181919 (596558), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Ожидаемый рост объемов производства в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составит 5,5 %. Плановый удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в 2005 г. составит 54,0 %, плановая себестоимость ТП 8954765 тыс. руб. Тогда снижение себестоимости за счет снижения условно-постоянных расходов составит: (5,5%*54%*8954765) / (100*100) = 265957 т.р.

- выполнения разработанной на предприятии программы по энергосбережению – 31953 тыс. руб.;

- снижения общепроизводственных расходов на 2 % за счет доведения цехам (участкам) лимита расходов вспомогательных материалов: 2%* 8954765/100 = 179095 т.р.

Для подтверждения сертификатов соответствия на выпускаемую продукцию запланированы три этапа инспекционного контроля на 2004 год. Доля сертифицированной продукции в общем объеме производства планируется довести до 91,0 %.

Продолжаются работы по подготовке системы менеджмента качества к сертификации по СТБ ИСО 9001-2001 г. Сертификация СМК будет проведена Органом по сертификации - НИЧ БИТУ г. Минска.

На 2005 год запланировано освоение более 10 видов новой конкурентоспособной продукции.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2005 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2004 г. на 130,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2004 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет:

увеличения объемов производства по сравнению с отчетным годом на 5,5 % за счет повышения производительности труда и повышения загрузки производственных мощностей;

увеличения экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0 %;

- привлечение новых потребителей в регионах Российской Федерации: Волго-Вятском районе; Северо-Западном районе; Дальне-Восточном районе.

- изучение спроса на продукцию РУП «БелТАПАЗ» и привлечение торговых агентов на территории Украины и стран Балтии.

- расширение дилерской сети.

- создание сети торговых домов и представительств.

- совершенствование производства на основе международных стандартов ISO 9001.

- модернизация оборудования.

- расширение ассортимента выпускаемой продукции РУП «БелТАПАЗ».

- усиление рекламной деятельности в неохваченных регионах России, стран СНГ, а также странах Дальнего зарубежья.

снижения остатков готовой продукции на складе до норматива К=1,5 против 2,1 в 2004 г.

Снижение затрат на 1 т.р. товарной продукции в 2005 г. на 0,4% (950/ 954*100-100=-0,4%) позволит получить рентабельность реализованной продукции 13,5 %, что на 0,6 пункта выше, чем в 2004 г.

Вышеперечисленные факторы позволят получить балансовую прибыль в прогнозном году в сумме 1270 млн. руб., против ожидаемой 876 млн. руб. в 2004 г., или на 45,0 % больше.

За счет увеличения балансовой прибыли увеличится на 44,4 % прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и составит 680 млн. руб., из которой 243 млн. руб. будет направлено в фонд потребления; 204 млн. руб. – на пополнение собственных оборотных средств , 197 млн.р. – в фонд накопления, 12 млн.р. – в резервный фонд.

Баланс доходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

Составление проверочной таблицы начинается с заполнением итоговых граф по доходам и расходам предприятия, рассчитанных на основе отдельных статей.

Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующий отношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами – величине превышения расходов над доходами – величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Исходя из тенденций и динамики финансовой деятельности предприятия, а также потребностей предприятия в более полной загрузке производственных мощностей и наращивании объемов производства и реализации продукции, был разработан инвестиционный план. Согласно ему в целях повышения эффективности производства, повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, расширения рынков сбыта предусмотрено дальнейшее техническое перевооружение производства токарных патронов с привлечением средств предприятия за счет средств амортизационного фонда в объеме 500 млн. руб.

Эти средства будут использованы:

разработку и изготовление собственного оборудования для совершенствования действующей технологии;

модернизацию оборудования в целях расширения технических характеристик и восстановления точностных параметров;

приобретение и внедрение энергосберегающего оборудования в термическом производстве, позволяющее значительно снизить энергопотребление при проведении процесса закалки и отпуска деталей;

приобретение оборудования на замену морально устаревшего и физически изношенного;

приобретение подъемно-транспортного оборудования для механизации труда;

приобретения вычислительной техники с целью автоматизации инженерного труда;

приобретение оборудования для маркировки продукции, позволяющее улучшить внешний вид изделий.

Данный инвестиционный план разработан на 1 год и не предусматривает детализацию инвестиционных затрат на долгосрочную перспективу.

Говоря же непосредственно о стратегическом финансовом планировании, то можно констатировать факт его полного отсутствия на исследуемом предприятии.

Стратегическое планирование на предприятии определяет только общие направления его развития на перспективный период времени и не имеет четкого целеполагания на конкретные временные периоды.

По мнению автора дипломной работы, данный факт свидетельствует об отсутствии четкой целенаправленной программы действий на долгосрочную перспективу и о функционировании предприятия на основе краткосрочных (до 1-го года) целей задач.

Инструмент бизнес-планирования используется на предприятии для обоснования целей текущего планирования на предстоящий год. Бизнес-план на 2005 год включает основные инвестиционный, финансовый, производственный, организационный планы, а также планы по трудовым ресурсам, снижению материало-, трудо-, энергоемкости продукции, а также по техперевооружению предприятия. Основная цель разработки бизнес-плана на предприятии на предстоящий год – сведение в один документ всей разрабатываемой системы планов и обоснование приведенных в них нормативов и показателей.

Перейдем к оценке краткосрочных (годовых) планов на исследуемом предприятии.

2.3 Анализ годовых финансовых планов

Согласно теории управления финансами (основные положения в сфере планирования изложены в п.п. 1.1. и 1.2.) на предприятии в рамках текущего финансового планирования рекомендуется разрабатывать систему планов, состоящую из:

Текущего годового финансового плана (расчетного баланса доходов и расходов);

Плана движения денежных средств на счетах в банках и кассе (платежный баланс);

Плана-прогноза движения денежных средств (прогноза потоков денежных средств) по видам деятельности;

Валютного плана;

Кредитного плана.

На исследуемом предприятии составлены текущий финансовый план на 2005 год, а также план-прогноз поступлений и отчислений денежных средств в 2005 году без разделения его по видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой).

Текущий финансовый план на 2005 год по предприятию РУП «БелТАПАЗ» представлен в Приложении 8.

В Таблице 2.5. отражены основные его статьи.

Таблица 2.5.

Финансовый план (баланс доходов и расходов) на 2005 год

Источник: Годовой бухгалтерский баланс за 2003, 2004 годы

Характеристики

Список файлов ВКР