19639 (602546), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Отражение операций по прочим доходам и расходам
| Прочие доходы и расходы | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |
| Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, в том числе объектов интеллектуальной собственности (если это не является основным видом деятельности) | 76 | 91-1 |
| Поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (доходы от участия, дивиденды по акциям) | 76 | 91-1 |
| Прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества) | 76 | 91-1 |
| Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (продукции, товаров, ценных бумаг, дебиторской задолженности) | 50,51,52,58,60,76 | 91-1 |
| Проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке | 76,51,52 | 91-1 |
| Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению | 51,76 | 91-1 |
| Активы, полученные безвозмездно | 98 | 91-1 |
| Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | 60,62,76 | 91-1 |
| Курсовые разницы (положительные) | 52,62,76 | 91-1 |
| Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности | 60,76,62 | 91-1 |
| Прочие операционные и внереализационные доходы | 51,76 | 91-1 |
| Расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации | 91-2 | 02 |
| Расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы | 91-2 | 05,20,23 |
| Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов | 91-2 | 01,04,76 |
| Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями | 91-2 | 51,76 |
| Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) | 91-2 | 66,67 |
| Отчисления в оценочные резервы | 91-2 | 14,63,59 |
| Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров | 91-2 | 76 |
| Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году | 91-2 | 76 |
| Курсовые разницы (отрицательные) | 91-2 | 52,62,71 |
| Суммы дебиторской задолженности по истечении исковой давности | 91-2 | 62 |
Приложение 5
Отражение операций по счету 99
| Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |
| Полученный финансовый результат по обычным видам деятельности списывается заключительными оборотами месяца со счета 90 субсчет 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" на счет 99: - прибыль от обычных видов деятельности - убыток от обычных видов деятельности | 90-9 99 | 99 90-9 |
| Полученный финансовый результат по прочим расходам списывается заключительными оборотами месяца со счета 91 субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99: - прибыль по прочей деятельности организации - убыток по прочей деятельности организации | 91-9 99 | 99 91-9 |
Приложение 6
Согласно требованию налогового органа, вынесенному на основании акта выездной налоговой проверки деятельности организации, организация должна уплатить штраф по налогу на прибыль
| Первичный документ | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Требование налогового органа об уплате штрафной санкции, решение руководителя о добровольной уплате штрафных санкций | Отражены штраф и пени, начисленные налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки | 99 | 68 |
| Выписка банка по расчетному счету | Уплачен штраф и пени по налогу на прибыль | 68 | 51 |
Приложение 7
Формирование конечного результата
| Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |
| Отражена прибыль от деятельности организации | 90-9,91-9 | 99-1 |
| Начислен условный расход по налогу на прибыль | 99-2 | 68 |
| Признано налоговое обязательство | 68 | 99-3 |
| Бухгалтерские записи по закрытию субсчетов, открытых к счету 99 | ||
| Субсчет 99-1 "Прибыль (убыток) до налогообложения | 99-1 | 99-9 |
| Субсчет 99-2 "Условный расход (доход) по налогу на прибыль | 99-9 | 99-2 |
| Субсчет 99-3 "Постоянное налоговое обязательство" | 99-3 | 99-9 |
| Реформация баланса | ||
| Списана прибыль отчетного года | 99-9 | 84 |
Приложение 8
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
| Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |
| Отражено начисление дивидендов учредителям-сотрудникам | 99 | 70 |
| Отражено начисление дивидендов учредителям, не работающим в организации | 99 | 75-2 |
| Отражены отчисления в резервный капитал | 99 | 82 |
Общим собранием учредителей ООО по результатам финансового года принято решение о выплате дивидендов
| Первичный документ | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Учредитель – юридическое лицо | |||
| Протокол общего собрания учредителей ООО о распределении прибыли | Отражена задолженность перед участниками по выплате ему дивидендов | 84 | 75-2 |
| Бухгалтерская справка-расчет | Удержан налог на прибыль с дивидендов | 75-2 | 68 |
| Выписка банка по расчетному счету | Погашена задолженность перед участником – юридическим лицом | 75-2 | 51 |
| Учредитель – физическое лицо | |||
| Протокол общего собрания учредителей ООО о распределении прибыли | Начислены дивиденды учредителю – работнику организации | 84 | 70 |
| Налоговая карточка | Удержана сумма НДФЛ с дивидендов, причитающихся учредителю – работнику - организации | 70 | 68 |
| Расходный кассовый ордер | Сумма дивидендов за минусом удержанного налога выплачена учредителю – работнику организации | 70 | 50 |
Приложение 9
Уменьшение уставного капитала ООО в связи с доведением его до размера чистых активов.
| Первичный документ | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Бухгалтерская справка, зарегистрированные изменения | Отражено уменьшение уставного капитала общества до величины его чистых активов | 80 | 84 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
