18569 (601699), страница 10
Текст из файла (страница 10)
Хозяйственные операции ООО "Лада" за отчетный период (тыс.рыб.)
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции | 90 | 43 | 410 |
| 2 | Начислено покупателям к оплате, в том числе НДС | 62 | 90 | 708 |
| 3 | Начислен НДС | 90 | 68 | 108 |
| 4 | Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом | 44 | 23 | 45 |
| 5 | Списана стоимость материалов, использованных на упаковку продукции | 44 | 10 | 21 |
| 6 | Списаны расходы на продажу | 90 | 44 | 66 |
| 7 | Списан финансовый результат от продаж | 90 | 99 | 66 |
| 8 | Начислена неустойка к получению от заказчика за аннулирование производственного заказа | 91 | 76 | 40 |
| 9 | Списаны затраты по выполнению аннулированного заказа | 91 | 43 | 30 |
| 10 | Отражены в учете результаты инвентаризации: -излишки готовой продукции -недостача материалов, виновник не установлен -порча станка в результате стихийного бедствия: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) оприходованы запчасти, оставшиеся от разборки станка | 43 44 99 | 91 94 01 | 4 9 135 120 8 |
| 11 | Начислена к получению прибыль от участия в совместной деятельности без образования юридического лица | 91 | 99 | 35 |
| 12 | Реализована производственная линия: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) стоимость реализации, в том числе НДС | 01 02 84 | 01 01 47 | 600 320 354 |
| 13 | НДС | 90 | 68 | 54 |
| 14 | Начислена арендная плата за сданное в аренду оборудование, в том числе НДС | 62 | 90 | 23,6 |
| 15 | НДС по арендной плате | 90 | 68 | 3,6 |
| 16 | Начислена амортизация по основным средствам в аренде | 20 | 02 | 10 |
| 17 | Начислены проценты по краткосрочному кредиту -15 тыс. руб., в том числе сверх норм, -5 тыс. руб. | 51 | 66 | 20 |
| 18 | Начислен налог на имущество | 91 | 68 | 12 |
| 19 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | 99 | 91 | 117 |
| 20 | Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли) | 99 | 68 | 23,4 |
| 21 | Начислено постоянное налоговое обязательство по сумме сверхнормативных процентов за кредит | 66 | 68 | 20 |
| 22 | Начислен отложенный налоговый актив с суммы превышения амортизации в бухучете над величиной амортизации для налогообложения, составившей-10 тыс. руб. | 02 | 68 | 13,4 |
| 23 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 99 | 84 | 47,4 |
Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.
Решение:
| Показатель | За отчетный период | |
| наименование | Код | |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога | 010 | 650 |
| на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 540 |
| Валовая прибыль | 029 | 110 |
| Коммерческие расходы | 030 | 50 |
| Управленческие расходы | 040 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 60 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 060 | |
| Проценты к уплате | 070 | 10 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 215 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 310 |
| Внереализационные доходы | 120 | |
| Внереализационные расходы | 130 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 180 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 5 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 45 |
| 151 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 140 |
| Справочно | ||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | |
| Базовая пррибыль (убыток) на акцию | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | ||
Тема 4. Содержание и порядок составления отчета об изменениях капитала
Задание 16
Остатки по счетам ОАО "Лада" на конец предыдущего периода
| Счет | Остаток, тыс. руб. | Счет | Остаток, тыс. руб. | Счет | Остаток, тыс. руб. |
| 01 05 20 51 62(Дт) 68 80 84(Кт) | 15000 200 1800 900 1340 315 10500 1591 | 02 10 43 58 63 69 82 86 | 6500 3700 2100 1200 150 170 2000 1000 | 04 19 50 60(Кт) 66 70 83 96 | 800 600 11 780 200 265 3100 680 |
Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | После государственной регистрации увеличен размер уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций | 58 | 75 | 1000 |
| 2 | На расчетный счет поступили средства от учредителей | 51 | 75 | 1100 |
| 3 | Списана разница между номинальной и продажной стоимостью акций | 81 | 75/1 | 100 |
| 4 | Проведена переоценка основных средств ОАО (К=0,9) | 01 | 83 | 1,5 |
| 5 | Начислены дивиденды учредителям из прибыли | 84 | 75 | 600 |
| 6 | Нераспределенная прибыль направлена в резервный капитал | 84 | 82 | 300 |
| 7 | Списана непогашенная задолженность покупателя по истечении срока исковой давности | 91 | 62 | 120 |
| 8 | За счет резерва на ремонт акцептован счет подрядчика, ведущего ремонт здания цеха | 63 | 60 | 450 |
| 9 | Акцептован счет поставщика за оборудование: -стоимость оборудования -НДС | 01 19 | 60 60 | 600 108 |
| 10 | Оплачен счет поставщика оборудования из средств целевого финансирования | 86 | 60 | 708 |
| 11 | Оборудование введено в эксплуатацию | 08 | 01 | 600 |
| 12 | Списан НДС по оборудованию | 19 | 01 | 108 |
| 13 | Отражено использование средств целевого бюджетного финансирования | 99 | 86 | 708 |
Составить отчет об изменениях капитала за отчетный период
| I. Изменения капитала | ||||||||||||||
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | |||||||||
| наименование | Код | |||||||||||||
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 10,5 | 6 | 16,5 | |||||||||||
| 200 | г. (предыдущий год) | 0 | ||||||||||||
| Изменения в учетной политике | х | х | х | 0 | ||||||||||
| Результат от переоценки объектов основных средств | х | х | 0 | |||||||||||
| х | 0 | |||||||||||||
| Остаток на 1 января предыдущего года | 10 | 0 | 0 | |||||||||||
| Результат от пересчета иностранных валют | х | х | х | 0 | ||||||||||
| Чистая прибыль | х | х | х | 0 | ||||||||||
| Дивиденды | х | х | х | 0 | ||||||||||
| Отчисления в резервный фонд | х | х | 0 | |||||||||||
| Увеличение величины капитала за счет: | 0 | 0 | ||||||||||||
| дополнительного выпуска акций | х | х | х | 0 | ||||||||||
| увеличения номинальной стоимости акций | х | х | х | 0 | ||||||||||
| реорганизации юридического лица | х | х | 0 | |||||||||||
| Уменьшение величины капитала за счет: | 0 | 0 | ||||||||||||
| уменьшения номинала акций | х | х | х | 0 | ||||||||||
| уменьшения количества акций | х | х | х | 0 | ||||||||||
| реорганизации юридического лица | х | х | 0 | |||||||||||
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 0 | 0 | ||||||||||||
| 200 | г. (предыдущий год) | 0 | 0 | |||||||||||
| Изменения в учетной политике | х | х | х | 0 | ||||||||||
| Результат от переоценки объектов основных средств | х | х | 0 | |||||||||||
| Остаток на 1 января отчетного года | 10 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Результат от пересчета иностранных валют | х | х | х | 0 | ||||||||||
| Чистая прибыль | х | х | х | 0 | 0 | |||||||||
| Дивиденды | х | х | х | 0 | 0 | |||||||||
Задание 17.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
