17382 (601149), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

вказати, за якою оцінкою відображаються інвестиції;

нанести собівартість та ринкову вартість цінних паперів, що складали короткострокові фінансові вкладення підприємства на початок та на кінець звітного періоду;

вказати джерела інформації про ринкову вартість цінних паперів, також дату, на яку надається інформація;

навести значні суми прибутків або збитків від продажу або зміни вартості короткострокових інвестицій;

навести дані про обмеження на реалізацію інвестицій або одержання доходу та надходження від їх продажу.

Стаття "Грошові кошти та їх еквіваленти"

У статті "Грошові кошти та їх еквіваленти" відображаються кошти в касі, на поточних рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів. У цій статті окремо наводяться кошти в національній та іноземній коштах. Кошти, які не можна використати для операції протягом одного року, починаючи з дати балансу або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, слід виключати зі складу оборотних активів та відображати як необоротні активи.

Формування статті "Грошові кошти та їх еквіваленти" за Планом рахунків:

в національній валюті (рядок 230) = Сальдо Дт ЗОЇ + Сальдо Дт 311 + +Сальдо Дт 313 + Сальдо Дт 333 + Сальдо Дт 351;

в іноземній валюті (рядок 240) = Сальдо Дт 302 + Сальдо Дт 312 + +Сальдо Дт 314 + Сальдо 334

Формування статті Приміток до річної фінансової звітності за Балансом:

рядок 690 (графа 3) (Форма №5) =сума рядків 230,240 (графа 4) (Форма №1) В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

визначити основні джерела надходження та використання іноземної валюти у звітному періоді;

вказати суми грошових коштів, використання яких з тих чи інших причин обмежене чи неможливе.

Стаття "Інші оборотні активи"

У статті "Інші оборотні активи" відображаються суми оборотних активів, які не можуть к включені до наведених вище статей розділу "Оборотні активи".

Формування статті "Інші оборотні активи" за Планом рахунків:

рядок 250=Сальдо Дт 643+Сальдо Дт 644+Сальдо Дт 331+Сальдо Дт 332 В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

окремо надати дані про всі "Інші оборотні активи", розмір яких перевищує 5% вартості оборотних активів;

розшифрувати повністю суми, що складають цю статтю.

Стаття "Витрати майбутніх періодів"

У складі витрат майбутніх періодів відображаються витрати, що мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до наступних звітних періодів.

Формування статті ”Витрати майбутніх періодів” за Планом рахунків:

рядок 270 = Сальдо Дт 39

У примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

окремо надані дані про витрати майбутніх періодів.

Стаття "Статутний капітал"

У статті "Статутний капітал" наводиться зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіталу підприємства. Підприємства, для яких не передбачена фіксована сума статутного капіталу, відображають в цій статті суму фактичного внеску власників в статутний фонд.

Формування статті "Статутний капітал" за Планом рахунків:

рядок 300 = Сальдо Кт 40

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

дані про кількість акцій, які знаходяться в обігу;

кількість акціонерів та їх доля в статутному фонді;

кількість привілейованих акцій та їх частку в статутному фонді;

частка статутного фонду, яка не сплачена;

номінальна вартість акцій;

зміни в статутному капіталі підприємства впродовж звітного періоду;

права, привілеї та обмеження, які стосуються голосування, поділу дивідендів та повернення капіталу.

Стаття "Пайовий капітал"

У статті "Пайовий капітал" наводиться сума пайових внесків членів спілок та інших підприємств, що передбачена статутними документами.

Формування статті "Пайовий капітал" за Планом рахунків:

рядок 310 = Сальдо Кт 41

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

дані про розмір пайових внесків;

кількість пайовиків, їх доля в капіталі.

Стаття "Додатковий вкладений капітал"

У статі "Додатковий вкладений капітал" акціонерні товариства показують суму, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість.

Формування статті "Додатковий вкладений капітал" за Планом рахунків: Інші підприємства відображають по цій статті суму капіталу, що внесена засновниками зверх статутного фонду.

рядок 320 = Сальдо Кт 421

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

дані про сум и додатково вкладеного капіталу, який був одержаний акціонерним товариством при розміщенні випусків акцій;

дані про кількість реалізованих акцій;

дані про вартість реалізації акцій та про їх номінальну вартість.

Стаття "Інший додатковий капітал"

У статті "Інший додатковий капітал" відображаються сума дооцінки необоротних активів, вартість необоротних активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших юридичних або фізичних осіб, та інші види додаткового капіталу.

Формування статті "Інший додатковий капітал" за Планом рахунків:

рядок 330 = Сальдо Кт 422 + Сальдо Кт 423 + Сальдо Кт 424 + Сальдо Кт 425

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

дані про розмір зростання вартості основних засобів, незавершеного вироби у зв'язку з індексацію;

розкрити інформацію про безкоштовно отримані активи;

іншу інформацію, що є суттєвою.

Стаття "Резервний капітал"

У статті "Резервний капітал" наводиться сума резервів, створених, відповідно до чинного законодавства або статутних документів, рахунок нерозподіленого прибутку підприємства.

Формування статті "Резервний капітал" за Планом рахунків:

рядок 340 = Сальдо Кт 43

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

що саме буде відображено в цій статті (запаси, грошові кошти тощо);

куди буде використовуватись резерв;

які види резервного капіталу використовує підприємство, методику формування резерву.

Стаття "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)"

У статті "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" відображається або сума прибутку, або сума непокритого збитку. Сума непокритого збитку наводиться в дужках та вираховується при визначенні підсумку власного капіталу.

Формування статті "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" за Планом рахунків:

рядок 350 = Сальдо Кт 44 (Сальдо Дт 44)

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

загальну суму акумульованого нерозподіленого прибутку (збитку), який був одержаний з початку діяльності акціонерного товариства;

суму чистого прибутку;

суму, використану на дивіденди.

Стаття "Неоплачений капітал"

У статті "Неоплачений капітал" відображається сума заборгованості власників (учасників) за внесками до статутного капіталу. Ця сума наводиться в дужках і вираховується при визначенні підсумку власного капіталу.

Формування статті" Неоплачений капітал" за Планом рахунків:

рядок 360 = (Сальдо Дт 46)

У примітках до статті необхідно нанести таку Інформацію:

різниця між загальною сумою внесків власників і тою частиною, що в дійсності внесена.

Стаття "Вилучений капітал"

У статті "Вилучений капітал" господарські товариства відображають фактичну собівартість акцій власної емісії або часток, викуплених товариством у його учасників. Сума вилученого капіталу наводиться в дужках і підлягає вирахуванню при визначенні підсумку власного капіталу.

Формування статті "Вилучений капітал" за Планом рахунків:

рядок 370 = (Сальдо Дт 45)

Стаття "Забезпечення виплат персоналу"

У складі забезпечень наступних витрат і платежів відображаються нараховані у звітному періоді майбутні витрати та платежі (витрати на оплату майбутніх відпусток, гарантійні зобов'язання тощо), величина яких на дату складання балансу може бути визначена тільки шляхом попередніх (прогнозних) оцінок, а також залишки коштів цільового фінансування і цільових надходжень, які отримані з бюджету та інших джерел.

Формування статті "Забезпечення виплат персоналу" за Планом рахунків:

рядок 400 = Сальдо Кт 471 + Сальдо Кт 472

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

дані про всі нараховані у звітному періоді майбутні витрати і платежі.

Стаття "Інші забезпечення"

Формування статті "Інші забезпечення" за Планом рахунків:

рядок 410 = Сальдо Кт 473 + Сальдо Кт 474+Сальдо Кт 49 Формування статті Приміток до річної фінансової звітності за Балансом:

рядок 780 (графа 3) (Форма №5) =сума рядів 400,410 (графа) (Форма №1);

рядок 780 (графа9) (Форма№5) =сума рядків 400,410 (графа 4) (Форма № 1) В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

окремо надати дані про всі "Інші забезпечення"

Стаття "Цільове фінансування"

У складі забезпечень наступних витрат і платежів відображаються нараховані у звітному періоді майбутні витрати та платежі (витрати на оплату майбутніх відпусток, гарантійні зобов'язання тощо), величина яких на дату складання балансу може бути визначена тільки шляхом попередніх (прогнозних) оцінок, а також залишки коштів цільового фінансування і цільових надходжень, які отримані з бюджету та інших джерел.

Формування статті "Цільове фінансування" за Планом рахунків:

рядок 420 = Сальдо Кт 48

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

дані про суми фінансування, на які цілі та з яких джерел (із бюджету, із позабюджетних фондів та інших джерел).

Стаття "Довгострокові кредити банків"

У статті "Довгострокові кредити банків" показується сума заборгованості підприємства банкам за отриманими від них позиками, яка не є поточним зобов'язанням.

Формування статті "Довгострокові кредити банків" за Планом рахунків:

рядок 440=Сальдо Кт 501+Сальдо Кт 502+Сальдо Кт 503+Сальдо Кт 504

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

дані про суми забезпечених і не забезпечених довгострокових кредитів" банків;

відсотки за кредитами;

строки погашення;

черговість виплат заборгованості та інші права, обов'язки, що ведуть до зростання вартості боргу.

Стаття "Інші довгострокові фінансові зобов'язання"

У статті "Інші довгострокові фінансові зобов'язання" наводиться сума довгострокової заборгованості підприємства щодо зобов'язання із залучення позикових коштів (крім кредитів замків), на які нараховуються відсотки.

Формування статті "Інші довгострокові фінансові зобов'язання" за Планом рахунків:

рядок 450 =Сальдо Кт 505 + Сальдо Кт 506 + Сальдо Кт 51 + Сальдо Кт 52

У примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

навести перелік джерел позикових коштів;

дані про суми позикових коштів.

У статті "Відстрочені податкові зобов'язання" показується сума податків на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх періодах внаслідок тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки.

Формування статті "Відстрочені податкові зобов'язання" за Планом рахунків:

рядок 460 = Сальдо Кт 54

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

податкова політика підприємства;

за рахунок яких тимчасових різниць одержано відстрочене податкове зобов'язання.

Стаття "Інші довгострокові зобов'язання"

У статті "Інші довгострокові зобов'язання" показується сума довгострокових зобов'язань, і не можуть бути включені до інших статей розділу "Довгострокові зобов'язання".

Формування статті "Інші довгострокові зобов'язання" за Планом рахунків:

рядок 470 = Сальдо Кт 53 + Сальдо Кт 55

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

дані про всі інші довгострокові зобов'язання, розмір яких перевищує 5% загальної вартості всіх довгострокових зобов'язань;

дані про зобов'язання, не погашені в срок.

дані про поточні зобов'язання, що стали довгостроковими.

Стаття "Короткострокові кредити банків"

У статті "Короткострокові кредити банків" відображається сума поточних зобов'язань підприємства перед банками за отриманими від них позиками.

Формування статті "Короткострокові кредити банків" за Планом рахунків:

рядок 500 = Сальдо Кт 60

В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:

дані про суми заборгованості по одержаних кредитах зі строком погашення до одного року;

Характеристики

Список файлов курсовой работы