180381 (596422), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

В процессе анализа работающих по численному составу необходимо установить общий численный состав работающих и сопоставить его с потребностями предприятия.

Общий численный состав работающих (общая численность) складывается из численности наемных работников всех категорий.

Списочный состав работающих (списочная численность) получается в результате исключения из общей численности работающих, находящихся в длительных отпусках без оплаты или проходящих военную службу.

Среднесписочную численность работающих за отчетный месяц рассчитывают, суммируя численность списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца (с учетом праздничных и выходных дней), и делят полученную сумму на число календарных дней. В праздничные и выходные дни списочные численность работающих принимается равной их списочной численности за предшествующий день. Среднесписочную численность за квартал или год определяют путем деления суммы среднесписочной численности работающих за все месяцы отчетного периода на количество месяцев отчетного периода.

Для характеристики движения персонала рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1. коэффициент оборота по приему персонала (К_пр):

К_пр=Ч_пр / Ч_срсп,

где Ч_пр - количество принятого на работу персонала в течение анализируемого периода;

Ч_срсп – среднесписочная численность персонала;

1. коэффициент оборота по выбытию персонала (К_в):

К_в= Ч_в / Ч_срсп,

где Ч_в - количество уволившихся в течение анализируемого периода;

1. коэффициент текучести кадров (К_т):

К_т= Ч_ув / Ч_срсп,

где Ч_ув - количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины в течение анализируемого периода;

1. коэффициент постоянства персонала (К_п.с):

К_п.с= Ч_п.с / Ч_срсп,

где Ч_п.с – количество работников, проработавших в течение года (анализируемого периода).

Таблица №7

Анализ движение персонала

Данные таблицы свидетельствуют о том, что на предприятии наблюдается сокращение численности, что обусловлено проходящими на предприятии процессами оптимизации численности.

Таблица №8

Анализ темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы на предприятии ГУРП Крестьянский рынок "Сайсары"

В связи с тем, что на предприятии в предыдущие годы наблюдалась низкая выработка на одного работающего, процессы оптимизации численности были оправданы. В настоящий момент среднегодовая выработка значительно возросла (на 50 процентов), при этом среднегодовая заработная плата возросла на 6 процентов. Можно сделать вывод об эффективном использовании средств, направляемых на оплату труда.

3.3 Анализ производственных и финансовых результатов деятельности

Выручка за 2006 г. составила 75 571 тыс. руб., что на 41% выше аналогичного показателя 2005 года. Причиной увеличения выручки явилось развитие собственной торговой деятельности, выручка которой увеличилась на 10 702 тыс. руб. или почти в 2 раза. Увеличение выручки наблюдается и по другим подразделениям от 17 до 35 процентов, что связано, в первую очередь, с увеличением заполняемости торговых мест, маркетинговой деятельностью в сфере увеличения привлекательности комплекса.

Таблица №9

Финансовые показатели по подразделениям

В 2006 г. удалось значительно увеличить выручку ресторана за счет реконструкции большого зала, увеличения посадочных мест.

Увеличение выручки гостиницы на 20% по сравнению с 2005 г. связано в первую очередь, с приведением в соответствие гостиничных номеров, повышением их комфортабельности и проведением рекламной компании.

По рыночному комплексу также наблюдается увеличение выручки за счет увеличения заполняемости торговых мест.

Также изменилась структура выручки. Доля торговли в структуре выручки увеличилась до 11 процентов, а доли других подразделений снизились.

Структура выручки в 2005 г.

Структура выручки в 2006 г.

Себестоимость продукции, товаров и услуг увеличилась на 39 процентов и составила 82 672 тыс. руб. Направление денежных средств на развитие торговой деятельности увеличилось в 1,7 раз и составило 60 процентов от общего роста себестоимости предприятия. Увеличение себестоимости по другим подразделениям связано, в первую очередь, с изменением в Учетной политике предприятия (распределение управленческих затрат по подразделениям), с общим ростом цен (тарифов) на основные энергоносители и необходимостью проведения ремонтных работ, таких как: замена систем водо- и теплоснабжения, электрических сетей.

Структура себестоимости за анализируемые периоды существенно изменилась. Так доля торговли увеличилась с 13 процентов до 26 процентов, что связанно с расширением торговой деятельности. Доля рынка, несмотря на уменьшение до 32 процентов, по-прежнему занимает доминирующую позицию.

Структура себестоимости в 2005 г.

Структура себестоимости в 2006 г

Убыток от продаж увеличился на 1 273 тыс. руб. (22 процента) и составил – 7 102 тыс. руб.

Прочие доходы увеличились на 2 839 тыс. руб. и составили 6 395 тыс. руб., что на 80 процентов больше прошлого года.

Прочие расходы уменьшились на 192 тыс. руб. и составили 12 012 тыс. руб.

Непокрытый убыток отчетного периода составил 13 944 тыс. руб., что на 5 процентов меньше показателя прошлого года.

Причиной убытков явилось приведение в соответствие деятельности комплекса требованиям надзорных органов, проведение текущего ремонта по всему комплексу вследствие износа основных средств, обновление которых не проводилось в предыдущие годы. В результате предприятием за 2006 год направлено более 19,7 млн. рублей на ремонт и обновление основных средств для обеспечения нормального функционирования предприятия.

3.3.1 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Основной частью прибыли предприятия сферы услуг при эффективной хозяйственной деятельности должна являться прибыль от реализации услуг. На анализируемом предприятии основном и единственным источником прибыли является прибыль от реализации услуг.

В связи с тем, что комплекс ГУРП КР «Сайсары» имеет 4 подразделения, следует рассмотреть показатели прибыли в разрезе каждого подразделения.

В процессе данного анализа необходимо установить динамику показателя прибыли от реализации услуг, выявить основные факторы и установить степень их влияния на его изменение. Полученные результаты оформлены в виде таблицы №10

Таблица №10

Анализ прибыли от реализации услуг по Крестьянскому рынку «Сайсары»

Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:

Характеристики

Список файлов ВКР