104098 (615667), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.

2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.

3. Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.

4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице "Прогнозирование движения денежных средств" = 463,13 тыс. руб.

Таблица 14. Прогнозирование капитала

Расчет капитала предприятия.

1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года

СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.

2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:

ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.

3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Краткосрочный кредит на конец периода:

ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.

4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Экспресс оценка финансового состояния предприятия

Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.

Таблица 15

Коэффициенты ликвидности

№ п/п	Наименование коэффициента	2009	2010	Рекомендуемое значение
1	Коэффициент текущей ликвидности	209/114=1,8 Отношение оборотных активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам.	1044,7/486,63=2,1	1 - 2
2	Коэффициент срочной ликвидности	209-16/114=1,7 Отношение оборотных активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам.	1044,7-16/486,63=2,1	0,7 - 1
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	67/114=0,6 Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам	463,13/486,63=0,9	0,2 - 0,25

Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.

Таблица 16

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

№ п/п	Наименование коэффициента	2009	2010	Значение
1	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	5296/367,5=14.4	5865,35/1014,6=5,8	Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота
2	Коэффициент отдачи собственного капитала	5296/170,5=31.1	5865,35/590,8=9,9	Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала
3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	5296/139=38.1	5865,35/390,2=15	Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде
4	Срок погашения дебиторской задолженности	360/38.1=9.5	360/15=24	Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3639.26/121=30	3955,52/347,75=11,4	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
6	Срок погашения кредиторской задолженности	360/30=12	360/11,4=32	Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам

Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Грант-тур", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.

Таблица 17. Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование коэффициента	2009	2010	Норматив	Значение
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)	396-114/396=0,7	1044,7-486,63/1044,7=0,5	≥ 0,1	Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	206/396=0,5	983,87/1546,50=0,6	0,4 ÷ 0,6	Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости	206+76/396=0,7	983,87+76/1546,50=0,7	≥ 0,6	Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

В прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.

Таблица 18. Показатели рентабельности

№ п/п	Наименование показателя	2009	2010	Значение
1	Рентабельность Продаж,%	1656,74/5296*100=31,3	1909,83/5865,35=32	Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции
2	Рентабельность Деятельности,%	1656,74/3639,26*100=45,5	1909,83/3955,52=48,2	Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости
3	Экономическая рентабельность (активов),%	1656,74/367,5*100=451	1909,83/1014,6==188	Эффективность использования всего имущества организации
4	Рентабельность собственного капитала,%	1259,12/170,5*100=738	1527,87/590,8= =258	Эффективность использования собственного капитала

Рентабельность продаж практически одинакова, так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.

Выводы по проекту

В курсовом проекте была рассмотрена деятельность туристской фирмы ООО "Грант-тур".

Характеристики

Список файлов курсовой работы