175432 (596047), страница 5
Текст из файла (страница 5)
В процессе анализа использования фонда заработной платы необходимо дать характеристику эффективности его расходования. Поэтому помимо абсолютного исследуется относительное отклонение по фонду заработной платы. Оно определяется путем сопоставления фактической величины фонда с его размером, установленным с учетом плановых условий функционирования сети и комплектования штатов (таб.7):
Таблица 7 - Расчет относительной экономии ФЗП по категориям персонала
категории персонала | ФЗП факт, тыс.руб. | фактически занято должностей | ср.уровень з/п, тыс.руб. | число недостающ./ избыточных должностей | отн. экономия/ перерасход, тыс.руб. | |
2004 | врачебный персонал | 6345,5 | 147,5 | 43,020 | -4,50 | -193,592 |
ср. мед. персонал | 11104,4 | 361,5 | 30,718 | -2,50 | -76,794 | |
мл. мед персонал | 5023,4 | 316,75 | 15,859 | -0,25 | -3,965 | |
прочие | 3965,8 | 213,5 | 18,575 | -4,50 | -83,588 | |
всего | 26439,1 | 1039,25 | 25,441 | -11,75 | -298,927 | |
2005 | врачебный персонал | - | 151,25 | - | 3,25 | - |
ср. мед. персонал | - | 360,75 | - | -1,25 | - | |
мл. мед. персонал | - | 312 | - | -5,00 | - | |
прочие | - | 218,75 | - | 4,75 | - | |
всего | 33186,9 | 1042,75 | 31,826 | 1,75 | 55,696 | |
2006 | врачебный персонал | 9937,2 | 146 | 68,063 | -5,00 | -340,315 |
ср. мед. персонал | 15484,8 | 360,75 | 42,924 | -0,25 | -10,731 | |
мл. мед. персонал | 7110 | 312 | 22,788 | 0,00 | 0,000 | |
прочие | 7613,8 | 219,25 | 34,727 | -1,75 | -60,771 | |
всего | 40145,8 | 1038 | 38,676 | -7,00 | -270,733 |
Средний уровень заработной платы вырос на 36,5%. Относительная экономия в целом по больнице составила 298,927 тыс. руб. в 2004 году и 270,733 тыс. руб. в 2006 году. Это нельзя однозначно считать положительным явлением, так как экономия получена за счет недоукомплектации штатов и не может не сказаться на качестве медицинского обслуживания населения. В 2005 году наблюдается обратное – перерасход средств на ОТ – 55,696 тыс. руб., в основном за счет того, что приняли больше, чем того требовалось.
Анализ эффективности использования фонда заработной платы также предполагает сопоставление темпа роста средней заработной платы и темпа роста производительности труда. В нашем случае производительность труда целесообразно представить в виде показателя «среднегодовой уровень обслуживания», отражающего количество отработанных койко-дней в расчете на одну штатную должность (табл.8):
Таблица 8 - Анализ эффективности использования ФЗП
показатель | 2004 | 2005 | темп роста, % | 2006 | темп роста, % | темп роста к2004г., % | ||||||
план | факт | % вып. плана | план | факт | % вып.плана | план | факт | % вып.плана | ||||
количество койко-дней | 124400 | 129811 | 104,35 | 134250 | 133136 | 99,17 | 102,56 | 124400 | 115589 | 92,92 | 86,82 | 89,04 |
ФЗП, тыс.руб. | 26666,80 | 26439,10 | 99,15 | 32463,00 | 33186,90 | 102,23 | 125,52 | 40145,90 | 40145,80 | 100,00 | 120,97 | 151,84 |
число штатных должностей | 1051,00 | 1039,25 | 98,88 | 1041,00 | 1042,75 | 100,17 | 100,34 | 1045 | 1038 | 99,33 | 99,54 | 99,88 |
ср..годовой уровень обслуживания, койко-день на 1 должность | 118,36 | 124,91 | 105,53 | 128,96 | 127,68 | 99,00 | 102,22 | 119,04 | 111,36 | 93,54 | 87,22 | 89,15 |
ср.годовая з/п на 1 должность,тыс.руб. | 25,37 | 25,44 | 100,27 | 31,18 | 31,83 | 102,06 | 125,10 | 38,42 | 38,68 | 100,67 | 121,52 | 152,03 |
Темп роста уровня заработной платы (152%) превысил темп роста уровня обслуживания, который в целом даже снизился на 11%. Все это свидетельствует о наличии негативных тенденций в системе организации труда и его оплаты.
На основании проведенного анализа состояния трудовых ресурсов и использования фонда заработной платы в РКИБ можно сделать следующие выводы:
- Низкий уровень укомплектованности и существующая система организации труда предполагают повышение уровня совместительства, а также повышение интенсивности и напряженности труда в целях выполнения больницей своих функций в полном объеме.
Основной причиной подобной кадровой ситуации являются, бесспорно, условия труда и его оплаты, которые не могут устраивать высококвалифицированных специалистов. Тенденция текучести кадров, характерная для многих отраслей бюджетной сферы, в том числе для здравоохранения, может быть преодолена лишь при решении задачи обеспечения достаточного и сравнимого с показателями других сфер народного хозяйства уровня оплаты труда персонала.
- Уровень использования трудовых ресурсов можно охарактеризовать повышением уровня загруженности работников, ростом уровня обслуживания как показателя производительности труда, а также превышением некоторых норм труда, в частности, норм обслуживания коек.
К сожалению, данные показатели не позволяют оценить реальный уровень интенсификации труда и качества обслуживания населения. Однако необходимо отметить, что при недоукомплектованности штатов невозможным становится обеспечение уровня производительности труда, достаточного для выполнения больницей своих функций, и высокого уровня качества лечения одновременно. Достижение этих задач требует повышения показателя укомплектованности и квалификации штатов, а также проведения комплексных и активных мероприятий по повышению интенсивности и качества труда работников больницы.
Своевременное выявление негативных тенденций и резервов повышения качества труда и эффективности использования средств бюджета возможно лишь при проведении постоянной аналитической работы в учреждении при непосредственном участии в этой работе специализированных служб и больничных комиссий. Полученные результаты анализа в первую очередь должны использоваться при разработке и составлении сметы расходов больницы на планируемый период.
Система оплаты труда работников.
В соответствии с Положением №377 в РКИБ предусматриваются единые принципы оплаты труда работников на основе Единой тарифной сетки и порядок формирования тарифных окладов (ставок), а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера, предусмотренных действующим законодательством РФ.
РКИБ находится на бюджетном финансировании и в пределах выделенных бюджетных ассигнований самостоятельно определяет виды и размеры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера, имея в виду, что квалификация работников и сложность выполняемых ими работ учтены в размерах окладов (ставок), определяемых на основе Единой тарифной сетки (ЕТС). На выплаты стимулирующего характера направляется расчетная сумма фонда оплаты труда согласно ассигнований Сметы расходов РКИБ и экономия фонда оплаты труда (ФОТ).
Тарифная ставка (оклад) первого разряда Единой тарифной сетки определяется Федеральным законом. Тарифные коэффициенты утверждаются Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими объединениями профсоюзов и общероссийскими объединениями работодателей.
Разряды оплаты труда работников в соответствии с ЕТС определяются по результатам тарификации и аттестации, работников.
Ставки и оклады определяются на основе Единой тарифной сетки, представленные в таблице 9: