177729 (596219), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Рентабельность выполнения работ говорит о том, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. В базисном периоде доходность капитала повысилась, так как рентабельность капитала этого периода больше, и рентабельность активов 2009 года тоже больше.
Финансовые результаты деятельности предприятия определяются показателями прибыли. Динамика показателей прибыли предприятия представлена в таблице 4 и рис.4.
Таблица 4. Динамика прибыли МУП "Спецавтохозяйства" за 2008-2009 гг. (тыс. руб.)
| Показатели | Годы | Отклонение | ||
| 2008 | 2009 | Абсолютное, +/- | Относительное % | |
| Прибыль от реализации | 1420 | 586 | -834 | -58,7 |
| Балансовая прибыль (до налогообложения) | 1502 | 105 | -1397 | 14,3раза |
| Чистая прибыль | -229 | 44 | +273 | 1, 19раза |
Рис.4. Динамика прибыли МУП "Спецавтохозяйства" за 2008-2009 гг. (тыс. руб.)
Как видно из данных в 2009 г. произошло значительное снижение прибыли от реализации на 58,7% и балансовой прибыли в 14,3 раза, но в связи с уменьшением налогооблагаемой базы в 2009 г. выросла чистая прибыль на 1,19 раза, что позволило покрыть задолженность по налогам за 2008 г.
Таблица 5. Мера влияния факторов на прибыль
| Показатель | Индекс | Абсолютная, + | Относительная,% | Удельный вес,% |
| Rв. р. Вр Итого: | 0,34 1,2 0,41 | - 1122,6 288,676 833 | - 79 20 59 | 134,8 34,8 100 |
Как видно из таблицы 5, несмотря на рост объема реализации на 20% на снижение прибыли повлиял фактор снижение уровня рентабельности, в результате чего прибыль снизилась на 79%, что явилось следствием роста себестоимости услуг.
Для того, чтобы оценить эффективность использования оборотного капитала необходимо провести анализ эффективности использования оборотного капитала МУП "Спецавтохозяйства"
Таблица 6. Анализ эффективности использования оборотного капитала
| № | Показатели | Период | Отклонения | |||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | |||
| 1 | Коэффициент оборачиваемости, ч. об. | 2,3 | 3 | 0,7 | 30 | |
| 2 | Коэффициент закрепления, руб. | 0,77 | 0,63 | -0,14 | -18 | |
| 3 | Длительность одного оборота, дней | 200 | 159 | -41 | -20 | |
| 4 | Показатель рентабельности капитала,% | 9,6 | 3,9 | -5,7 | -59 | |
Оборачиваемость капитала увеличилась на 30%, что привело к сокращению одного оборота на 18%.
Коэффициент рентабельности снизился на 59%, что произошло за счет снижения прибыли в отчетном периоде на 833922 рубля и увеличения среднегодовой стоимости оборотных фондов в отчетном периоде.
Одним из важных показателей результатов работы предприятия является эффективность использования персонала.
Анализ персонала предполагает оценку структуры, движения, квалификации и использования работников (приложение 3-7).
Таблица 7. Анализ наличия, структуры, движения и квалификации работников
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||
| 1 | Среднесписочная численность | 232 | 236,6 | 4,6 | 2 |
| 2 | Средневзвешенный тарифный разряд рабочих | 4,82 | 4,95 | 0,13 | 2 |
| 3 | Коэффициент приема | 0,078 | 0,093 | 0,015 | 19,2 |
| 4 | Коэффициент выбытия | 0,056 | 0,139 | 0,083 | 148 |
| 5 | Коэффициент текучести | 0,013 | 0,097 | 0,084 | 646 |
| 6 | Коэффициент постоянства | 0,943 | 0,86 | -0,08 | -8,8 |
Количество принятых на работу в2009 году увеличилось на 19,2%, это связано прежде всего с увеличением объема выполняемых работ, а количество выбывших за период увеличилось на 48%, в связи с недобросовестностью выполнения работ, и их неэффективностью, коэффициент текучести кадров составил 646%, что отрицательно повлияло на экономические показатели предприятия.
Таблица 8. Анализ использования рабочего времени
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||||
| 1 | Календарный фонд рабочего времени | 83520 | 85176 | 1656 | 2 | ||
| 2 | Тарифный фонд рабочего времени | 57768 | 58676,8 | 908,8 | 1,6 | ||
| 3 | Максимально возможный фонд рабочего времени | 72041 | 70868 | -1173 | -1,63 | ||
Из данных таблицы 8, можно сказать о том, что календарный фонд рабочего времени в2009 году вырос на 2% по сравнению с 2008 годом, а максимально возможный фонд рабочего времени снизился на 1,63%.
Таблица 9. Анализ фонда оплаты труда, руб.
| № | Показатели | Период | Отклонения | |||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | |||
| 1 | Фонд оплаты труда | 6626198,4 | 8830763,7 | 2204565 | 33,3 | |
| 2 | Среднегодовая заработная плата | 28561,2 | 37323,6 | 8762,6 | 30,4 | |
В 2009г. по сравнению с 2008г. вырос фонд оплаты труда на 2204565руб, т.е. на 33,3%, что привело к росту себестоимости и снижению нормы прибыли.
Таблица 10. Мера влияния факторов
| Показатель | Индекс | Абсолютная, + | Относительная,% | Удельный вес,% |
| Nр f F | 1,021 1,304 1,333 | 131381,52 2073183,8 2204565,3 | 1,98 31,29 33,27 | 5,96 94,04 100 |
По результатам анализа видно, что увеличению фонда оплаты труда способствовали оба фактора, при этом большее влияние оказало увеличение среднегодовой заработной платы работников (94% от общего прироста), рост численности работников на 2% оказал заметно меньшее влияние (около 6% от общего прироста).
Для более полного анализа финансово-экономической деятельности предприятия проведем комплексный анализ экономических показателей.
Оценить платежеспособность, кредитоспособность можно путем анализа ликвидности. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Динамика данных показателей для МУП "Спецавтохозяйство" приведена в таблице 11 (приложение 8-10).
Таблица 11. Оценка ликвидности МУП "Спецавтохозяйство"
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности | 0, 9 | 0, 97 | 0, 07 | 7, 8 |
| 2 | Коэффициент быстрой ликвидности | 0, 74 | 0, 75 | 0, 01 | 1, 4 |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0, 08 | 0, 02 | -0, 06 | -75 |
| 4 | Доля краткосрочной задолженности | 1, 3 | 1, 2 | -0, 1 | -7, 7 |
Данные таблицы показывают, что текущая ликвидность предприятия ниже единицы, это значит, что предприятие не является абсолютно ликвидным и не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности снизился в2009г. на 75% по сравнению с 2008 г., поэтому предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства, из-за недостаточной денежной наличности, оно в состоянии погасить свои долги на 2%, что свидетельствует о низком уровне ликвидности и платежеспособности. Основной причиной неплатежеспособности стало повышение себестоимости услуг.
В таблице 12 рассмотрим показатели финансовой устойчивости.
Таблица 12. Показатели финансовой устойчивости
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||
| 1 | Отношение собственного капитала к валюте баланса | 0,4 | 0,5 | 0,1 | 25 |
| 2 | Коэффициент концентрации заемного капитала | 0,6 | 0,5 | - 0,1 | - 17 |
| 3 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 1,3 | 1,2 | -0,1 | -8 |
| 4 | Коэффициент маневренности собственных средств | 0,09 | -0,03 | -0,12 | -133 |
| 5 | Коэффициент устойчивого финансирования | 0,4 | 0,5 | 0,1 | 25 |
Увеличение коэффициента концентрации говорит о том, что для владельцев предприятия в общей сумме средств авансируемых в его деятельности увеличилась.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
