175749 (596099), страница 12

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 12)

Большое снижение произошло по статье «товары для перепродажи» сумма снижения составила -103,2 тыс. руб. или 1,6% - это хороший показатель, так как товары от поставщиков поступили по более низкой цене.

Повышение доли заработной платы на 0,06% вполне оправдано, так как предприятие имеет недокомплект численности по основным рабочим.

Общехозяйственные расходы снизились на -0,02%, в основном за счет снижения недостач продукции на складах -18,0 тыс. руб.; потерь от простоев -1,7 тыс. руб. и прочих непроизводственных расходов на -3,5 тыс. руб.

В тоже время возросли расходы от порчи материалов на складах вследствие их неправильного хранения на 5,1 тыс. руб.

Повышение доли расходов по содержанию оборудования произошло на 3,0%. Это вызвано частыми поломками оборудования, срок службы которых в виду морального износа истек, срок списания их еще не наступил.

Рассчитаем затраты на один рубль товарной продукции, расчет произведем в таблице 2.5.3.

Общее отклонение фактического уровня затрат на один рубль товарной продукции от утвержденного плана составит (76,18 - 77,0) =0,82 коп.:

- за счет структурных сдвигов продукции ( ) = 79,66; (79,66 - 77,0) =2,66 коп.

-за счет режима экономии по отклонению к сумме плановых затрат

( ) =78,62; (78,62 - 79,66) = -1,04 коп.

- за счет изменения цен и товаров (76,18 - 78,62) =-2,44.

Таблица 2.5.3 Расчет затрат на один рубль реализованной продукции

Определим долю затрат и их структуру себестоимости продукции в таблице 2.5.4.

Можно сделать вывод, что доля материальных затрат в полной себестоимости товарной продукции снизилась на -2,93%, что является неплохим фактором. Доля товаров для перепродажи возросли на +0,73%, а доля топлива на +0,01%. Такой фактор обусловлен выпуском продукции, предприятие увеличило долю вспомогательных расходов на 0,11%.

По остальным статьям расхода имеем экономию, в том числе: по прочим расходам (по таре, инвентарю), экономия составила -0,71%, снижение доли отходов -0,07% за счет улучшения качества сырья.

Таблица 2.5.4 Определение доли затрат и их структуры

Установим абсолютное и относительное отклонение материальных затрат по производству реализованной продукции в таблице 2.5.5.

Из таблицы видно, что фактические материальные затраты по сравнению с бизнес-планом снизились на 716 тыс. руб. или на 98,3% ( ), снижение -1,7%. По сравнению с планом, скорректированным на % выполнения плана по производству реализованной продукции, снижение составило -755 тыс. руб. или 98,2% ( ), снижение на -1,8%.

Предприятие проводило определенную работу по снижению материальных ресурсов, которые на прямую влияют на снижение себестоимости продукции и на рост прибыли и рентабельности предприятия.

Таблица 2.5.5 Динамика материальных затрат по производству

реализованной продукции

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. По бизнес-плану 2. По плановой себестоимости (по бизнес-плану, скорректированному на процент выполнения плана по реализованной продукции) 3. По фактической себестоимости	42730 42769 42014

Проанализируем динамику трудовых затрат в таблице 2.5.6.

Таблица 2.5.6 Динамика трудовых затрат

Предприятие имеет экономию фонда оплаты труда как по сравнению с планом в сумме 69,3 тыс. руб. или 96,1% ( ) - 100= -3,9%, а по сравнению скорректированным планом экономия составила -122,5 или 93,3%:

( ) - 100= - 6,7%.

Определим влияние факторов на отклонение суммы фактических затрат от величины, установленной по бизнес-плану в таблице 2.5.7.

Таблица 2.5.7 Влияние факторов на величину трудовых затрат

-за счет изменения объема продукции снижение составило:

(1826,8 - 1773,3)= -53,9 тыс. руб.,

-за счет изменения уровня трудовых затрат снижение составило:

(3,3 – 3,5) 51635 = -10,4 тыс. руб.

Произведем анализ отклонения фактических расходов по обслуживанию производства и управлению и установим влияние отдельных факторов на отклонение фактической величины расходов от плана, используя выписку из пояснительной записки к годовому отчету.

Таблица 2.5.8 Динамика фактических расходов по обслуживанию на реализацию и управление

Таким образом, расходы по обслуживанию реализации и управлению по сравнению с бизнес-планом были сэкономлены на 212 тыс. руб. и в основном за счет общепроизводственных и общехозяйственных расходов - 182 тыс. руб., что является положительным явлением. Расходы по обслуживанию производства и управлению сэкономлены на -30 тыс. руб., что может воздействовать отрицательно на производственный процесс (потери от брака, контроль над ним, нарушение сдачи продукции на склад).

Изменение роста объема реализации увеличило рост расходов по обслуживанию производства и особенно по общепроизводственным и общехозяйственным расходам. Изменение в уровне расходов имеет самую большую экономию, что принесло положительный эффект в снижении затрат. Изменение ассортимента продукции в цехах в исследуемый период привело к росту затрат на 66,0 тыс. руб. (изменение структуры в бизнес-плане, почти всегда ведет к росту себестоимости).

Определим динамику уровня расходов по обслуживанию производства и управления в себестоимости товарной продукции.

Таблица 2.5.9 Динамика расходов по обслуживанию производства

Показатели	Годы
	текущий год, t	бизнес-план, t-1	фактически, t-2
1.Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 2.Затраты на обслуживание производства и управления, тыс. руб. в том числе: а) расходы по обслуживанию; б) общепроизводственные расходы; в) общехозяйственные расходы. 3.Удельный вес затрат на обслуживание производства и управления в себестоимости товарной продукции, % в том числе: а) расходы по обслуживанию производства; б) общепроизводственные расходы; в) общехозяйственные расходы.	37245 6331 1012 3442 1877 17,0 5,04 9,24 5,04	50666 9200 1520 5140 2540 18,16 5,01 10,15 5,01	51635 8988 1490 5041 2457 17,41 4,76 9,76 4,76

На основании данных таблицы можно сделать вывод, что набольший удельный вес затрат на производство и управление имеют затраты на общепроизводственные расходы, которые возросли по сравнению с прошлым годом на +0,54%

Характеристики

Список файлов ВКР