	21,18	9
3	готовая продукция и товары	20	25	180	180	8,00	8,00	20

Таблица 6. Баланс (бюджет по балансовому листу)

Активы, капитал, обязательства	Сумма, млн. руб.
	01.01.200Х СНi	01.07.200Х СКi
Актив
Внеоборотные активы (постоянные, долгосрочные),	55
в том числе:
- основные средства	40	36
- долгосрочные финансовые вложения	15	18
Оборотные (текущие) активы,	136
в том числе:
- запасы (сырье и материалы)	37	33
- незавершенное производство	8	9
- готовая продукция и товары	25	20
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)	38	41
- краткосрочные финансовые вложения	7	10
- денежные средства	21
Итого (валюта баланса)	191
Пассив
Капитал и резервы:	76
в том числе:
- уставный (акционерный) капитал	61	61
- нераспределенная прибыль	15	45,4
Краткосрочные (текущие обязательства) пассивы,	115
в том числе:
- кредиты и займы	38	25
- кредиторская задолженность	77	68
Итого (валюта баланса)	191

3.2.2 Прогноз дебиторской задолженности

Для прогноза дебиторской задолженности применим коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Тогда прогнозируемый остаток дебиторской задолженности на 01.07.200Х будет равен:

.

На основе этих зависимостей рассчитываем прогнозируемые остатки на 01.07.200Х., т.е. С_{К-01.07.200Х}.

Таблица 7. Прогноз дебиторской задолженности

i	Активы	Исходные данные для прогноза дебиторской задолженности					Расчетные значения
		СНi	СКi	ВХ-1	ВХ	СНi-01.01.200Х		КОБД	СKi- 01.07.200Х
4	дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)	41	38	270	270	38		6,84	41

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по данным прошлого периода равен:

Тогда прогнозируемый остаток дебиторской задолженности на 01.07.200Х с точностью до целых чисел будет равен:

млн. руб.

Полученные расчетные значения заносим в таблицу 7. Заносим также величину С_{К-01.07.200Х} в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.

3.2.3 Прогноз предстоящих операций

Прогноз № 1 “Приобретение краткосрочных финансовых вложений”.

Исходные данные:

- сальдо на начало периода, Приложение 3, С_{Н-01.01.200Х} = 7 млн. руб.;

- прогнозируется к поступлению в течение периода ОБ_Д = 15 млн. руб. (балансирующая сумма);

- прогнозируется к выбытию в течение периода ОБ_К = 12 млн. руб. (балансовая стоимость).

Расчет сальдо на конец периода С_{Н-01.07.200Х} рассчитывается по зависимости:

С_{Н-01.07.200Х} = С_{Н-01.01.200Х} + ОБ_Д – ОБ_К = 7 + 15 – 12 = 10 млн. руб.

Значение величины С_{К-01.07.200Х} заносим в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.

Прогноз № 2 “Денежный поток от осуществления краткосрочных инвестиций”:

Исходные данные:

- доход (выручка) от реализации финансовых вложений – входящий денежный поток S_ФВ = 20 млн. руб.;

- расход (балансовая стоимость выбывших финансовых вложений), см. прогноз № 1, C_ФВ = 12 млн. руб..

Рассчитывается прибыль от реализации финансовых вложений по формуле:

P_ФВ = S_ФВ – C_ФВ = 20 – 12 = 8 млн. руб.

Значение величины прибыли от реализации финансовых вложений P_ФВ заносим в таблицу 8.

Таблица 8. Продолжение прогнозного бюджета доходов и расходов на период 01.01.200Х-01.07.200Х

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), РОП	38
Прибыль от осуществления финансовых вложений, PФВ	8
Прибыль/Убыток от реализации основных средств, РОС	(6)
Прибыль до налогообложения, РДН = РОП + PФВ + РОС	40
Ставка налога на прибыль, CНР,%	24
Налог на прибыль, НР = CНР * РДН / 100	(9,6)
Чистая прибыль организации, NPWO = РДН – НР = РДН + (НР)	30,4

Прогноз № 3 “Приобретение основных средств”:

Исходные данные:

- сальдо на начало периода, Приложение 3, С_{Н-01.01.200Х} = 40 млн. руб.;

- планируется начисление суммы амортизации основных средств, Приложение 4:

сумма амортизации основных средств производственного назначения А_ОСП = 11 млн. руб.;

сумма амортизации основных средств производственного назначения А_ОСУ = 6 млн. руб.;

общая сумма амортизации основных средств:

А_ОС = А_ОСП + А_ОСУ = 11 + 6 = 17 млн. руб.;

- планируется к поступлению в течение периода основных средств на сумму, равную ОБ_ДОС = 23 млн. руб. (балансирующая сумма);

планируется к выбытию в течение периода основных средств на сумму, равную ОБ_КОС – 10 млн. руб. (балансовая стоимость).

Рассчитаем остаточную стоимость основных средств – сальдо на конец периода, по зависимости:

С_{К-01.07.200Х} = С_{Н-01.01.200Х} +ОБ_ДОС – ОБ_КОС – А_ОС =40+23–10–17= 36 млн.руб.

Значение величины С_{К-01.07.200Х} заносим в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6, выделено курсивом и подчеркнуты.

Прогноз № 4 “Денежный поток от реализации основных средств”.

Исходные данные:

- доход (выручка) от реализации финансовых вложений – входящий денежный поток S_ОС = 4 млн. руб.;

Характеристики

Список файлов курсовой работы