19410 (602335), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Наименование счета | Номер счета | На 1 января 20 07 г. | На 31 марта 20 07 г. |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам | 76 | 7250 8700 | 2900 1450 |
Отложенные налоговые обязательства | 77 | 8700 | 17400 |
Уставный капитал | 80 | 145000 | 145000 |
Резервный капитал | 82 | 29000 | 29000 |
Добавочный капитал | 83 | 14500 | 14500 |
Нераспределенная прибыль | 84 | 261000 | 261000 |
Расходы будущих периодов | 97 | 11600 | 8700 |
Доходы будущих периодов Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | 98 | 1740 | 580 |
Прибыли и убытки | 99 | - | 49010 |
Арендованные основные средства | 001 | 43500 | 43500 |
Основные средства, сданные в аренду | 011 | 14500 | 14500 |
Таблица 2 - Расшифровка данных по отдельным счетам учета амортизируемых Объектов Главной книги ЗАО «Эрида»
Объекты учета | На 1 января 20 07 г. | На 31 марта 20 07 г. |
К счету 01 «Основные средства» Здания Сооружения Машины, оборудование Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь Иное | 290000 58000 29000 145000 29000 23200 5800 | 345100 58000 29000 188500 29000 31900 8700 |
К счету 02 «Амортизация основных средств» Здания Сооружения Машины, оборудование Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь Иное | 116000 8700 5800 5800 14500 23200 5800 | 134560 9280 6380 60900 17400 31900 8700 |
Таблица 3 - Расшифровка данных по отдельным счетам Главной книги ЗАО «Эрида» для определения сроков погашения обязательств (руб.)
Объекты учета | На 1 января 20 07 г. | На 31 марта 20 07 г. |
К счету 58 «Финансовые вложения» | 17400 | 17400 |
Акции в другие организации | 5800 | 5800 |
Векселя Сбербанка РФ (срок погашения обязательств 31 декабря 20 г.) | 8700 | 8700 |
Займы (срок погашения 30 июня 20 г.) | 2900 | 2900 |
Таблица 4 - Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов Главной книги ЗАО «Эрида» (руб.)
Наименова-ние счета (номер счета) | Субсчет, статья | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
Продажи (90) | Выручка (90/1) | - | 2088000 |
Налог на добавленную стоимость (90/3) | 348000 | - | |
Себестоимость продаж (90/2) | 1650100 | - | |
Прибыль (убыток) от продаж (90/9) | 89900 | - | |
Прочие доходы и расходы (91) | Прочие доходы (91/1): - проценты по депозиту | 145 | |
- доходы от сдачи имущества в аренду | 290 | ||
Прочие расходы (91/2): | |||
- расходы, связанные со сдачей имущества в аренду | 232 | ||
- проценты по кредитам | 3103 | ||
- отчисления в оценочные резервы | 3190 | ||
- налоги | 11600 | ||
- штрафы, пени, неустойки | 2900 | ||
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) | 20590 | ||
Прибыли и убытки (99) | Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль | 16634,4 | - |
Постоянное налоговое обязательство | 3665,6 | - |
Таблица 5 - Расшифровка оборотов по отдельным счетам, корреспондирую-щим с субсчетом 2 «Себестоимость продаж», счета 90 «Продажи» Главной книги ЗАО «Эрида » (руб.)
Наименование счета (номер счета) | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
Готовая продукция (43) | 957377 | 986377 |
Исходы на продажу (44) | 83723 | 83723 |
Товары отгруженные (45) | 594500 | 580000 |
Таблица 6 - Расшифровка оборотов по сметам учета отложенного налога на прибыль ЗАО « Эрида» (руб.)
Наименование счета (номер счета) | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
Отложенные налоговые активы (09) | 2900 | - |
Отложенные налоговые обязательства (77) | - | 8700 |
Таблица 7 - Расшифровка оборотов по начислениям к субсчету «Расчеты по налогу на прибыль», открываемого к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» Главной книги ЗАО « Эрида» (руб.)
Статьи аналитического учета | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль | - | 16634,4 |
Постоянное налоговое обязательство | - | 3665,6 |
Отложенные налоговые активы | - | 2900 |
Отложенные налоговые обязательства | 8700 | - |
Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет | - | 14500 |
Таблица Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, руб.
Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
Арендованные основные средства | 910 | 43500 | 43500 |
в том числе по лизингу | 911 | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
Износ жилищного фонда | 970 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
Нематериальные активы, полученные и использованные | 990 | ||
Основные средства, сданные в аренду | 14500 | 14500 |
Таблица - Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 2900 | ||||
Прибыль (убыток) прошлых лет | |||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | |||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | |||||
Отчисления в оценочные резервы | 3190 | ||||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
2.2 Заполнение бухгалтерского баланса ЗАО «Эрида»
Бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей. Эта отчетная форма знакомит пользователей с имущественным состоянием предприятия, дает информацию о запасе материальных средств, также о том, кто принимал участие в создании этого запаса. Кроме того, бухгалтерский баланс отражает информацию о системе финансовых и расчетных взаимоотношений организации, по данным которой можно судить о возможности погашения обязательств или грядущих финансовых затруднений. В основу любого бухгалтерского баланса положено основное уравнение бухгалтерского учета, показывающее взаимосвязь между активами, обязательствами организации (пассивами) и собственным капиталом.