100478 (614188), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Как было сказано выше аналого - цифровой метод показал, что наиболее эффективна приемлема альтернатива модернизации оборудования, ее мы и выбираем, находять в роли руководителя предприятия у которого возникла проблема.
Т.о. проблему выполнения производственной программы мы решили, выбрав альтернативу – модернизация технологического оборудования.
5. ЭФФЕКТИВНОСТЬ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ
В этом разделе мы увидим, эффективно ли предложенное управленческое решение по модернизации технологической линии. Эффективен ли проект? Будет ли выполнена производственная программа? Представим данные об объемах продаж и общей прибыли, инвестиций, использование собственных и заемных средств, с указанием источников и сроков погашения задолженности, потоки денежных средств, период окупаемости вложений, издержки производства и реализации.
Итак, составим в таблице полные годовые издержки на производство асбестоцементных листов. Амортизация начисляется по линейному методу (На=10%)
Таблица 6 Калькуляции себестоимости (руб.)
| Статьи затрат | Годы | |||||||||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | ||||||||
| на ед. | на весь вып. | на ед. | на весь вып. | на ед. | на весь вып. | на ед. | на весь вып. | на ед. | на весь вып. | |||
| Сырье и материалы | 678,40 | 186931763,20 | 678,40 | 186931763,20 | 678,40 | 196278351,36 | 678,40 | 206092268,93 | 678,40 | 216396882,37 | ||
| Энергия | 46,60 | 12840536,80 | 46,60 | 12840536,80 | 47,53 | 13752214,91 | 48,48 | 14728622,17 | 49,45 | 15774354,35 | ||
| Затраты на оплату труда | 32,12 | 8850601,76 | 32,12 | 8850601,76 | 32,12 | 9293131,85 | 32,12 | 9757788,44 | 32,12 | 10245677,86 | ||
| Отчисления на соц.нужды | 9,31 | 2566674,51 | 9,31 | 2566674,51 | 9,31 | 2695008,24 | 9,31 | 2829758,65 | 9,31 | 2971246,58 | ||
| Потери от брака | 3,00 | 826644,00 | 3,00 | 826644,00 | 2,94 | 850616,68 | 2,94 | 893147,51 | 2,94 | 937804,89 | ||
| Цеховые расходы | 50,02 | 13782910,96 | 50,02 | 13782910,96 | 47,64 | 13782910,96 | 45,37 | 13782910,96 | 43,21 | 13782910,96 | ||
| Амортизация | 0,93 | 254900,00 | 0,88 | 254900,00 | 0,84 | 254900,00 | 0,80 | 254900,00 | ||||
| Общезаводские расходы | 83,30 | 22953148,40 | 83,30 | 22953148,40 | 79,33 | 22953148,40 | 75,56 | 22953148,40 | 71,96 | 22953148,40 | ||
| Производственная себестоимость | 902,75 | 248752279,63 | 903,68 | 249007179,63 | 898,16 | 259860282,39 | 893,02 | 271292545,06 | 888,19 | 283316925,41 | ||
| Общехозяйственные расходы | 25,30 | 6971364,40 | 25,30 | 6971364,40 | 24,10 | 6971364,40 | 22,95 | 6971364,40 | 21,86 | 6971364,40 | ||
| Проценты по кредиту | 14,36 | 4155523,33 | 9,12 | 2770348,89 | 4,34 | 1385174,44 | ||||||
| Полная себестоимость | 928,05 | 255723644,03 | 928,98 | 255978544,03 | 936,62 | 270987170,13 | 925,09 | 281034258,35 | 914,39 | 291673464,25 | ||
Проанализировав показания таблицы отметим, что в результате работы модернизированной линии расход сырья и материалов увеличился, уменьшились потери от брака. В итоге снижается себестоимость продукции, несмотря на рост расходов за электроэнергию.
Составим таблицу полных годовых издержек.
Таблица 7 Полные годовые издержки (тыс.руб.)
| Статьи затрат | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 |
| Полная себестоимость | 255978,54 | 270987,17 | 281034,26 | 291673,46 |
| Амортазация | 254,9 | 254,9 | 254,9 | 254,9 |
| Прочие затраты | 28040 | 28040 | 28040 | 28040 |
| Итого | 284273,44 | 299282,07 | 309329,16 | 319968,36 |
Теперь составим план прибыли и убытков.
Таблица 8 Прогноз финансовых результатов (план прибыли и убытков)
| Показатели | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1 | Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 292080,88 | 292080,88 | 318952,32 | 348295,93 | 380339,16 |
| 1.1. | Объем продаж в натуральном выражении, туп. | 275548,00 | 275548,00 | 289325,40 | 303791,67 | 318981,25 |
| 1.2. | Цена за 1туп, руб | 1060,00 | 1060,00 | 1102,40 | 1146,50 | 1192,36 |
| 2 | Полные издержки на производство продукции, тыс.руб. | 286965,64 | 284273,44 | 299282,07 | 309329,16 | 319968,36 |
| 3 | Результат от реализации продукции, тыс.руб. (выручка-издержки) | 5115,24 | 7807,44 | 19670,25 | 38966,78 | 60370,80 |
| 4 | Проценты по кредиту, тыс.руб. | 4155,52 | 2770,35 | 1385,17 | ||
| 5 | Балансовая прибыль, тыс.руб. | 5115,24 | 7807,44 | 15514,73 | 36196,43 | 58985,62 |
| 6 | Платежи в бюджет из прибыли, тыс.руб. | 1534,57 | 2755,69 | 4679,91 | 10881,87 | 17716,08 |
| 6.1 | налог на прибыль (30%) | 1534,57 | 2755,69 | 4654,42 | 10858,93 | 17695,69 |
| 6.2 | налог на имущество (1% от ОПФ ввод-х) | 25,49 | 22,94 | 20,39 | 17,84 | |
| 7 | Чистая прибыль, тыс.руб. | 3580,67 | 6429,94 | 10834,82 | 25314,56 | 41269,54 |
Рассчитаем полную потребность в чистом оборотном капитале на производственную программу.
Таблица 9 Полная потребность в чистом оборотном капитале. (тыс.руб)
| Категории инвестиций | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1 | Полные товарно-материальные затраты | 71143,04 | 71143,04 | 89640,23 | 112946,69 | 142848,45 |
| 1.1. | Сырье на складе | 70970,17 | 70970,17 | 89422,42 | 112672,25 | 142445,02 |
| Цеменет | 69536,47 | 69536,47 | 87615,95 | 110396,10 | 139099,09 | |
| Асбест | 1433,70 | 1433,70 | 1806,47 | 2276,15 | 3345,93 | |
| 1.2. | Вспомогательные производственные материалы на складе | 172,86 | 172,86 | 217,81 | 274,44 | 403,43 |
| сетка латунная | 23,83 | 23,83 | 187,78 | 236,61 | 347,81 | |
| сукно техническое | 149,03 | 149,03 | 30,03 | 37,83 | 55,61 | |
| 1.3. | Коборачиваемости ОбС | 3,88 | 3,88 | 3,88 | 3,88 | 3,88 |
| Полная потребность в оборотном капитале | 27486,22 | 27486,22 | 34632,63 | 43637,12 | 55189,70 | |
| Прирост чистого оборотного капитала | 0 | 7146,42 | 9004,48 | 11552,59 |
Сведем полные предпроизводственные расходы, среднесрочные инвестиции, полную потребность в чистом оборотном капитале.
Таблица 10 Полные инвестиционные издержки.(тыс.руб.)
| Категории инвестиций | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Итого |
| Полные инвестиции в основной капитал | 2549 | ||||
| Полные предпроизводственные расходы | |||||
| Полный чистый оборотный капитал (прирост) | 7146,42 | 9004,48 | 11552,59 | ||
| Полные инвестиционные издержки (1+3) | 2549 | 7146,42 | 9004,48 | 11552,59 | 30252,49 |
Таким образом, для осуществления проекта нам потребуется 30252,49 тыс.руб. Из них 2549 тыс.руб. будет покрываться собственными средствами (из чистой прибыли предприятия), а остальная часть 27703,49 тыс.руб.–кредит поставщика сырьевых ресурсов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
