18656 (596984), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Сгруппируйте приведенные в таблице 3 виды выбытия денежных средств в целях составления Отчета о движении денежных средств по следующим видам деятельности:
-
текущая;
-
инвестиционная;
-
финансовая.
Группировка производится в таблице 3 путем проставления в соответствующей графе символа « + ».
Группировка оттока денежных средств по видам деятельности
| Выбытие денежных средств | Виды деятельности | ||
| текущая | инвестиционная | финансовая | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Оплата приобретенных товаров, работ и услуг | |||
| 2. Оплата машин, оборудования и транспортных средств | |||
| 3. Оплата долевого участия в строительстве | |||
| 4. Расчеты с бюджетом, в том числе: | |||
| -налоги по проданным товарам | |||
| - налоги по операциям с краткосрочными ценными бумагами | |||
| 5. Авансы, выданные поставщикам | |||
| 6. Авансы, выданные по договору строительного подряда | |||
| 7. Выдача займов на срок до 12 месяцев | |||
| 8.Выдача подотчетных сумм на текущие хозяйственные нужды | |||
| 9. Погашение кредита, полученного на приобретение сырья и материалов | |||
| 10. Оплата процентов по займу на финансирование капитальных вложений | |||
Формирование показателей Отчета о движении денежных средств
На основании приведенных операций по поступлению и выбытию денежных средств (таблица 4) составьте Отчет о движении денежных средств (таблица 5).
Материалы для выполнения задания
Движение денежных средств в отчетном году
| Операции за отчетный год 1. Зачислены на расчетный счет денежные средства: - от покупателей за проданные товары - от покупателей за проданные нематериальные активы - доходы от участия в других организациях (дивиденды) - проценты по краткосрочным финансовым вложениям | Сумма, руб. 400 000 100 000 20 000 5000 100 000 | |
| 2. Перечислено с расчетного счета: - поставщикам в оплату товаров - задолженность перед бюджетом по налогам - акционерам за собственные акции - в погашение задолженности по договору займа | 300 000 7000 70 000 50 000 | |
| 3. Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства | 10 000 | |
| 4, Выдана заработная плата работникам организации | 8000 | |
| 5. Из кассы выдано под отчет на хозяйственные расходы | 2000 | |
| 6. Перечислено с расчетного счета поставщику за приобретенный объект основных средств | 20 000 | |
Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
| Показатель | Сумма, руб. | |
| наименование | код | |
| 1 | 2 | 3 |
| Остаток денежных средств на начало периода | ||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | ||
| Средства, полученные от покупателей и заказчиков | ||
| Денежные средства, направленные: | ||
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | ||
| на оплату труда | ||
| на расчеты по налогам и сборам | ||
| на выплату процентов, дивидендов | ||
| на прочие расходы | ||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||
| Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов | ||
| Полученные дивиденды | ||
| Полученные проценты | ||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | ||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | ||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | ||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | ||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | ||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их Эквивалентов | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | ||
Косвенный метод составления Отчета о движении денежных средств
-
Определить изменения показателей статей баланса Компании«РАФ» за отчетный год (таблица 6).
-
На основании данных Бухгалтерского баланса (таблица 6) и От'чета о прибылях и убытках (таблица 7) составить Отчет о движении денежных средств Компании «РАФ» косвенным методом (таблица 8).
Материалы для выполнения задания
Бухгалтерский баланс Компании «РАФ» за отчетный год (тыс. руб.)
| Статьи | На начало года | На конец года | Изменения |
| Актив | |||
| Денежные средства | 12 | 71 | |
| Дебиторская задолженность | 18 | 43 | |
| Материально-производственные запасы | 48 | 66 | |
| БАЛАНС | 78 | 180 | |
| Пассив | |||
| Кредиторская задолженность | 54 | 60 | |
| Акционерный капитал | 7 | 77 | |
| Нераспределенная прибыль | 17 | 43 | |
| БАЛАНС | 78 | 180 |
По результатам хозяйственно-финансовой деятельности получена чистая прибыль в сумме 43 тыс. руб. (таблица 7).
Отчет о прибылях и убытках Компании «РАФ» за отчетный год
| Статьи | Сумма |
| Выручка | 150 |
| Расходы | 102 |
| Прибыль до выплаты налогов | 48 |
| Налоги | 5 |
| Чистая прибыль | 43 |
Компания «РАФ» произвела в отчетном году эмиссию акций 70 тыс. руб., выплатила дивиденды в размере 17 тыс. руб.
Отчет о движении денежных средств Компании «РАФ» (косвенный метод составления)
| Статьи | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 |
| 1 • Денежные средства от текущей деятельности | |
| Корректировки: | |
| - чистая прибыль | |
| - изменение дебиторской задолженности (+, -) | |
| - изменение материально-производственных запасов (+, -) | |
| - изменение кредиторской задолженности (+, -) | |
| Нетто-поток денежных средств от текущей деятельности | |
| II. Денежные средства от инвестиционной деятельности | |
| III. Денежные средства от финансовой деятельности | |
| Эмиссия акций | |
| Выплата дивидендов (вычитается) | |
| Нетто-поток денежных средств от финансовой деятельности | |
| Нетто-поток денежных средств от всех видов деятельности | |
| Остаток денежных средств на начало периода | |
| Остаток денежных средств на конец периода |
6. Тематика курсовых/контрольных работ/рефератов и методические указания по их выполнению
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
