18682 (596986), страница 2
Текст из файла (страница 2)
| Содержание операции, расчеты | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дт | Кт | |||
| 27. Покупателю реализован товар, в счете-фактуре значится: стоимость товаров 310 000 руб., НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 220 000 руб. | ||||
| 28. Начислен налог на имущество | 10 300 | |||
| 29. Списываются расходы на продажу (форма расчета расходов на остаток товаров приведена в Приложении Б) | ||||
| 30. Определен финансовый результат от продажи товаров | ||||
| 31. Определен финансовый результат от прочих операций | ||||
| 32. Начислен налог на прибыль | ||||
| 33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» | ||||
| 34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» | ||||
| 35. Произведена реформация баланса | ||||
Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 1 октября отчетного года для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам за IV квартал приведено в Приложении В, при этом счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» привести по субсчетам.
2. Данные для заполнения Формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» приведены в Приложениях Г и Д.
3. Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»:
Остаток на 1 января предыдущего года составил по уставного капиталу 2000 тыс. руб., по резервному капиталу 30 тыс. руб., по нераспределенной прибыли 370 тыс. руб. Сумма чистой прибыли в предыдущем году составила 708 тыс. руб., начислены и выплачены дивиденды на сумму 350 тыс. руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 20 тыс. руб. В отчетном году были начислены и выплачены дивиденды на сумму 640 тыс. руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 30 тыс. руб. В предыдущем году был образован и использован резерв по сомнительным долгам в размере 60 тыс. руб., в отчетном году оценочные резервы не создавались. Сумма резерва на выплату отпускных в предыдущем и отчетном году составила 150 и 200 тыс. руб. соответственно.
4. Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»:
Остаток денежных средств на начало предыдущего года составил 353 тыс. руб. В предыдущем и отчетном году суммы денежных средств поступали соответственно: выручка от продажи товаров покупателям – 5 820 и 6 750 тыс. руб., прочие поступления по текущей деятельности – 260 и 230 тыс. руб., выручка от продажи основных средств – 220 и 250 тыс. руб.
В предыдущем и отчетном годах суммы денежных средств были направлены соответственно: на оплату приобретенных товаров –3 055 и 3 370 тыс. руб., на оплату труда – 480 и 650 тыс. руб., на выплату дивидендов – 350 и 640 тыс. руб., на расчеты по налогам и сборам – 1 600 и 1 850 тыс. руб., на прочие расходы по текущей деятельности – 238 и 226 тыс. руб., на приобретение объектов основных средств – 115 и 285 тыс. руб., на погашение займов – 146 и 155 тыс. руб.
5. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»:
В течение отчетного года произошло поступление нематериальных активов на сумму 33 тыс. руб., а выбытие – на сумму 20 тыс. руб.
На начало отчетного года сальдо по основным средствам составило: здания – 915 тыс. руб., транспортные средства – 730 тыс. руб. В течение года поступило оборудование на сумму 120 тыс. руб., транспортное средство на сумму 285 тыс. руб., а выбыло транспортное средство на сумму 250 тыс. руб.
Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила на начало и конец года соответственно: здания – 260 и 320 тыс. руб., транспортные средства – 175 и 200 тыс. руб. Сумма переданных в аренду здания и транспортного средства на начало года составила 350 и 230 тыс. руб., а на конец года 380 и 250 тыс. руб. соответственно.
Суммы расходов по обычным видам деятельности за отчетный и предыдущий года составили соответственно: материальные затраты – 3340 и 3885 тыс. руб., затраты на оплату труда – 650 и 480 тыс. руб., отчисления на социальные нужды – 170 и 125 тыс. руб., амортизация – 128 и 110 тыс. руб., прочие затраты – 140 и 128 тыс. руб.
Вариант 2
Организация ООО «Мечта» осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров в розницу.
Выписка из приказа по учетной политике организации:
-
Первоначальная стоимость основных средств формируется в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация на основные средства начисляется линейным методом. Для учета выбытия основных средств используется счет 01 субсчет «Выбытие основных средств».
-
Фактическая себестоимость товарно-материальных ценностей формируется в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Товары учитываются по продажной стоимости. Торговая наценка на товары учитывается на счете 42 «Торговая наценка». Расходы по доставке товаров относятся на счет 44 «Расходы на продажу».
-
К счету 90 «Продажи» применяются субсчета: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «НДС», 90/4 «Расходы на продажу», 90/9 «Прибыль/убыток от продаж».
-
К счету 91 «Прочие доходы и расходы» применяются субсчета: 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 91/3 «Проценты к получению», 91/4 «Проценты к уплате», 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
-
Бухгалтерская отчетность предоставляется по установленным формам и состоит из формы № 1 «Бухгалтерский баланс», формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», формы № 3 «Отчет об изменении капитала», формы № 4 «Отчет о движении денежных средств», формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и пояснительной записки.
На основании хозяйственных операций за IV квартал отчетного года и дополнительных данных, приведенных далее, составить журнал хозяйственных операций, оборотную ведомость по синтетическим счетам, заполнить формы бухгалтерской отчетности за текущий год.
Ставки налогов применяются действующие на момент выполнения курсовой работы. При решении задачи данные округляются до целых рублей, бухгалтерская отчетность заполняется в тысячах рублей. В пояснительной записке привести расшифровку строк форм отчетности, состоящих из нескольких показателей, а также привести расчеты, необходимые для заполнения строк форм отчетности.
Журнал хозяйственных операций за IV квартал отчетного года
| Содержание операции, расчеты | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дт | Кт | |||
| 1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете-фактуре значится: товары на сумму 462 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 12 000 руб., НДС 18 %, по вине поставщика. Поставщику предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью. Торговая наценка на поступивший товар 55 % | ||||
| 2. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете–фактуре значится: товар на 230 000 руб., НДС 18 %. Поставщику оплачено с расчетного счета. Торговая наценка на поступивший товар 60 % | ||||
| 3. В организацию поступили товары от поставщиков, в счете–фактуре значится: товары на сумму 325 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора – работника предприятия в размере 3 000 руб., НДС 18 %. Поставщику перечислена с расчетного счета вся сумма задолженности. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу организации. Торговая наценка на поступивший товар 50 % | ||||
| Содержание операции, расчеты | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||
| 4. За отчетный период реализовано товаров покупателям на сумму 2 500 000 руб., в т. ч. НДС 18 %. Деньги от покупателей поступили в кассу организации | |||
5. Списывается реализованная торговая наценка (форма расчета приведена в Приложении Б) | |||
6. Начислена заработная плата работникам | 270 000 | ||
7. Начислен налог на доходы физических лиц | 35 100 | ||
| 8. Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм: ФСС ПФ ФМС | |||
| 9. Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет | 2 300 000 | ||
| 10. Приобретено у поставщиков основное средство стоимостью 180 000 руб., НДС 18 %. За доставку основного средства начислены расходы в размере 3 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию | |||
| 11. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 18 000 руб., НДС 18 %. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета | |||
| 12. Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 37 680 руб., в т. ч. НДС 18 %, при условии, что аренда не является основным видом деятельности организации | |||
| 13. Из кассы выплачена заработная плата | 195 000 | ||
| 14. Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы | 11 000 | ||
| 15. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам | 335 760 | ||
| 16. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам | 65 585 | ||
| 17. Для расчета с поставщиком с расчетного счета перечислена сумма для открытия аккредитива | 300 000 | ||
| 18. Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров | 15 000 | ||
19. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке | 7 000 | ||
| 20. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете | 4 800 | ||
| 21. Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя | 5 200 | ||
| 22. Организация реализовала материалы на сумму 18 000 руб., НДС 18 %. Покупная стоимость материалов 12 800 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет | |||
| 23. Начислена амортизация на собственные основные средства 20 000 руб. и сданные в аренду основные средства 3 500 руб. | |||
| 24. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: 2 ж/д билета каждый на сумму 2 000 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет из гостиницы на 6 000 руб., в т. ч. НДС 18 %; суточные на сумму 1 000 руб. за 7 дней | |||
| 25. Начислены и уплачены поставщику с расчетного счета штрафы за нарушение договорных обязательств | 12 700 | ||
| 26. Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 55 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 52 000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 2 000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования, на сумму 700 руб. | |||
| 27. Списан на расходы хозяйственный инвентарь | 10 000 | ||
| 28. Начислен налог на имущество | 12 400 | ||
| 29. Списываются расходы на продажу | |||
| 30. Определен финансовый результат от продажи товаров | |||
| 31. Определен финансовый результат от прочих операций | |||
| 32. Начислен налог на прибыль | |||
| 33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» | |||
| 34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» | |||
| 35. Произведена реформация баланса | |||
Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 1 октября отчетного года для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам за 4 квартал приведено в Приложении В, при этом счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» привести по субсчетам.
2. Данные для заполнения Формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» приведены в Приложениях Г и Д.
3. Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»:
Остаток на 1 января предыдущего года составил по уставного капиталу 1500 тыс. руб., по резервному капиталу 40 тыс. руб., по нераспределенной прибыли 460 тыс. руб. Сумма чистой прибыли в предыдущем году составила 980 тыс. руб., начислены и выплачены дивиденды на сумму 400 тыс. руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 60 тыс. руб. В отчетном году были начислены и выплачены дивиденды на сумму 800 тыс. руб., произведены отчисления в резервный фонд в размере 100 тыс. руб. В предыдущем году был образован и использован резерв по сомнительным долгам в размере 150 тыс. руб., в отчетном году оценочные резервы не создавались. Сумма резерва на выплату отпускных в предыдущем и отчетном году составила 300 и 350 тыс. руб. соответственно.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
