175749 (596099), страница 13
Текст из файла (страница 13)
(9,76 – 9,24), а по сравнению с бизнес-планом произошло снижение на -0,39%
(9,76 -10,15). Плановые затраты были завышены необоснованно при планировании доля затрат по обслуживанию производства возросла пор сравнению с прошлым годом на +0,17% (2,89 – 2,72), а по сравнению с планом доля затрат снизилась на -0,11%.
Общехозяйственные расходы по сравнению с прошлым годом снизились на -0,28% (4,76 – 5,04), а по сравнению с планом на -0,25%.
Такое расхождение в процентах говорит о неправильном планировании.
Определим динамику и оценим выполнение плана расходов по обслуживанию производства.
Таблица 2.5.10 Анализ динамики выполнения плана расходов
по обслуживанию производства и управлению
| Показатели | Предыду- щий год | По бизнес-плану | По бизнес-плану пересчет. на факт. выпуск | Факти- чески | Отклонения | |
| от утвержден. плана | от пересчит. плана | |||||
| 1.Амортизация оборуд. трапорт.средств 2.Эксплуатация оборудования 3.Текущий ремонт оборудования и транспортных средств 4.Внутризаводского помещения для грузов 5.Износ МБП 6.Прочие расходы | 401 86 272 51 148 54 | 525 128 398 75 215 179 | 541 132 410 77 222 184 | 520 124 385 78 212 171 | -5 -4 -13 +3 -3 -8 | 96,5 93,9 93,9 101,3 95,5 92,9 |
| Итого | 1012 | 1520 | 1566 | 1490 | -30 | +98,0 |
Данные таблицы показывают, что по сравнению с бизнес-планом экономия на производство составила -30 тыс. руб. почти по всем направлениям, кроме внутризаводского помещения для грузов. По сравнению с бизнес-планом, перечитанному на фактический объем выпуск продукции эта экономия составила -76,0 тыс. руб. или -2,0%. По внутризаводскому помещению перерасход составил лишь +1,0 тыс. руб. Наибольшая экономия достигнута от текущего ремонта -6,1 тыс. руб. и от неправильного, завышенного планирования, как в целом, так и по отдельным статьям затрат.
Таблица 2.5.11 Структура и динамика непроизводственных расходов
| Показатели | За прошлый год | За отчетный год | Отклонения от прошлого года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Общепроизводственные расходы - потери от простоев - потери от порчи материальных ценностей при хранении - недостача материальных ценностей и незавершенного производства (за вычетом излишков) - прочие непроизводственные расходы | 31,0 15,0 46,3 28,2 | 28,3 46,0 32,7 17,8 | -2,7 +31,0 -13,6 -10,4 |
| Итого непроизводственных расходов общехозяйственного характера | 120,5 | 124,8 | 4,3 |
| 2.Общехозяйственные расходы - потери от простоев - потери от порчи материалов и продукции на складах - недостача материалов и продукции на складах (за вычетом излишек) - надбавка за вычетом скидок косинусу - прочие непроизводственные расходы | 5,1 3,1 28,4 14,1 13,2 | 3,4 18,2 10,4 13,6 9,7 | -1,7 +15,1 -18,0 -0,5 -3,5 |
| Итого общехозяйственных расходов непроизводственного характера | 63,9 | 55,3 | -8,6 |
| Всего непроизводственных расходов | 184,4 | 180,1 | -4,3 |
| 3.Производственная себестоимость товарной продукции 4.Удельный вес непроизводственных расходов управленческого характера в себестоимости товарной продукции | 37245 0,49 | 51634,6 0,35 | +14389 +969,1 -0,14 |
На основании полученных данных видно, что доля непроизводственных расходов в производственной себестоимости в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизились на -0,14% их абсолютная сумма снизилась также на -4,3 тыс. руб. В то же время, следует отметить, что резко возросли общезаводские расходы по статье «Потери от порчи материальных ценностей» при хранении в цехах +31,0 тыс. руб. и общехозяйственных расходов по статье «Потери от порчи материалов и продукции» на заводских складах. Этот факт говорит о том, что снизилась ответственность материально-ответственных лиц по сбережению вверенных им ценностей, а также несоблюдение условий хранения.
Положительным является снижение потерь от простоев (улучшение организационной работы, а также резкое снижение суммы недостач материальных ценностей, как в незавершенном производстве, так и на заводских складах 31,6 тыс. руб. (13,6 +18,0).
Определим величину потерь от производственного брака, структуру потерь от брака, а так же установим меру обеспечения возмещения потерь от брака за счет поставщиков, рабочих.
Глава 3. Разработка комплекса мер по повышению эффективности хозяйственной деятельности предприятия
3.1 Пути улучшения результатов хозяйственной деятельности
Задача анализа реализации продукции состоит в том, чтобы определить каким образом ключевой показатель – выручка от продажи – зависит от того или иного параметра, а затем принять соответствующее управленческое решение с целью увеличения товарооборота.
В ходе проведения анализа на предприятии были выявлены сильные и слабые стороны, которые повлияли на результаты хозяйственной деятельности. По итогам проведенного анализа для улучшения результатов предлагаю некоторые рекомендации, способствующие увеличению выручки от продажи, а затем принятие соответствующих управленческих решений с целью увеличения товарооборота.
Для улучшения результатов хозяйственной деятельности предлагаю:
1. Внедрение нового современного оборудования, улучшение технологии производства разгрузки и погрузки товаров, вести работу по механизации и автоматизации вспомогательных процессов (приемки, заготовки, доставки продукции на склад).
2. Налаживание прямых связей с производителями, поиск наиболее близкого поставщика.
3. Изменение режима рабочего времени.
4. Расширение структуры продукции (ассортимента).
5. Предоставление постоянным покупателям скидок по дисконтным картам.
Внедрение нового современного оборудования - предлагаю установку видео наблюдения за торговым залом, что сократит число воровства в магазине и суммы недостач.
Таблица 3.1.1 Установка видео наблюдения
| Убытки от воровства без камеры | 11660 |
| Установка камеры | 100,0 |
| Заработная плата служащего | 5500 |
| Убытки от воровства с камерой | 6700 |
Значительная часть товаров поступает в торговую сеть в порядке централизованной поставки. В связи с этим необходимо изучить, как организованы централизованная поставка и кольцевой завоз товаров, как выполняются заявки и заказы розничных торговых предприятий, как соблюдается график завоза товаров в магазины, какие имеются возможности для развития и совершенствования централизованной поставки и других рациональных методов завоза товаров в торговую сеть.
Таблица 3.1.2 Установка ленты
| Заработная плата грузчика в день, руб. | 200,0 |
| Стоимость ленты | 450,0 |
Несвоевременная поставка товаров по месяцам, декадам и отдельным дням отрицательно сказывается на выполнении плана и динамики товарооборота, торговой деятельности предприятия. В то же время равномерность и частота завоза товаров обеспечивает сохранение их качества и нормализует товарные запасы. На практике не редки случаи, когда преобладающая часть товаров поступает в магазин в конце отчетного периода при недопоставки их в начале.
В условиях формирования рыночных отношений торговые предприятия получили большие права и возможности вовлечения в товарооборот дополнительных товарных ресурсов путем закупки товаров непосредственно у производителей (государственных и частных промышленных предприятий, колхозов и других производителей) [20, с.38].
Поэтому предлагаю налаживание прямых связей с производителями, или поиск наиболее близкого поставщика, тем самым сократить время и затраты на поставку товаров.
Таблица 3.1.3 Анализ затрат на поставку
| Без поставщика | С поставщиком | С производителем | Отклонение -; + | |
| Затраты, т. р. | 500,0 | 450,0 | 300,0 | -200,0 |
| Время, час | 8 | 2 | 1 | -7 |
Из таблицы 3.1.3 видно, что налаживание связей с поставщиком, сокращает время и затраты поставки по сравнению когда, мы сами ездим за товаром. Снижение затрат приводит к снижению себестоимости следовательно к увеличению прибыли. Сокращение времени повышает выручку от продажи товаров, чем раньше будет произведена поставка товара в магазин, тем быстрее мы его сможем реализовать и получить прибыль.
Таблица 3.1.4 Изменение режима рабочего времени
| Время работы с 8-20, час | Время работы с 8-8, час | Отклонение -; + | |
| Выручка, т. р. | 65,0 | 87,0 | +22,0 |
Из таблицы видно, что изменение режима рабочего времени на круглосуточный график повлиял положительно, так как увеличилась выручка от продажи товаров.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
