179634 (596381), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Фондорентабельность в данный период изменялась как под воздействием изменения прибыли, так и под воздействием изменения стоимости ОПФ. Поэтому четкой зависимости изменения рентабельности ОФ от их стоимости и прибыли проследить не удается.

2.2.3 Анализ трудовых ресурсов

Трудовой потенциал предприятия характеризует общая численность работников, состав, структуру кадров и их движение. Основным показателем трудового потенциала является среднесписочная численность работников (рабочих и служащих) предприятия.

Как видно из схемы организационно-управленческой структуры ООО «Навигатор», во главе фирмы стоит директор. Однако присутствует и должность коммерческого директора. На практике оба директора занимаются общим управлением фирмы, официально и реально решают вопросы деятельности рекламного агентства, издают приказы и распоряжения, обязательные к исполнению всеми работниками фирмы.

В их обязанности входит постановка целей и задач, общий контроль за их достижением. В их функции входит организация закупки сырья для производства продукта рекламы и прием заказов от VIP клиентов, которыми фирма дорожит, найм сотрудников организации. В подчинении директоров находятся главный бухгалтер; старший менеджер; производственная база; водитель.

Проанализировав организационно-управленческую структуру ООО «Навигатор», можно заметить лишнее звено в цепочке управления. Функции директора и коммерческого директора может исполнять один человек, это обусловлено законами малого бизнеса и отрицательным эффектом наличия двух непосредственных управленцев на один объект управления. Но данная ситуация сложилась благодаря родственным связям высших звеньев управления.

Следующим звеном в управлении является старший менеджер. В его обязанности входят: управление деятельностью дизайнера, офис-менеджера, агентов; оформление договоров и разрешений; общение с заказчиками и непосредственными производителями рекламных товаров, также он является посредником между производственной базой и заказчиками для разрешения технических аспектов. При большом количестве заказов в офисе складывается такое положение, что при огромной загрузке сотрудник не успевает выполнять вовремя всю работу, начинает уставать, понижается внутренняя мотивация и в результате общая производительность труда падает.

Привлечение новых клиентов и создание своей клиентской базы в рекламном агентстве «Навигатор» возложено на офис-менеджера и рекламных агентов. Офис-менеджер, используя различные справочники, периодически обзванивает разные организации г. Йошкар-Ола, предлагая сотрудничество в области создания и размещения рекламы. Если потенциальный клиент заинтересовался предложением, менеджер договаривается о выезде к заказчику агента, который в случае второго положительного ответа, приезжает и производит презентацию фирмы и имеющихся возможностей.

Проанализируем данные о состоянии трудовых ресурсов в ООО «Навигатор» (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Анализ динамики трудовых ресурсов ООО «Навигатор» за 2007-2009 гг.

Из таблицы видно, что количество персонала, работающего в фирме — небольшое. Это обусловлено тем, что предприятие находиться на фазе становления и только наращивает свой потенциал. Таким образом, по этому показателю фирму можно отнести к малым предприятиям.

Среднесписочная численность персонала фирмы в анализируемом периоде увеличилась незначительно — в связи с ростом объемов заказов был увеличен штат монтажников на 1 человека.

Коэффициент постоянства имеет тенденцию к росту, что говорит об увеличении стабильности состава персонала. Особенно высоким он был в 2009 году и составил 94%.

Положительным фактором является низкое значение коэффициента по выбытию, он составляет всего 12,5%.

Можно сказать, что к 2009 году численность работников стабилизировалась и находится на том уровне, который позволяет наиболее эффективно использовать все производственные мощности фирмы. В целом, изменения численности персонала в ООО «Навигатор» можно считать положительными, т. е. способными повысить эффективность деятельности предприятия.

2.2.4 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важнейшим показателем, характеризующим работу предприятия. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, его финансовое состояние и темпы расширения производства. В начале произведем анализ общей суммы затрат на производство продукции.

Таблица 2.6

Затраты на производство продукции по элементам затрат, т. руб.

Показатели		2007 г.			2008 г.			2009 г.			Темпы роста, 2009/2007
		т. руб.		%	т. руб.		%	т. руб.		%	т. руб.		%
1) Материальные затраты	2475		51,8	2203		37,4	2534		36,6	59		102,4
2) Оплата труда	597		12,5	1284		21,8	2328		33,6	1731		389,9
3) Отчисления на соц. нужды	253		5,3	487		8,3	881		12,7	628		348,2
4) Амортизация	13		0,3	15		0,3	35		0,5	22		269,2
5) Прочие затраты	1439		30,1	1901		32,3	1091		15,7	-348		75,8
6) Полная себестоимость	4777		100,0	5891		100	6929		100	2152		145,0
7) В том числе
- переменные расходы	3388		70,9	4208		71,4	5541		80,0	2153		163,5
- постоянные расходы	1389		29,1	1683		28,6	1368		20,0	-21		98,5

Из таблицы видно, что удельный вес элементов затрат в общей себестоимости претерпел значительные изменения за исследуемый период. Так, удельный вес расходов на материалы, которые в 2007 году составляли более половины объема себестоимости продукции, к 2009 году сократились до 1/3 всей себестоимости.

Наибольший рост претерпели расходы на оплату труда — они увеличились почти на 17%, а за ними также изменились и отчисления на социальные нужды — их доля возросла на 6%. Это обусловлено быстрым ростом фирмы, увеличением количества выполненных заказов, в частности, и соответственно — ростом заработной платы.

Несколько сократилась доля прочих затрат, которые составляют значительную часть себестоимости.

Далее проведем факторный анализ изменения общей суммы издержек на производство и реализацию продукции. Общая сумма затрат может измениться за счет следующих факторов:

• объем выпуска продукции в целом по предприятию (ВПобщ.);

• структура выпуска продукции (Уд i);

• уровень переменных затрат на единицу продукции (Вi);

• сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции (А).

Затраты = Сумма (ВП общ. * Уд i * Bi) + A

Для факторного анализа рассчитываются такие показатели, как затраты за прошлый год в пересчете на объем производства текущего года (т.е. каков был бы уровень затрат в прошлом году, если бы при объеме текущего года сохранилось соотношение производства и затрат прошлого года); затраты за прошлый год при объеме производства и его структуре текущего года (рассчитываются для прошлого периода, исходя из сохранения процентного соотношения структуры производства текущего года); затраты за текущий год при постоянных затратах прошлого год (расчет производится для текущего года, исходя из сохранения соотношения производства и затрат прошлого года) (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Данные для факторного анализа затрат

Показатели	Ед. изм.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1) Общие затраты за прошлый год	т.руб.	3566	4777	5891
2) Общие затраты за прошлый год, пересчитанные на объем производства текущего года	т.руб.	4429	5295	6074
3) Общие затраты за прошлый год при объеме производства и его структуре текущего года	т.руб.	4118	5244	6111
4) Общие затраты за текущий год при постоянных затратах прошлого года	т.руб.	4140	5276	6326
5) Общие затраты за текущий год	т.руб.	4777	5891	6929

Таким образом, в 2007 году затраты изменялись следующим образом:

• за счет изменения объема производства:

на (4429-3566)=+863 тыс. руб.;

• за счет изменения структуры выпуска продукции:

на (4118-4429) = -311 тыс. руб.;

• за счет изменения уровня переменных затрат:

на (4140-4118)= +22 тыс. руб.;

- за счет изменения постоянных затрат:

Характеристики

Список файлов ВКР