17921 (601356), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

При исключении наличностью:

Д-т - "Депозитный счет";

К-т - "Банкноты и монеты в кассе банка".

При перечислении на текущий счет:

Д-т - "Депозитный счет";

К-т - "Текущий счет".

Процентный доход может выплачиваться ежемесячно, раз в квартал, по итогам года, по окончании срока действия депозита. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позже, чем в последний рабочий день месяца. Начисленные но не оплаченные проценты относят к начисленным расходам. Проценты, начисленные за депозитами, отображаются в балансе на первое число в будущем месяце как обязательство банка, а в отчете о прибылях и убытках - как понесенные расходы.

Начисление процентов за депозитом отображается таким образом:

Д-т - "Процентные расходы за средствами клиентов";

К-т - "Начисленные расходы за срочными депозитами".

При наступлении даты выплаты процентного дохода выполняется бухгалтерская проводка.

При выплате наличностью (для физических лиц):

Д-т - "Начисленные расходы за срочными депозитами";

К-т - "Банкноты и монеты в кассе банка".

При перечислении на текущий счет клиента:

Д-т - "Начисленные расходы за срочными депозитами";

К-т - "Текущий счет".

По окончании депозитного соглашения закрытия депозита осуществляется на основе оформления мемориального ордеру и отображается бухгалтерской проводкой.

При возвращении средств наличностью (для физических лиц):

Д-т - "Депозитный счет";

К-т - "Банкноты и монеты в кассе банка".

При перечислении на текущий счет:

Д-т - "Депозитный счет";

К-т - "Текущий счет".

Возвращение депозита и уплата процентного дохода предприятиям осуществляется только через перечисление на текущий счет. Досрочное закрытие депозитного счета возможно на основании заявления или ходатайства клиента.

В случае прекращения операций в связи с признанием депозитного счета недействительным сумма остатка из счета перечисляется на счет № 2903 "Кредиторская задолженность клиентов за недействующими счетами":

Д-т - "Депозитный счет";

К-т - "Счет № 2903".

Из этого счета осуществляется погашение кредиторской задолженности клиентов за недействующими счетами в предусмотренном нормативными актами порядке.

Заключение

В каждом банке должна быть создана система регистрации депозитов, цель применения которой - обеспечить верную и своевременную запись в бухгалтерском учете суммы за депозитами, дать начисление и уплаты процентов, дать погашение депозитов и процентные ставки. Начисление процентов и осуществления соответствующих записей в бухгалтерском учете банка должно периодически проверяться лицами, которые не причастные к начислению. Проценты, отображенные на отдельных аналитических счетах процентных расходов (доходов), должны быть выверены с суммой процентов, оплаченных депоненту или полученные от банка.

Гарантией успешного управления депозитными операциями являются взаимовыгодные отношения между банком и клиентом. Чтобы увеличить депозитные привлечения, банк должен тщательным образом и постоянно изучать интересы и запить вкладчиков - юридических и физических лиц. Важно, чтоб банк предоставлял вкладчикам самые удобные формы депозитного обслуживания, которые бы возводили к минимуму затрату ими времени.

Западная банковская практика накопила значительный опыт управления и контроля за проведением депозитных операций. Умелое использование этого опыта с учетом специфики отечественной экономики и ментальности населения имеет существенное значение для улучшения работы коммерческих банков в Украине. Важно, чтобы отечественные банки постоянно осуществляли поиск более совершенных методов и инструментов управления депозитными банковскими продуктами.

Список литературы

1. Облік і аудит у банках. Кривов’яз Т.В. та ін.. / За ред.. Герасимовича А.М., Кіндрацька Л.М., Герасимович А.М. Підручник., 2-е вид, від. КНЕУ 2004 р. – 536 с.

2. Облік і аудит у банках. Герасимович А.М., . Підручник., 2-е вид, від. КНЕУ 2006 р. – 536 с.

3. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України ,Постанова Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280

Характеристики

Список файлов курсовой работы