104098 (615667), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Таблица 5. Коэффициенты ликвидности
| № п/п | Наименование коэффициента | На начало 2009 | На конец 2009 | Рекомендуемое значение |
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности | 215/128=1,7 | 209/114=1,8 | 1 - 2 |
| 2 | Коэффициент срочной ликвидности | 215-10/128=1,6 | 209-16/114=1,7 | 0,7 - 1 |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 53/128=0,4 | 67/114=0,6 | 0,2 - 0,25 |
Коэффициент текущей ликвидности на начало года и на конец соответствует рекомендуемым значениям. Коэффициент срочной ликвидности превышает норматив, так как уровень запасов в турагентстве невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.
Таблица 6. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
| № п/п | Наименование коэффициента | На начало | На конец | Значение |
| 1 | Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) | 4871/367,5=13.25 | 5296/367,5=14.4 | Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота |
| 2 | Коэффициент отдачи собственного капитала | 4871/170,5=28.6 | 5296/170,5=31.1 | Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 4871/139=35 | 5296/139=38.1 | Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
| 4 | Срок погашения дебиторской задолженности | 360/35=10.3 | 360/38.1=9.5 | Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 3364/121=27.8 | 3639.26/121=30 | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
| 6 | Срок погашения кредиторской задолженности | 360/27.8=13 | 360/30=12 | Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам |
Ресурсоотдача растет в отчетном году, также растет коэффициент отдачи собственного капитала. Срок погашения дебиторской задолженности снижается, за счет роста коэффициента ее оборачиваемости. Также снижается срок погашения кредиторской задолженности.
Таблица 7. Коэффициенты финансовой устойчивости
| Наименование коэффициента | На начало | На конец | Норматив | Значение |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала) | 339-128/339=0,6 | 396-114/396=0,7 | ≥ 0,1 | Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 135/339=0,4 | 206/396=0,5 | 0,4 ÷ 0,6 | Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 135+76/339=0,6 | 206+76/396=0,7 | ≥ 0,6 | Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций |
Из таблицы видно, что все коэффициенты финансовой устойчивости на начало и конец года соответствуют нормативным значениям. То есть предприятие не подвержено риску банкротства.
Таблица 8. Показатели рентабельности
| № п/п | Наименование показателя | На начало 2009 | На конец 2009 | Значение |
| 1 | Рентабельность Продаж,% | 1507/4871*100=30,9 | 1656,74/5296*100=31,3 | Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
| 2 | Рентабельность Деятельности,% | 1507/3364*100=44,8 | 1656,74/3639,26*100=45,5 | Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости |
| 3 | Экономическая рентабельность (активов),% | 1507/367,5*100=410 | 1656,74/367,5*100=451 | Эффективность использования всего имущества организации |
| 4 | Рентабельность собственного капитала,% | 1145,32/170,5*100=671 | 1259,12/170,5*100=738 | Эффективность использования собственного капитала |
Из таблицы видно, что показатели рентабельности на конец года возрастают, то есть предприятие эффективно ведет свою работу.
4. Разработка финансового плана предприятия
Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.
4.1 План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.9.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 9. План доходов и расходов ООО "Грант-тур"
| № | Показатель | Отчетный период | Планируемый период | Изменение | |
| Абс., т. р. | % | ||||
| 1 | Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС | 5296,00 | 5865,35 | 569,35 | 10,75 |
| 2 | Переменные затраты | 3428,26 | 3744,52 | 316,26 | 9,22 |
| 3 | Валовая прибыль | 1867,74 | 2120,83 | 253,09 | 13,55 |
| 4 | Постоянные затраты | 211,00 | 211,00 | 0,00 | 0,00 |
| 5 | Прибыль от продаж | 1656,74 | 1909,83 | 253,09 | 15,28 |
| 6 | Прочие доходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | Прочие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 8 | Налогооблагаемая прибыль | 1656,74 | 1909,83 | 253,09 | 15,28 |
| 9 | Налог на прибыль | 331,34 | 381,96 | 50,62 | 15,28 |
| 10 | Чистая прибыль | 1325,4 | 1527,87 | 202,47 | 15,28 |
| 11 | Нераспределенная прибыль | 183 | 1527,87 | 1344,87 | 735 |
Из таблицы № 9 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2010 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль.
4.2 План движения денежных средств
Таблица 11. Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества.
| Форма расчетов | Покупатели | Поставщики |
| Оплата по факту | 73 | 80 |
| Предоплата | ||
| Оплата с отсрочкой платежа в т. ч. | ||
| на 30 дней | 27 | 20 |
Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.
Таблица 12 - План движения денежных средств
| янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Итого за год | |
| Денежные средства на начало периода | 67,00 | 1,51 | 220,33 | 298,54 | 414,96 | 467,92 | 471,05 | 588,52 | 731,95 | 964,46 | 1158,04 | 1300,06 | |
| 1. Поступления денежных средств от покупателей | 2359,08 | 2248,67 | 2081,70 | 1957,82 | 2474,88 | 2889,61 | 3355,50 | 3894,10 | 3449,75 | 2641,85 | 2030,53 | 2278,29 | 31661,79 |
| 2. Выплата денежных средств поставщикам | 2369,85 | 1645,73 | 1733,50 | 1557,96 | 2128,48 | 2391,80 | 2808,72 | 3247,58 | 2699,00 | 2040,71 | 1579,90 | 1930,99 | 26134,22 |
| 3. Выплата денежных средств работникам | 39,00 | 239,70 | 139,83 | 159,80 | 139,83 | 199,75 | 219,73 | 259,68 | 299,63 | 239,70 | 179,78 | 139,83 | 2256,23 |
| 4. Налоги (налог на прибыль) | 37,82 | 21, 19 | 25,16 | 21, 19 | 31,49 | 34,66 | 40,99 | 47,32 | 37,82 | 28,32 | 21,16 | 34,84 | 381,96 |
| 5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\плату) | 1,00 | 62,32 | 36,35 | 41,55 | 36,35 | 51,94 | 57,13 | 67,52 | 77,90 | 62,32 | 46,74 | 36,35 | 577,48 |
| 6. Прочие денежные выплаты | 102,73 | 59,93 | 68,49 | 59,93 | 85,61 | 94,17 | 111,29 | 128,41 | 102,73 | 77,05 | 59,93 | 77,05 | 1027,31 |
| 7. Приобретение основных средств | |||||||||||||
| 8. Получение поступлений от возврата займов | 126,00 | 126,00 | |||||||||||
| 9. Выплата дивидендов | 600,00 | 600,00 | |||||||||||
| 10. Погашение долгосрочных кредитов и займов | |||||||||||||
| 11. Получение краткосрочных кредитов и займов | |||||||||||||
| 12. Погашение краткосрочных кредитов и займов | 114,00 | 114,00 | |||||||||||
| 13. Выплата процентов по кредитам и займам | |||||||||||||
| 14. Прочие поступления | |||||||||||||
| 15. Прочие выплаты | |||||||||||||
| 16. Итого приток денежных средств | 2485,08 | 2248,67 | 2081,70 | 1957,82 | 2474,88 | 2889,61 | 3355,50 | 3894,10 | 3449,75 | 2641,85 | 2030,53 | 2278,29 | 31787,79 |
| 17. Итого отток денежных средств | 2550,58 | 2029,84 | 2003,50 | 1841,40 | 2421,93 | 2886,48 | 3238,02 | 3750,67 | 3217,25 | 2448,27 | 1888,51 | 2812,71 | 31089,15 |
| Денежные средства на конец периода | 1,51 | 220,33 | 298,54 | 414,96 | 467,92 | 471,05 | 588,52 | 731,95 | 964,46 | 1158,04 | 1300,06 | 765,64 |
| Янв. | Фев. | Март | Апр | Май | Июнь | Июль | Авг | Сен | Окт | Нояб | Дек | Итого год | |
| 1. Выручка от реализации | 588,53 | 339,17 | 389,05 | 339,17 | 488,79 | 538,66 | 638,4 | 738,14 | 588,53 | 438,92 | 339,17 | 438,82 | 5865,35 |
| 2. Себестоимость | 397,71 | 227,51 | 261,55 | 227,51 | 329,63 | 363,67 | 431,75 | 499,84 | 397,71 | 295,63 | 227,51 | 295,50 | 3955,52 |
| (Переме. +постоян. расходы), в т. ч | |||||||||||||
| 3. -Услуги сторонних организаций | 100,13 | 57,33 | 65,89 | 57,33 | 83,01 | 91,57 | 108,69 | 125,81 | 100,13 | 74,45 | 57,33 | 73,29 | 994,96 |
| 4. - оплата труда | 234,50 | 134,63 | 154,6 | 134,63 | 194,55 | 214,53 | 254,48 | 294,43 | 234,50 | 174,58 | 134,63 | 174,43 | 2334,49 |
| 5. - начисления на зарплату | 59,63 | 33,66 | 38,86 | 33,66 | 49,25 | 54,44 | 64,83 | 75,21 | 59,32 | 44,05 | 33,66 | 44,30 | 590,87 |
| 6. - амортизация | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 35,2 |
| 7. Прочие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 8. Прибыль от реализации | 189,60 | 110,46 | 126,29 | 110,46 | 157,95 | 173,78 | 205,43 | 237,09 | 189,60 | 142,12 | 110,46 | 150,59 | 1903,83 |
| 9. Прочие доходы и расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 10. Налог на прибыль | 37,82 | 21, 19 | 25,16 | 21, 19 | 31,49 | 34,66 | 40,99 | 47,32 | 37,82 | 28,32 | 21,16 | 34,84 | 381,96 |
| 11. Чистая прибыль | 151,28 | 87,97 | 100,63 | 87,97 | 125,96 | 138,62 | 163,95 | 189,27 | 151,28 | 113,29 | 87,97 | 129,68 | 1527,87 |
| С/с путевок | 2633,17 | 1536,02 | 1755,45 | 1536,02 | 2194,31 | 2413,74 | 2852,60 | 3291,46 | 2633,17 | 1974,88 | 1536,02 | 1974,88 | 26331,71 |
| Стоимость реализации туров | 3224,22 | 1877,71 | 2147,01 | 1877,71 | 2685,62 | 2954,92 | 3493,52 | 4032,12 | 3224,22 | 2416,31 | 1877,71 | 2416,29 | 32227,36 |
Проанализировав данные из таблицы 10, можно сказать, что ООО "Грант-тур", как и любое турагентство зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.
4.3 Прогнозный баланс
В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.
| 187 | 501,8 | |
| 209,00 | 1044,7 | |
| 16 | 16 | |
| 126 | 565,57 | |
| 67,00 | 463,13 | |
| 396 | 1546,50 |
Расчет активов предприятия:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
