175490 (596061), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Необходимо отметить, что алгебраическая сумма относительной экономии издержек, исчисленная по кварталам, обычно не равна годовой ее сумме, что объясняется, прежде всего, округлением данных. В связи с этим уровни издержек обращения, валового дохода и рентабельности продаж следует определить с точностью до 0,001 % к обороту.
Наряду с анализом издержек обращения по торговому предприятию в целом проводят их изучение в разрезе хозрасчетных структурных подразделений. Для этого составляют табл. 5—7. Прежде всего анализируют хозяйственную деятельность торговых подразделений, добившихся относительной экономии издержек обращения. Детально изучают расходы хозрасчетных подразделений, допустивших их относительный рост. По каждому такому подразделению выясняют причины перерасхода И принимают меры по улучшению их торговой и другой деятельности.
Благодаря проведению режима экономии затрат живого и овеществленного труда, ритмичного развития розничного товарооборота, мобилизации резервов роста производительности труда, повышения эффективности использования экономического потенциала, три хозрасчетных подразделения ОАО «КИРМАШ» добились относительного снижения издержек на 0,113 % к обороту, что составляет 44 млн р. [38,6 х (-0,113) : 100 х 1000]. Семь подразделений допустили относительный перерасход издержек обращения на 0,300 % к обороту, или на 290 млн. р. Последующий анализ должен установить причины роста уровня расходов у отдельных подразделений, что позволит разработать меры по повышению эффективности хозяйствования, достижению наилучших результатов при наименьших затратах труда и средств.
В динамике все подразделения торгового предприятия, кроме первого и второго, добились относительного сокращения расходов - на 556 млн. р. (20 + 90 + 158 + 41 + 61+ 47 + 90 + 49). Если бы не было роста уровня издержек обращения по первому и второму отделам, то расходы ОАО «КИРМАШ» сократились бы на 122 млн. р. (42 + 80).
Таблица 5. Информация о выполнении плана издержек обращения отдельными структурными подразделениями ОАО «КИРМАШ» за отчетный год
| Структурное подразделение | Розничный товарооборот в действующих ценах, млрд. р. | Сумма издержек обращения, млн. р. | Средний уровень издержек обращения в % к обороту | Сумма относительной экономии (+,-), перерасхода, (+) издержек обращения, млн.р. | ||||||
| план | фактически | % выполнения плана | план | фактически | % выполнения плана | план | фактически | отклонение от плана | ||
| Отделы: | ||||||||||
| первый | 15,4 | 16,4 | 106,5 | 1995 | 2103 | 105,4 | 12,955 | 12,823 | -0,132 | -22 |
| второй | 12,0 | 12,5 | 104,2 | 1616 | 1 717 | 106,3 | 13,467 | 13,736 | +0,269 | +34 |
| третий | 11,2 | 11,6 | 103,6 | 1480 | 1 526 | 103,1 | 13,214 | 13,155 | -0,059 | -7 |
| четвертый | 18,0 | 18,9 | 105,0 | 2321 | 2470 | 106,4 | 12,894 | 13,069 | +0,175 | +33 |
| пятый | 14,6 | 13,9 | 95,2 | 1986 | 1933 | 97,3 | 13,603 | 13,906 | +0,303 | +42 |
| шестой | 16,1 | 16,6 | 103,1 | 2 159 | 2318 | 107,4 | 13,410 | 13,964 | +0,554 | +92 |
| седьмой | 12,5 | 12,7 | 101,6 | 1697 | 1752 | 103,2 | 13,576 | 13,795 | +0,219 | +28 |
| восьмой | 12,7 | 13,1 | 103,1 | 1653 | 1730 | 104,7 | 13,016 | 13,206 | +0,190 | +25 |
| Филиалы: | ||||||||||
| №1 | 10,0 | 10,6 | 106,0 | 1390 | 1458 | 104,9 | 13,900 | 13,755 | -0,145 | -15 |
| №2 | 9,5 | 9,0 | 94,7 | 1284 | 1 259 | 98,1 | 13,516 | 13,989 | +0,473 | +43 |
| Всего | 132,0 | 135,3 | 102,5 | 17581 | 18266 | 103,9 | 13,319 | 13,500 | +0,181 | +245 |
Таблица 6 Группировка структурных подразделений ОАО «КИРМАШ» по степени выполнения плана издержек обращения за отчетный год
| Группы структурных подразделений у которых уровень издержек обращения | Количество подразделений | Розничный товарооборот в действующих ценах, млн. руб. | Издержки обращения | |||||||||||
| план | фактически | % выполнения плана | план | фактически | % выполнения плана (по сумме издержек) | Отклонение от плана по уровню издержек обращения в % к обороту | сумма относительной экономии (-), перерасхода (+), млн. р. | |||||||
| сумма, млн. р. | В % к обороту | сумма, млн. р. | в % к обороту | |||||||||||
| Ниже плана | 3 | 36,6 | 38,6 | 105,5 | 4865 | 13,292 | 5087 | 13,179 | 104,6 | -0,113 | -44 | |||
| На уровне плана | — | — | — | — | — | - | ||||||||
| Выше плана | 7 | 95,4 | 96,7 | 101,4 | 12716 | 13,329 | 13 179 | 13,629 | 103,6 | +0,300 | +290 | |||
| Всего | 10 | 132,0 | 135,3 | 102,5 | 17581 | 13,319 | 18266 | 13,500 | 103,9 | +0,181 | +245 | |||
Таблица 7. Информация о динамике издержек обращения отдельных структурных подразделений ОАО «КИРМАШ».
| Структурное подразделение | Фактический розничный товарооборот в действующих ценах, млрд. руб. | фактическая сумка издержек обращения, млн. р. | Фактический средний уровень издержек обращения в % к обороту | Сумма относительной экономии(-), перерасхода (+) издержек обращения, млн.руб. | |||||||||
| Отделы: | |||||||||||||
| первый | 12,0 | 16,4 | 136,7 | 1 508 | 2103 | 139,5 | 12,567 | 12,823 | +0,256 | +42 | |||
| второй | 9,7 | 12,5 | 128,9 | 1270 | 1717 | 135,2 | 13,093 | 13,736 | +0,643 | +80 | |||
| третий | 8,8 | 11,6 | 131,8 | 1 173 | 1526 | 130,1 | 13,330 | 13,155 | -0,175 | -20 | |||
| четвертый | 14,1 | 18,9 | 134,0 | 1910 | 2470 | 129,3 | 13,546 | 13,069 | 0,479 | -90 | |||
| пятый | 10,8 | 14,6 | 128,7 | 1547 | 1933 | 125,0 | 14,324 | 13,240 | -1,084 | -158 | |||
| шестой | 12,3 | 16,6 | 135,0 | 1748 | 2318 | 132,6 | 14,211 | 13,964 | -0,247 | -41 | |||
| седьмой | 9,5 | 12,7 | 133,7 | 1 356 | 1752 | 129Д | 14,274 | 13,795 | -0,479 | -61 | |||
| восьмой | 9,6 | 13,1 | 136,5 | 1392 | 1 730 | 132,9 | 13383 | 13,206 | -0,357 | -47 | |||
| Филиалы: | |||||||||||||
| № 1 | 8,4 | 10,6 | 126,2 | 1227 | 1458 | 118,8 | 14,6^ | 13,755 | -0,852 | -90 | |||
| №2 | 7,2 | 9,0 | 125,0 | 1046 | 1259 | 120,3 | 14,5» | 13,989 | -0,539 | -49 | |||
| Всего | 102,4 | 135,3 | 132,1 | 14087 | 18266 | 129,7 | 13,757 | 13,500 | -0,257 | -348 | |||
Аналогичные расчеты я таблицы составляют при изучении в разрезе хозрасчетных торговых подразделений материальных и приравненных к ним расходов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
