162952 (599109), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Финансовый план включает:

• прогноз объемов реализации;

• баланс денежных поступлений и затрат;

• таблицу доходов и затрат;

• прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;

• расчет точки безубыточности.

Финансовый план представляет собой баланс доходов и расходов. В сокращенном виде финансовый план дан в таблице 9.1.

Таблица 9.1

Финансовый план (баланс доходов и расходов).

Составление финансового плана производится в три этапа:

1. анализ выполнения финансового плана текущего года;

2. изучение производственных и маркетинговых показателей для расчета плановых финансовых показателей;

3. разработка проекта финансового плана.

В процессе финансового планирования осуществляется конкретная увязка каждого вида затрат и отчислений с источниками финансирования.

С целью проверки правильности составления баланса доходов и расходов составляется проверочная (шахматная) таблица (таблица 9.2). По горизонтали отражаются направления использования средств, по вертикали – источники.

Таблица 9.2

Проверочная (шахматная) таблица.

Доходы / Расходы в тыс.грн.	Выручка от реализации	НДС	и т.д.			Всего
1. Затраты на реализованную продукцию 2. НДС и т.д.
ВСЕГО						Σ

Оперативное финансовое планирование является конкретизацией текущего плана. В этих целях составляется на предприятиях оперативный финансовый план или баланс поступлений денежных средств (таблица 9.3).

Таблица 9.3

Оперативный финансовый план

(баланс поступлений средств).

Оперативное финансовое планирование обеспечивается составлением платежного календаря (таблица 9.4).

Методы, используемые в финансовом планировании:

• балансовый;

• нормативный;

• расчетно-аналитический;

• оптимизации плановых решений;

• экономико-математического моделирования.

Таблица 9.4

Платежный календарь.

1. Вопросы для контроля

1. В чем состоит суть финансового планирования на предприятии?

2. Какие используются методы в финансовом планировании?

3. В чем суть балансового метода планирования?

4. В чем суть нормативного метода планирования?

5. В чем суть расчетно-аналитического метода планирования?

6. В чем состоит суть метода оптимизации плановых решений?

7. В чем суть математического моделирования?

8. Какие расчеты включаются в финансовый план?

9. Как осуществляется прогноз объемов реализации продукции?

10. Как составляется баланс денежных поступлений и затрат?

11. Что собой представляет прогнозный баланс активов и пассивов?

12. Как рассчитывается точка безубыточности?

13. Какие этапы осуществляются при разработке финансового плана?

14. Что собой представляет проверочная (шахматная) таблица и какая цель ее составления?

15. Какая цель оперативного финансового планирования?

16. Что собой представляет оперативный финансовый план?

17. В каких целях составляется платежный календарь и какие показатели он содержит?

Тема 9. Оценка финансового состояния предприятия

2. Основные вопросы темы

1. Необходимость оценки финансового состояния предприятия.

2. Информационное обеспечение оценки финансового состояния предприятия.

3. Общая оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности.

4. Составление аналитического баланса и его назначение.

5. Общая характеристика имущества предприятия, его состава и размещения.

6. Оценка состояния основных средств предприятия и внебюджетных активов.

7. Оценка состояния оборотных средств предприятия.

8. Оценка ликвидности оборотных средств предприятия.

9. Платежеспособность предприятия, показатели.

10. Финансовая устойчивость предприятия, показатели.

11. Оценка рентабельности предприятия, показатели.

12. Оценка балансовой прибыли.

13. Оценка факторов, влияющих на прибыль от реализации продукции.

14. Оценка доходов от внереализационных операций.

15. Комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние предприятия представляет собой комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, характеризующих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Финансовое состояние зависит от всех видов его деятельности: производственной, коммерческой, финансово-хозяйственной.

Показатели оценки финансового состояния и методика их определения представлены в таблице 10.1.

Таблица 10.1

Характеристики

Список файлов книги