178586 (596305), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Таблица 11 - Анализ затрат на производство и реализацию по экономическим элементам ООО Комбинат «Волна»
| Элементы затрат | 2003 | 2004 | Отклонение | ||||
| сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, % | % к итогу | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1.Материальные затраты | 46582,5 | 44,95 | 61423,4 | 45,49 | 14840,9 | 0,54 | |
| 1.2 в т.ч. сырье и материалы | 43223,9 | 41,71 | 55623,8 | 41,19 | 12399,9 | -0,52 | |
| 1.3 покупные комплектующие и полуфабрикаты | - | - | - | - | - | - | |
| 1.4 работы и услуги производственного характера | 1235,3 | 1,2 | 2644,3 | 2,0 | 1409 | 0,8 | |
| 1.5 топливо, энергия | 2123,3 | 2,0 | 3155,3 | 2,3 | 1032 | 0,3 | |
| 1.6 затраты на оплату труда | 33699,6 | 32,52 | 46527,6 | 34,46 | 12828 | 1,94 | |
| 1.7 отчисления на соц. нужды | 7863,3 | 7,6 | 10235,3 | 7,6 | 2372 | 0,0 | |
| 1.8 амортизация основных производственных фондов | 8921,1 | 8,6 | 11993,2 | 8,9 | 3072,1 | 0,3 | |
| 1.9 прочие затраты | 6557,5 | 6,33 | 4857,6 | 3,55 | -1699,9 | -2,78 | |
| 1.10 затраты на производство и реализацию | 103624 | 100,00 | 135037,1 | 100,00 | 31413,1 | - | |
Из таблицы 11 видно, что в себестоимости продукции наибольший удельный вес занимают сырье и материалы – 41,19 % и заработная плата – 34,46 %
По всем элементам произошло увеличение, что привело к увеличению затрат на производство и реализацию на 31413,1 тыс. руб. Рост затрат на сырье и материалы составил 10199 тыс. руб.
Обобщающим показателем себестоимости продукции является показатель затрат на 1 рубль продукции (таблица 12).
Таблица 12 - Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции ООО Комбинат «Волна»
| Показатели | 2003 | 2004 | Темп роста, % |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | 103624 | 135037 | 130,31 |
| 2. Объем продукции в действующих ценах | 164355 | 189143 | 115,08 |
| 3. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | 63,05 | 71,39 | 113,24 |
Из таблицы 12 видно, что затраты на 1 рубль продукции ставили 71,39 коп., что больше величины предыдущего года на 13,24 %.
2.5 Анализ финансовых результатов
Прибыль – важнейший показатель, характеризующий финансовый результат деятельности организации. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей организации, повышает степень его деловой активности. По прибыли определяется доля доходов учредителей и собственников, размеры дивидендов и других доходов. По прибыли определяется также рентабельность собственных и заемных средств, основных фондов, всего авансируемого капитала и каждой акции. Характеризуя рентабельность вложений средств в активы донного организации и степень умелости его хозяйствования, прибыль является наилучшем материалом финансового здоровья организации. Чтобы управлять прибылью, необходимо раскрыть механизм ее формирования, определить долю каждого фактора ее роста или снижения.
Основными показателями прибыли являются: общая прибыль (убыток) отчетного периода – балансовая прибыль (убыток); прибыль (убыток) от продаж; прибыль от операционной деятельности; прибыль (убыток) от внереализационных операций; прибыль (убыток) до налогообложения; чистая прибыль. Рассмотрим динамику основных видов прибыли предприятия ООО «Волна» (таблица 13).
Таблица 13 - Анализ динамики прибыли предприятия ООО «Волна», тыс. руб.
| Показатели | 2003 год | 2004 год | Изменение | |
| (+;-) | % | |||
| Прибыль от реализации продукции | 30386,0 | 42979,0 | 12593,0 | 141,4 |
| Прибыль до налогообложения | 7401,0 | 8687,0 | 1286,0 | 117,4 |
| Чистая прибыль | 5625,0 | 6602,0 | 977,0 | 117,4 |
Таким образом, в анализируем периоде наблюдается рост, как прибыли от реализации продукции на 12593 тыс. руб. или 41,4 % до 42979 тыс. руб., так чистой прибыли на 977 тыс. руб. или на 17,4 % до 6602 тыс. руб.
Значительная разница между прибылью от реализации прибылью до налогообложения обусловлена неблагоприятной динамикой прочих операционных и внереализационных результатов деятельности предприятия.
Наглядно динамика прибыли от реализации и балансовой прибыли представлена на рис. 3.
Рисунок 3 – Динамика прибыли предприятия ООО «Комбинат Волна»
Наибольшее негативное влияние оказала динамика себестоимости реализованной продукции на сумму 74751 тыс. руб. В целом под влияние факторов прибыль от реализации выросла на 12593 тыс. руб., прибыль до налогообложения на 1286 тыс. руб., чистая прибыль на 977 тыс. руб.
2.6 Анализ финансового состояния ООО «Комбинат Волна»
Анализ состава и структуры активов представлен в таблице 14.
Таблица 14 - Состав и структура активов, тыс. руб.
| Актив | Абсолютная величина на | Удельный вес, % на | Изменения | |||||
| начало 2004 | конец 2004 | начало 2004 | конец 2004 | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | в % к величинам на начало 2004 | в % к изм. итога баланс | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Внеоборотные активы | 58285 | 76789 | 61,59 | 34,53 | 18504 | -27,06 | 31,17 | 14,49 |
| 2. Оборотные активы, в. ч. | 36355 | 145595 | 38,41 | 65,47 | 109240 | 27,06 | 300,48 | 85,51 |
| 2.1 Оборотные материальные активы | 22225 | 100407 | 2,35 | 45,15 | 78162 | 42,8 | 351,78 | 61,20 |
| 2.2 Дебиторская задолженность более 12 месяц | - | 4655 | - | 0,2 | 4655 | 0,2 | - | 3,64 |
| менее 12 месяцев | 14127 | 24099 | 14,93 | 10,84 | 9972 | -4,09 | 70,59 | 170,59 |
| 2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 3 | 2827 | 0,003 | 1,27 | 2824 | 1,267 | 94133,3 | 2,21 |
| Общая стоимость активов | 94640 | 222384 | 100,00 | 100,00 | 127744 | - | 134,98 | - |
Данные таблицы 14 позволяют сделать вывод о том, что на конец периода общая сумма стоимость активов предприятия увеличилась на 127744 тыс. руб. или на 34,98 % и составила 222384 тыс. руб.
Увеличение стоимости наблюдается по всем структурным элементам активов предприятия. Наибольшее изменение по сумме наблюдается по оборотным материальным активам, которые в анализируемом периоде увеличились на 78162 тыс. руб. и составили 100407 тыс. руб. Наибольший темп роста наблюдался по денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям, которые в анализируемом периоде выросли на 94033,3 % и составили 2827 тыс. руб.
Далее обратимся анализу пассивов предприятия.
Таблица 15 - Состав и структура пассивов, тыс. руб.
| Актив | Абсолютная величина на | Удельный вес, % на | Изменения | |||||||
| начало 2004 | конец 2004 | начало 2004 | конец 2004 | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | в % к величинам на начало 2004 | в % к изм. итога баланс | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Источники собственных средств | 10 | 34997 | 0,01 | 15,74 | 34987 | -9,99 | 349870 | 349970 | ||
| Долгосрочные кредиты банка и займы | - | 121 | - | 0,05 | 121 | 0,05 | - | - | ||
| Краткосрочные кредиты банка | 94630 | 187266 | 99,99 | 84,21 | 92636 | -15,78 | 97,89 | 197,89 | ||
| Кредиторская задолженность | - | 82336 | - | 37,02 | 82336 | 37,02 | - | - | ||
| Общая сумма пассивов | 94640 | 222384 | 100 | 100 | 127744 | - | 134,98 | - | ||
Таким образом. общая сумма пассивов к концу 2004 года увеличилась на 127744 тыс. руб. или 34,98 % и составила 222384 тыс. руб. Общая сумма собственных средств увеличилась к концу периода на 34987 тыс. руб. и составила 34997 тыс. руб. В свою очередь сумма краткосрочных кредитов и займов составила 187266 тыс. руб., увеличившись по сравнению с началом периода на 92636 тыс. руб. до 187266 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности, которая имела место только в конце периода составила 82336 тыс. руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
