17347 (596956), страница 4

Файл №596956 17347 (Понятие аудита) 4 страница17347 (596956) страница 42016-07-30СтудИзба
Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Из банка в кассу получены денежные средства на хозяйственные расходы в сумме 3000 руб., которые были выданы под отчет работнику организации на приобретение материалов. Работник представил авансовый отчет на сумму 2500 руб. со всеми оправдательными документами на приобретение материалов.500 руб. были внесены в кассу организации как неиспользованная подотчетная сумма в день выдачи подотчетных сумм.

Бухгалтером организации были сделаны следующие бухгалтерские записи при заполнении учетных регистров:

1) Д 50 К 51 3000 руб. - получено из банка в кассу по чеку;

2) Д 71 К 50 - 2500 руб. - выдано под отчет;

3) Д 10 К 71 - 2500 руб. - представлен авансовый отчет;

4) Д 50 К 71 - 2500 руб. - остатки неиспользованных подотчетных сумм. внесены работником в кассу предприятия.

Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

Задача 2.

Из кассы предприятия ООО "Ситам" 28 октября Иванову А.А. была выдана под отчет сумма на приобретение оргтехники в размере 80 000 руб.28 октября он предоставил в бухгалтерию авансовый отчет на сумму 75 000 руб. и оправдательные документы к нему: приходный кассовый ордер № 65 от 28 октября на сумму 75 000 руб. за оргтехнику, приобретенную у ООО "Рембыттехника", накладную и счет-фактуру. Также был оприходован в кассу возврат неиспользованных подотчетных сумм в размере 5000 руб.

Выявите характер нарушений, определите, какие нормативные документы нарушены, сформулируйте запись в отчет аудитора, доведите до руководства организации клиента сумму штрафных санкций по данному нарушению.

Задача 3.

Согласно кассовым отчетам и приложенным к ним документам организация производила расчет наличными деньгами по одной сделке со следующими поставщиками (табл.6).

Таблица 6

Перечень поставщиков

Дата

Наименование поставщика

Сумма, руб.

В том числе НДС

5.06

ЗАО "Олимп"

90 000

15 000

6.06

ООО "Прогресс"

45 000

7 500

7.06

ОАО "Полет"

60 000

10 000

8.06

ООО "Стройсервис"

120 000

20 000

Все материалы, полученные от поставщиков, полностью оплачены, приняты к учету. Суммы НДС, указанные в счетах-фактурах поставщиков предъявлены к возмещению из бюджета.

Выявите характер нарушений, сформулируйте запись в аудиторский отчет, оцените существенность выявленных нарушений.

Задача 4.

Согласно отчетам кассира организацией 10 августа получено по чеку для выплаты заработной платы работникам 300 000 руб.; 11 августа выдано по платежной ведомости № 200 - 150 000 руб., 12 августа выдано по платежной ведомости № 200 - 50 000 руб.; 14-16 августа выдана зарплата по расходным кассовым ордерам: Иванову А.А. - 2000 руб., Петрову В.В. - 10 000 руб.; 17 августа оставшиеся суммы, полученные для выплаты зарплаты, в размере 88 000 руб. сданы в банк.

Выявите характер нарушений, определите, какой нормативный документ нарушен, оцените существенность выявленных нарушений.

Задача 5.

Проверяя полноту и своевременность оприходования в кассе денежных средств, полученных с расчетного счета в банке, аудитор выявил, что кассир Петрова И.А. по чеку 16 мая получила 100 000 руб. на выплату заработной платы работникам, а оприходовала их 20 мая. Она же получила из банка 2 сентября на командировочные расходы 15 000 руб., а оприходовала их 4 сентября. Кассир Петрова И.А. и главный бухгалтер Медведев А.А. пояснили, что несвоевременность оприходования денег допущена по вине банка, который не выдавал своевременно деньги на командировочные расходы. Поэтому в первом случае деньги, полученные на выплату заработной платы, израсходованы частично на командировочные расходы, а во втором случае, наоборот, деньги, предназначенные для командировочных расходов, использованы на выплату заработной платы.

Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации? О чем свидетельствуют выявленные нарушения?

Задача 6.

Часть используемых организацией контрольно-кассовых машин не опломбирована.

В книге кассира-операциониста страницы не пронумерованы и не прошнурованы, она не подписана руководителем и главным бухгалтером, в ней много неоговоренных исправлений и подчисток.

Для выплаты зарплаты работникам 5 марта из банка по чеку получены деньги в сумме 250 000 руб. Выплата заработной платы произведена 10 марта в сумме 200 000 руб.

Остаток денег в сумме 50 000 руб. использован для оплаты командировочных расходов.

Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

О чем свидетельствуют выявленные нарушения?

Задача 7.

С расчетного счета по чеку от 15 октября, выписанному на предъявителя и подписанному руководителем организации и главным бухгалтером, получено из банка на неотложные хозяйственные нужды 3000 руб.

Деньги в кассу не поступили и в кассовой книге не оприходованы.

На корешке чека имеется подпись коммерческого директора о получении чека, по которому банк выдал предъявителю 3000 руб.

В представленном авансовом отчете коммерческого директора указано получение денег в подотчет из банка в сумме 3000 руб., которые израсходованы на командировочные нужды.

К авансовому отчету приложено командировочное удостоверение и другие документы на произведенные расходы в сумме 3000 руб.

Бухгалтер составил следующие бухгалтерские записи по этой операции:

1) Д 71 К 51 - 3000 руб. - получены деньги из банка по чеку коммерческим директором для хозяйственных нужд;

2) Д 26 К 71 - 3000 руб. - утвержден авансовый отчет коммерческого директора.

Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

Задача 8.

В ходе аудита кассовых операций были обнаружены следующие факты:

1) отсутствовал договор с кассиром о полной материальной ответственности;

2) установлены факт смены кассира и отсутствие акта об инвентаризации;

3) в кассовой книге отсутствуют страницы;

4) приходные и расходные кассовые ордера оформлены неверно.

Составьте отчет аудитора.

Задача 9.

Аудитором при проверке обнаружены:

1) расходный кассовый ордер от 2 марта, свидетельствующий о выдаче подотчетной суммы экспедитору Алексееву В.В. в размере 5000 руб.;

2) авансовый отчет, подписанный подотчетным лицом Алексеевым В.В. от 20 марта на сумму 4500 руб., с приложением железнодорожных билетов;

3) приходный кассовый ордер от 20 марта, удостоверяющий возврат Алексеевым В.В. суммы неиспользованного аванса в размере 500 руб.

Аудитор не обнаружил приказа о направлении в командировку, сметы расходов, служебного задания. Расходный кассовый ордер не имеет подписи руководителя.

Составьте мнение аудитора.

Контрольные вопросы по аудиту кассовых операций

1. Какие нормативные документы необходимо использовать при аудиторской проверке кассовых операций?

2. Какие аудиторские процедуры применяются для проверки достоверности и целесообразности кассовых операций?

3. Назовите источники информации при проверке кассовых операций.

4. Какие процедуры следует выполнить аудитору при проверке выдачи наличных денег в подотчет?

5. В чем заключается проверка оформления кассовых операций?

6. Как осуществляется контроль ведения кассовой книги и правильности хранения денег?

7. Назовите объекты аудита кассовых операций.

8. Перечислите и дайте характеристику этапам аудиторской проверки кассовых операций.

9. Назовите возможные ошибки, выявляемые в результате аудиторских проверок кассовых операций.

10. Составьте на основе возможных ошибок ситуационные задачи по аудиту кассовых операций.


4. Аудит учета материалов

Цель аудиторской проверки аудита учета материалов состоит в подтверждении достоверности данных по наличию и движению материалов, в установлении правильности оформления операций по ним в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации.

Задачи аудита материалов:

1) проверка правильности отнесения активов к материалам;

2) проверка правильности приобретения, оприходования, списания материалов;

3) оценка состояния синтетического и аналитического учета материалов в проверяемом периоде;

4) оценка полноты и правильности отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности;

5) оценка качества инвентаризации материалов.

Источники информации: учетная политика организации, договора купли-продажи материалов, акты о приемке материалов, приходные ордера, карточки учета материалов, лимитно-заборные карты, акты об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, учетные регистры, Главная книга, форма 1 "Бухгалтерский баланс" и др.

Программа аудита материалов представлена в табл.7.

Таблица 7

Программа аудита учета материалов

Перечень аудиторских процедур

Источники информации

1. Изучение положений учетной политики по направлениям проверки

Учетная политика, внутрифирменные инструкции

2. Оценка степени надежности системы внутреннего контроля материалов

-

3. Проверка правильности определения фактической стоимости материалов при поступлении

Накладные, счета-фактуры, приходные ордера, акты о приемке материалов

4. Проверка неотфактурованных поставок

Акты о приемке материалов, накладные

5. Проверка правильности оценки выбытия материалов

Накладные, лимитно-заборные карты, требование-накладная

6. Проверка состояния и организации синтетического и аналитического учета материалов

Учетные регистры по материалам

7. Проверка контроля за наличием и сохранностью материалов

Оборотные ведомости, карточки складского учета

Перечень аудиторских процедур

Источники информации

8. Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов

Акты и другие документы на списание расхода материалов, расчет отклонений

9. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и учетных регистров

Баланс, приложение № 5, учетные регистры

10. Проверка результатов переоценки материалов

Регистры по учету материалов, баланс

11. Проверка полноты и качества инвентаризации материалов

Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, инвентаризационная опись

12. Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь

Акты на списание хищений, недостач, потерь, сличительная ведомость

Материал по аудиту учета материалов рассматривается на основе законодательно-нормативных документов и учебной литературы [1-13, 17, 18, 21].

Задача 1.

С учетом требований "Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" проверьте правильность:

1) определения результатов инвентаризации материалов на складе;

2) бухгалтерских записей;

3) исчисления сумм НДС.

Данные инвентаризации приведены в табл.8.

Таблица 8

Результаты инвентаризации

п. п.

Наименование материала

Единица изме-рения

Учетная цена, руб.

Фактическое наличие

По учетным данным

Количество

Сумма

Количество

Сумма

1

Спирт технический

кг

40

60

2400

120

4800

2

Белила цинковые

кг

42

164

6888

180

7560

3

Олифа

кг

24,5

260

6370

220

5390

4

Провод сечением 2 мм

м

12

460

5520

540

6480

Количество

Сумма

Количество

Сумма

5

Провод сечением 4 мм

м

14

780

10 920

680

9520

6

Бумага упаковочная

кг

4,3

900

3870

900

3870

Итого

2624

35 968

2640

37 620

Один литр спирта весит 0,9 кг. Транспортно-заготовительные расходы по вспомогательным материалам (спирт) на день инвентаризации составили 10%. Нормы естественной убыли при хранении:

Характеристики

Тип файла
Документ
Размер
464,02 Kb
Тип материала
Учебное заведение
Неизвестно

Список файлов книги

Свежие статьи
Популярно сейчас
Как Вы думаете, сколько людей до Вас делали точно такое же задание? 99% студентов выполняют точно такие же задания, как и их предшественники год назад. Найдите нужный учебный материал на СтудИзбе!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
6596
Авторов
на СтудИзбе
297
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее