177445 (596194), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Однако, темп роста выручки за весь период составил 11,68 и 113,56% соответственно, а темп роста себестоимости в 2005 г. - 116,43%, в 2006 г. - 114,66%, что характеризует неэффективное использования ресурсов в организации.

Прибыль от продаж за 2004-2005 гг. снизилась на 158 тыс. руб., а в 2006 году наблюдается снижение прибыли по сравнению с предыдущим годом на 16 тыс. руб. или на 7,73%.

Рентабельность продаж за 2004-2005 гг. снизилась на 4,69%, а за 2006 г. по сравнению с прошлым периодом - на 0,92%, что является следствием того, что себестоимость в организации растет большими темпами, нежели выручка.

Положительным моментом деятельности организации является тот факт, что среднегодовая выработка одного работающего предприятия имеет тенденцию к росту, так как в 2005 г. по сравнению с 2004 г. ее рост составил 0,28 тыс. руб., или 0,14%, а в 2006 г. по отношению к 2005 г. - 27,10 тыс. руб., или 13,56%. Среднегодовая заработная плата одного работника также имеет тенденцию к росту, однако, темп роста заработной платы ниже, чем темп роста производительности труда, что показывает повышение эффективности использования труда в ООО "Уют".

2.2 Оценка безубыточности производства в ООО "Уют"

Для расчета безубыточности производства и определения оптимального объема продаж на первом этапе осуществим группировку затрат по экономическим элементам.

Таблица 2.2

Структура затрат на производство по экономическим элементам ООО "Уют" за 2004-2006 гг.

Статьи затрат	Уровень затрат, тыс. руб.			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Удельный вес в себестоимости,%			Абсолютное отклонение,%
	2004	2005	2006	2004-2005	2005-2006	2004	2005	2006	2004-2005	2005-2006
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Оплата труда	1168	1468	1855	300	387	34,08	36,79	40,55	2,71	3,75
Отчисления в фонд социального страхования	246	338	452	92	114	7,18	8,47	9,88	1,29	1,41
Материальные затраты	1885	2033	2147	148	114	55,00	50,95	46,93	-4,05	-4,02
Амортизация	97	84	89	-13	5	2,83	2,11	1,95	-0,73	-0,16
Прочие затраты	31	67	32	36	-35	0,90	1,68	0,70	0,77	-0,98
Полная себестоимость	3427	3990	4575	563	585	100,00	100,00	100,0	0,00	0,00
В том числе:	2664	3006	3565	342	559	77,74	75,34	77,92	2,40	2,59
Переменные затраты
Постоянные затраты	763	984	1010	221	26	22,26	24,66	22,08	2,40	-2,59

Итак, данные, представленные в таблице показывают, что общая сумма затрат в 2005 г. по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 563 тыс. руб. На это изменение положительно повлияли все факторы: рост заработной платы и отчислений в государственные внебюджетные фонды, увеличение суммы материальных затрат, суммы прочих затрат.

Однако, не смотря рост абсолютной суммы затрат на материальные ресурсы, их удельный вес в себестоимости продукции снизился на 4,05%, при увеличении доли заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды. Кроме того, в 2005 г. наблюдается снижение доли переменных расходов, и удельного веса постоянных, что обусловлено, в первую очередь, ростом заработной платы административно-управленческого персонала и увеличением затрат на коммунальные услуги.

В 2006 г. общая сумма затрат по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 585 тыс. руб. В исследуемом году наблюдается аналогичная ситуация, что и в предыдущем периоде: снижение доли материальных затрат в их общей сумме, и, следовательно, рост удельного веса затрат на оплату труда. Расходы, связанные с амортизационными отчислениями, прочие расходы существенно не изменились. В 2006 г. увеличилась доля переменных затрат, что связано с резким скачком закупочных цен на материалы, в особенности на древесину. Доля постоянных затрат снизилась на 2,59%. Осуществим анализ безубыточности, который позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает свои расходы и работает безубыточно, не давая прибыли, но и не терпит убытков. На следующем этапе работы рассчитаем безубыточный объем продаж, используя данные, представленные в таблице 2.3

Таблица 2.3

Исходные данные для расчета безубыточного объема продаж ООО "Уют" за 2004-2006 гг.

Показатель	Диван (А)	Софа (Б)	Набор мягкой мебели (В)	Кровать (Г)	Всего
1	2	3	4	5	6
2004 год
Объем реализации, шт.	168	154	98	177	-
Цена за 1 шт., руб.	4,8	5,7	12,3	5,1	-
Выручка от реализации, тыс. руб.	806,4	877,8	1205,4	902,7	3792
Переменные расходы на 1 шт., руб.	2,6	4,1	9,6	3,7	-
Переменные расходы на весь объем реализации, тыс. руб.	436,8	631,4	940,8	654,9	2663,9
Маржинальный доход, тыс. руб.	369,6	246,4	264,6	247,8	1128,4
Постоянные расходы, тыс. руб.	-	-	-	-	763,1
Чистая прибыль, тыс. руб.	-	-	-	-	365
2005 год
Объем реализации, шт.	194	103	112	205	-
Цена за 1 шт., руб.	5,2	5,9	12,8	5,6	-
Выручка от реализации, тыс. руб.	1008,8	607,7	1433,6	1148	4197
Переменные расходы на 1 шт., руб.	2,9	4,6	9,9	4,2	-
Переменные расходы на весь объем реализации, тыс. руб.	562,6	473,8	1108,8	861	3006,2
Маржинальный доход, тыс. руб.	446,2	133,9	324,8	287	1191,9
Постоянные расходы, тыс. руб.	-	-	-	-	983,4
Чистая прибыль, тыс. руб.	-	-	-	-	208,0
2006 год
Объем реализации, шт.	172	87	124	268	-
Цена за 1 шт., руб.	5,8	6,5	13,5	5,7	-
Выручка от реализации, тыс. руб.	997,6	565,5	1674	1527,6	4764,7
Переменные расходы на 1 шт., руб.	3,5	4,9	10,3	4,7	-
Переменные расходы на весь объем реализации, тыс. руб.	602	426,3	1277,2	1259,6	3565,1
Маржинальный доход, тыс. руб.	395,6	139,2	396,8	268	1199,6
Постоянные расходы, тыс. руб.	-	-	-	-	1010
Чистая прибыль, тыс. руб.	-	-	-	-	189,6

На основании информации, представленной в таблице 2.3 рассчитаем безубыточный объем продаж за 2005-2006 гг. для каждого вида продукции используя метод уравнения.

В 2005 г. на реализацию единицы продукции А (диван) приходится 0,53 шт. продукции Б (софа), 0,58 продукции В (мягкая мебель) и 1,06 продукции Г (кровать).

Далее, условно допустим, что критической точки достигают х продукции А, 0,53х продукции Б, 0,58х продукции В и 1,06х продукции Г. После подстановки получим:

Характеристики

Список файлов ВКР