181683 (596529), страница 4
Текст из файла (страница 4)
безалкогольных напитков». Объем производства слабоалкогольных напитков за период с 2000 года достиг своего максимального выпуска в 2005 году – 1786 тыс. декалитров (рост с 2000 годом в 3,1 раза), в 2006 году объем производства снизился на 12,8 %, в 2007 году - на 1,1 %; в 2008 году – 4,1%.
В тоже время, увеличился удельный вес сокосодержащих слабоалкогольных напитков серии «Могуу» («Могу апельсин», «Могуу клюква», «Могуу ананас»). В 2008 году начат выпуск новой серии сокосодержащих слабоалкогольных напитков с добавлением коньяка «Соло» («Соло вкус лайма с коньяком», «Соло вишня с коньяком», «Соло кофе с коньяком»). Данный напиток продолжает серию «премиальных» брендов.
ЗАО «МЗБН», изучая рынок, одним из первых в Беларуси взял направление на продвижение «премиальных» брендов. Для этого имеется ряд предпосылок. Наиболее значимая – рост культуры потребления. Категория потребителей в возрасте 25-30 лет – это некий класс новаторов, готовых пробовать, но при этом обращающих внимание на качество и, как следствие, уровень позиционирования напитков.
Ликероводочная продукция, вино виноградное, коньяк. Удельный вес данных товарных групп в объеме выпущенной продукции составляет:
- ликеры и настойки сладкие 1,7 %;
- коньяк 0,12 %;
- вина виноградные 1,5 %.
Ликероводочная продукция производится на ЗАО «МЗБН» с 1993 года. На данный момент данная товарная группа представлена семью наименованиями ликеров и семью наименованиями настоек сладких на коньяке.
Производство коньяков организовано на ЗАО «МЗБН» с 2005 года. Это первое предприятие в Республике Беларусь, которое добилось права на ввоз в страну коньяка обработанного наливом. В 2007 году на предприятии был осуществлен розлив коньяка пятилетней выдержки («Коньяк 5*»), который вместе с уже ставшим привычным коньяком «Коньяк 3*» занял прочную позицию на потребительском рынке Беларуси. ЗАО «Минский завод безалкогольных напитков» выпускает коньяка 14,8 % от общего производства данного продукта в целом по республике. К сожалению, с 1 сентября 2008 года, во исполнении Декрета Президента Республики Беларусь № 3 от 29 февраля предприятие прекратило выпуск востребованного торговыми организациями коньяка.
Прочая продукция. К данной группе относится сок березовый газированный в ПЭТ бутылках. Розлив данного продукта носит сезонный характер (март-апрель-май) в зависимости от погодных условий.
По данным опросов около 60% покупателей предпочитают употреблять безалкогольные напитки, а 40% бутилированную воду (из них большая часть употребляет минеральную воду, а меньшая питьевую). Среди приверженцев воды наибольшей популярностью пользуются негазированная или слабоминерализованная вода. Так как значительная часть питьевой негазированной воды приобретается для приготовления пищи, то эта категория меньше всего подвержена сезонным колебаниям спроса. Подавляющее большинство выбирает напитки и воду в ПЭТ таре.
Наиболее четкое разделение рынка между торговыми марками прослеживается по цене:
- Элитная ценовая категория от 3000 до 6000 р. за 0,5 литра. Торговые марки европейских производителей: Badoit, Evian, Donat, Magnesiaю
- Высока ценовая категория от 2500 до 3500 р. Торговые марки Mattoni, Vittel,
- Средняя ценовая категория от 1500 до 2500 р. Джермук, Трускавецкая, Боржоми, Вальвер.
- Низкая ценовая категория до 1500 р. Торговые марки белорусских производителей Минская-4, Дарида, Фрост.
В категории питьевой воды:
- высокая ценовая категория – свыше 700 р. за 0,5 литра (Бонаква)
- средняя ценовая категория от 500 до 700 р. (Фрост, Дарида, Минская, Кстати)
- низкая ценовая категория до 500 р. (Акватрайпл, Капитошка)
Рынок питьевых, минеральных вод и безалкогольных напитков один из самых быстрорастущих в Беларуси. Потребление безалкогольных напитков и минеральной воды растет на протяжении последних лет на 13-17% в год. Спрос находится на стабильно высоком уровне. Рост производства данной продукции отечественными предприятиями отстает от роста потребления, но активность зарубежных производителей на белорусском рынке позволяет признать его весьма насыщенным.
Тенденции изменения рынка носят не столько количественный характер, сколько структурный. В группе безалкогольных напитков растет популярность относительно новых категорий. Это энергетические и сокосодержащие напитки, холодные чаи. Наилучшие показатели роста показывают холодные чаи, но у отстающих сокосодержащих напитков по мнению специалистов потенциал не меньший. Растет спрос и на давно известные категории благодаря применению новых технологий их производства (квас живого брожения). В категории питьевых и минеральных вод продолжают набирать популярность негазированные виды. Несмотря на снижение продаж, доля сладких газированных напитков наиболее существенна. В целом белорусский рынок прохладительных напитков следует признать достаточно насыщенным. Так, минеральная вода продается практически в любом продуктовом магазине, причем в абсолютном большинстве магазинов она представлена в достаточно широком ассортименте (более 5 наименований, а в крупных магазинах – более 20).
Как упоминалось выше, в Беларуси растет потребление бутилированной питьевой воды. Это обусловлено снижением качества водопроводной воды и стремлением людей к здоровому питанию. Такая тенденция характерна для всех развитых государств. Однако потребление бутилированной питьевой воды в Беларуси пока значительно отстает от европейских стандартов. Этот факт свидетельствует о широких возможностях для роста данного сегмента в будущем.
В настоящее время на рынке бутилированных вод наблюдается несколько тенденций:
а) рост производства минеральной воды с низким уровнем минерализации;
б) рост рынка негазированной питьевой воды. В 2008 году ЗАО «МЗБН» увеличил производство питьевых вод в 1,9 раза.
Рост производства минеральных вод в 2007г составил 4,3% и достиг 19,5 млн. декалитров в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Рост производства питьевой воды составил более 60% и достиг 3,8 млн. декалитров. В то же время на рынке отмечается высокая концентрация отрасли. На долю 3-х крупнейших игроков на рынке бутилированных вод Производством воды в Беларуси занимаются более 45 компаний. Это указывает на постепенное насыщение рынка и относительную стабилизацию темпов роста потребления минеральной воды. В то же время на рынке отмечается высокая концентрация отрасли. На долю 3-х крупнейших игроков на рынке бутилированных вод приходиться около 87% рынка. В сегменте минеральных вод в тройку лидеров входят ПУЧП «Дарида», ЗАО «МЗБН» и СП «Фрост ».
В сегменте безалкогольных напитков крупнейшими производителями являются ИП «Сосa-Соlа Бевриджис Белоруссия» -20,1 %, ООО «Дарида» - 16,7 %, ЗАО «МЗБН» -21,3%, ОАО «Вейнянский родник» -16,2%, СП «Фрост»-14,7%.
Небольшая доля большинства предприятий объясняется небольшими объемами производства и тем, что производство напитков и воды не является профилирующим видом деятельности предприятий. Многие предприятия в основном проявляют сбытовую активность свою продукцию в своем регионе.
2.3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «МЗБН»
2.3.1 Анализ объёмов выпуска и реализации продукции
Реализация и соответственно объем выпуска продукции предприятия зависит от времени года. Наглядно влияние фактора «сезонности» представлено на графике (числовые значения объемов продаж приведены для 2008 года).
Рисунок 2.4 - реализация продукции по сезонам
Из рисунка видно, что в 2008 году больше всего продукции реализуется с апреля по сентябрь, т.е. в теплое время года. Соответственно в этот период происходит увеличение спроса, следовательно и увеличение продаж и выручки от реализованной продукции. В 2008г. наблюдается рост продаж, по сравнению с предыдущими годами.
В таблице 2.1 представлена структура выпускаемой продукции.
Таблица 2.1 - Структура производства продукции
| Основные номенклатурные группы продукции | 2006 год | 2007 год | 2008 год | |||
| Тыс. дал. | % | Тыс. дал. | % | Тыс. дал. | % | |
| Минеральная и питьевая воды | 6 589 | 49,4 | 6 724 | 46,8 | 6 396 | 43,9 |
| Безалкогольные напитки | 4 924 | 36,9 | 5 682 | 39,6 | 6 101 | 41,88 |
| Слабоалкогольные напитки | 1 556 | 11,6 | 1 538 | 10,7 | 1 475 | 10,1 |
| Ликероводочная продукция | 149 | 1,1 | 220 | 1,5 | 249 | 1,7 |
| Вино виноградное | 39 | 0,3 | 79 | 0,6 | 211 | 1,5 |
| Коньяк | 7 | 0,1 | 12 | 0,1 | 18 | 0,12 |
| Прочая продукция | 78 | 0,6 | 98 | 0,7 | 117 | 0,8 |
Итого | 13 342 | 100,0 | 14 353 | 100,0 | 14 567 | 100,0 |
Из представленных таблицей 2.1 данных видно, что наибольший удельный вес (43,9 %) в объеме производства предприятия занимают минеральная и питьевые воды. В 2007 году темпы роста производства минеральных и питьевых вод составили 102 %. В 2008 году рост производства минеральных и питьевых вод снизился на 105%.
Выпуск безалкогольных напитков занимает 41,9 % в совокупном объеме производства и представлен широкой гаммой продуктов, количество и ассортимент которых постоянно и динамично расширяется в силу рыночного спроса. В 2007 году темпы роста производства безалкогольных напитков составили 115,4 %.(в целом по предприятию рост продукции в натуральном выражении 107,6%). Данная тенденция сохраняется и за 2008 год: темпы роста производства безалкогольных напитков - 108,5 %., в целом по предприятию – 101,0 %.
Доля слабоалкогольных напитков составляет 10,1 %. Объем производства слабоалкогольных напитков за период с 2000 года достиг своего максимального выпуска в 2005 году – 1 786 тыс. декалитров (рост с 2000 годом в 3,1 раза), в 2006 году объем производства снизился на 12,8 %, в 2007 году - на 1,1 %; в 2008 году – 4,1 %. Снижение спроса связано с насыщением рынка данной продукцией, растущим конкурентным давлением, благосостоянием покупателей.
В 2008 году удельный вес ликероводочной продукции, вина виноградного и коньяка составлял:
- ликеры и настойки сладкие 1,7 %;
- коньяк 0,12 %;
- вина виноградные 1,5 %.
Ликероводочная продукция производится на ЗАО «МЗБН» с 1993 года. На данный момент данная товарная группа представлена семью наименованиями ликеров и семью наименованиями настоек сладких на коньяке. Рост объемов производства в 2007 году и за 11 месяцев 2008 год составил 148,2 % и 110,5 % соответственно. На предприятии сложилась тенденция роста производство вина виноградного. В 2007 году объем производства возрос в 2,0 раза, в 2008 году - в 1,6 раза. Рост производства связан с увеличением качества, расширением ассортимента алкогольной продукции и ростом спроса на рынке.
2.3.2 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции
Анализ себестоимости продукции проводится с целью решения следующих задач:
- определение динамики по основным показателям себестоимости;
- определение причин изменения себестоимости по факторам, по видам продукции, по статьям калькуляции;
- выявление и оценка неиспользованных возможностей снижения себестоимости и разработка мер по мобилизации резервов снижения себестоимости.
При определении динамики затрат проводится анализ по экономическим элементам затрат, который позволяет изучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат.
Сопоставлением затрат по экономическим элементам в абсолютной сумме и в процентах к общим затратам за отчетный год с затратами за предшествующий год выявляются направления в изменении отдельных элементов затрат.
Для детального анализа себестоимости продукции осуществим исследование ее структуры по элементам затрат за 2007 и 2008 годы.
Таблица 2.2 - Себестоимость выполненных работ за 2006-2008 год в разрезе статей затрат.
| Наименование показателя | 2006г. | 2007г. | 2008г. |
| млн. р. | млн. р. | млн. р. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты, в т.ч. | 47523 | 58345 | 69849 |
| - сырье и материалы | 41414 | 50972 | 61122 |
| - работы и услуги производственного характера, выполняемые другими организациями | 3393 | 3327 | 812 |
| - топливо энергетические ресурсы | 1700 | 2489 | 2738 |
| Расходы на оплату труда | 6075 | 7354 | 8671 |
| Отчисления на социальные нужды | 3040 | 3557 | 4134 |
| Амортизация основных фондов | 1722 | 2851 | 3675 |
| Прочие материальные затраты | 1813 | 2790 | 2177 |
| Полная себестоимость | 52105 | 65720 | 78912 |
Анализ расходов по элементам затрат показывает, что производство является достаточно материалоемким и энергоемким, при этом значительную долю затрат составляют затраты на сырье и материалы. Это во многом объясняется тем, что значительная часть затрат предприятия уходит на сырье и материалы.
Из таблицы видно, что при сравнении 2007 г. с 2006 г. производственная себестоимость продукции увеличилась на 13615 млн. р., в 2008 г., по сравнению с 2007 г., произошло увеличение на 13192 млн. р.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
