182644 (596625), страница 7
Текст из файла (страница 7)
ТПп.п., к.п. - обсяг товарної продукції в діючих цінах на початок і кінець періоду відповідно, тис. грн.
Зпр - залишки продукції на початок року, тис. грн.
Зкр - залишки продукції на кінець року, тис. три.
Проведення аналізу реалізації продукції передбачає складання балансу товарної продукції, який наведено в таблиці 2.9 [59,204].
Таблиця 2.9 - Баланс товарної продукції
| Показники | 2007рік | 2008рік | Відхилення, «+», «-»%(п.3-п.2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Залишок готової прод. на складі на поч.року | 1974,6 | 2135,6 | 161,00 |
| 2. Залишок відвант. товарів, не сплач, в строк на початок року | 2232,7 | 3651,7 | 1 419,00 |
| 3. Випуск товарної продукції | 20 159,40 | 17 929,70 | -2 229,70 |
| 4. Залишок готової прод. на складі на кін. року | 2135,6 | 3998 | 1 862,40 |
| 5. Залишок відвант. товарів, не сплач, в строк на кінец року | 3651,7 | 1802 | -1 849,70 |
| 6. Реалізація товарної продукції | 18 579,40 | 17 917,00 | -662,40 |
Отже, у 2008 році обсяг реалізації продукції зменшився на 662,40 тис.грн, при цьому баланс товарної продукції складав:
РП2007=1974,6+2232,7+20 159,40-2135,6-3651,7=18 579,40 тис.грн
РП2008=2135,6+3651,7+17 929,70-3998-1802=17 917,00тис.грн
∆РП=17 917,00 -18 579,40 =-662,40 тис.грн
Тобто позитивний вплив мало зростання залишку готової продукції на початок 2008 року (+161,00 тис.грн) та зростання залишку товарів відвантажених, хоч і не сплачених в строк (+1419,00) й зменшення залишку відвантажених але не сплачених в строк товарів станом на кінець року на 1849,7 тис.грн; негативно впливає зменшення виробництва на 2229,7 тис.грн, зростання залишку готової продукції на складі на 1862,4 тис.грн.
г) аналіз забезпеченості і ефективності використання матеріальних ресурсів:
Узагальнюючими показниками використання сировини та інших матеріальних ресурсів є матеріаломісткість та матеріаловіддача, які розраховуються за такими формулами [58,414]:
ММ = Кількість матеріальних ресурсів / Кількість ТТІ,
МВ = Вартість ТП / Вартість матеріальних ресурсів,
(2.2)
де ММ — матеріаломісткість, т/т;
МВ — матеріаловіддача, грн./грн.
Проаналізуємо використання основного виду сировини(табл.. 2.10):
Таблиця 2.10 - Використання сировини
| Показники | Один. вим. | 2007 рік | 2008 рік | Абсолютне відхилення,(+/-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Виробництво: | ||||
| • морозиво | тон | 325,40 | 448,30 | 122,90 |
| • пельмені | тон | 583,91 | 62,37 | -521,54 |
| • квас | тон | 378,71 | 75,77 | -302,94 |
| 2. Кількість цукру на виробництво разом: в т.ч.: | 296,18 | 237,15 | -59,03 | |
| • морозиво | тон | 146,43 | 206,22 | 59,79 |
| • пельмені | тон | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| • квас | тон | 143,91 | 30,31 | -113,60 |
| 3.Матеріаломісткість виробів: | 0,00 | |||
| • морозиво | тон | 0,45 | 0,46 | 0,01 |
| • пельмені | тон | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| • квас | тон | 0,38 | 0,40 | 0,02 |
Таким чином, за основним видом сировини – цукром, спостерігається зростання матеріаломісткості при виробництві морозива з 45% до 46% (зростання на 1%) та при виробництві квасу з 38 до 40% (зростання на 2%)
Для більш глибокого аналізу використання сировини розглянемо на скільки ефективно використовувались сировина і матеріальні ресурси в вартісному виразі на основі даних таблиці 2.11
Таблиця 2.11- Ефективність використання сировини і матеріальних ресурсів
| Показники | Один. вим. | 2007 рік | 2008 рік | Абсолютне відхилення,(+/-) п.4-п.5 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Товарна продукція в пор. цінах | тис. грн | 20 159,40 | 17 929,70 | -2 229,70 |
| 2. Вартість цукру | тис. грн | 1 480,89 | 1 422,90 | -58,00 |
| 3. Вартість іншої сировини і матеріалів | тис. грн | 6 196,91 | 6 321,10 | 124,20 |
| 4. Вартість паливно- енергетичних ресурсів | тис. грн | 4 134,20 | 4 356,00 | 221,80 |
| 5. Матеріальні витрати | тис. грн | 11 812,00 | 12 100,00 | 288,00 |
| 6.Вартість зворотних відходів | тис. грн | 590,60 | 726,00 | 135,40 |
| 7.Вартість чистих матеріальних ресурсів | тис. грн | 11 221,40 | 11 374,00 | 288,00 |
| 8. Матеріаломісткість п.7/п.1 | грн./грн. | 0,56 | 0,63 | 0,08 |
| 9. Матеріаловіддача п.1/п.7 | грн./грн. | 1,80 | 1,58 | -0,22 |
Як видно з наведених даних, в 2008 році в порівнянні з 2007 роком матеріаломісткість продукції зросла на 8коп через зростання вартості паливно- енергетичних ресурсів та іншої сировини і матеріалів при менш значному зростанні вартості цукру, що вплинуло на загальне зростання вартості матеріальних ресурсів. Як наслідок, спостерігається зменшення матеріаловіддачі продукції. Це свідчить про те, що в 2007 році сировина і матеріальні ресурси використовувались ефективніше.
Розглянувши господарську діяльність ТзОВ «ТІРАС-ТМ «Мозаїка» впродовж 2006-2008 років, слід відзначити, що підприємство радикально змінювало спеціалізацію, зробивши акцент на збільшення обсягів виробництва морозива.
Однак при цьому, у 2008 році товарної продукції було виготовлено на 2229,70 тис. грн менше, ніж у 2007 році, причиною чого стали зменшення продуктивності праці, зростання матеріаломісткості за основним видом сировини, зменшення фондо та матеріаловіддачі, невиконанням плану з асортименту продукції. Зазначене було дещо нівельовано зростанням середніх цін реалізації, що підтримувалося високим рівнем якості продукції за виробничими та експедиційним напрямками.
2.3 Аналіз фінансового стану
Розглядаючи фінансові результати діяльності підприємства, можна простежити наступну динаміку (табл..2.12) [46,221]:
Таблиця 2.12 – Економічні показники ТзОВ «ТІРАС-ТМ «Мозаїка» за 2006-2008 роки
| Показник | 2006р, тис.грн | 2007р | 2008р | |||
| тис.грн | % до 2006року | тис.грн | % до 2006року | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1.Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 24 204,60 | 22 295,30 | 0,92 | 21 500,00 | 0,89 | |
| 2.Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 20 170,50 | 18 579,40 | 0,92 | 17 917,00 | 0,89 | |
| 3.Товарна продукція, у відповідності до формули 2.1 | 22 026,19 | 20 159,40 | 91,52 | 17 929,70 | 81,40 | |
| 4. Середньоспискова чисельність ПВП, чол | 855,00 | 855,00 | 100,00 | 890,00 | 104,09 | |
| 5. Середньорічний виробіток ТП на 1 прац.,грн п.3/п.4 | 25 761,62 | 23 578,25 | 91,52 | 20 145,73 | 78,20 | |
| 6.Середньорічна вартість ОВФ, тис. грн. | 15 252,10 | 15 084,60 | 98,90 | 17 830,00 | 116,90 | |
| 7.Фондовіддача на 1 грн. Вартості ОВФ, грн. п.3/п.6 | 1 444,14 | 1 336,42 | 92,54 | 1 005,59 | 69,63 | |
| 8.Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 19 183,60 | 18 228,20 | 0,95 | 15 680,00 | 0,82 | |
| 9.Питома вага собівартості у чистому доході, % | 95,00 | 98,00 | 3,00 | 88,00 | -7,00 | |
| 10.Валовий: | ||||||
| прибуток | 986,90 | 351,20 | 0,36 | 2 237,00 | 2,27 | |
| 11.Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | -739,90 | -926,10 | 1,25 | 2 440,00 | -3,30 | |
| 12.Чистий: | ||||||
| Прибуток(збиток) | -708,60 | -926,10 | 1,31 | 2 440,00 | -3,44 | |
Тобто, темпи приросту виручки від реалізації продукції та чистого доходу у 2007 році були більшими, ніж у 2008 році порівняно з 2006 роком (92 проти 89%). При цьому собівартість продукції за абсолютним значенням у 2007 році складала 95% рівня 2006р, а у 2008 році вона зменшилася й складала 82%. При цьому питома вага собівартості у сумі виручки у 2008 році значно зменшилася (порівняно з рівнем 2006 року на -7%). Враховуючи оптимізації невиробничих витрат у 2008 році підприємство спромоглося отримати чистий прибуток у розмірі 2440,0 тис.грн, що є позитивним явищем, враховуючи збитковість попередніх років.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
