164507 (595622), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Таблица 2.5 Изменения в активе баланса ООО «Альпина»
| Дата начала | Дата окончания | Изменения | |||
| АКТИВ | 1 | 3 | В абс. выражении | Темп прироста | Удельного веса |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 10 000,0 | 12 400,0 | 2 400,0 | 24,0% | 0,4% |
| Основные средства | 288 232,0 | 270 435,0 | -17 797,0 | -6,2% | -0,1% |
| Незавершенное строительство | 40 985,0 | 44 290,0 | 3 305,0 | 8,1% | 0,7% |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 644,0 | 540,0 | -104,0 | -16,1% | -0,0% |
| Отложенные налоговые активы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Прочие внеоборотные активы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Итого по разделу I | 339 861,0 | 327 665,0 | -12 196,0 | -3,6% | 1,0% |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы, в том числе: | 290 543,0 | 276 894,0 | -13 649,0 | -4,7% | 0,4% |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 10 880,0 | 14 994,0 | 4 114,0 | 37,8% | 0,6% |
| животные на выращивании и откорме | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| затраты в незавершенном производстве | 225 741,0 | 260 000,0 | 34 259,0 | 15,2% | 5,8% |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 52 985,0 | 700,0 | -52 285,0 | -98,7% | -5,9% |
| товары отгруженные | 74,0 | 0,0 | -74,0 | -100,0% | -0,0% |
| расходы будущих периодов | 863,0 | 1 200,0 | 337,0 | 39,0% | 0,0% |
| прочие запасы и затраты | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 24 851,0 | 17 145,0 | -7 706,0 | -31,0% | -0,8% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| - в том числе покупатели и заказчики | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 116 033,0 | 109 652,0 | -6 381,0 | -5,5% | 0,1% |
| - в том числе покупатели и заказчики | 52 938,0 | 90 123,0 | 37 185,0 | 70,2% | 4,9% |
| Краткосрочные финансовые вложения | 20 475,0 | 30 654,0 | 10 179,0 | 49,7% | 1,4% |
| Денежные средства | 86 082,0 | 56 722,0 | -29 360,0 | -34,1% | -2,9% |
| Прочие оборотные активы | 161,0 | 7 089,0 | 6 928,0 | 4 303,1% | 0,8% |
| Итого по разделу II | 538 145,0 | 498 156,0 | -39 989,0 | -7,4% | -1,0% |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 878 006,0 | 825 821,0 | -52 185,0 | -5,9% | 0,0% |
В наиболее значительной степени это произошло за счет снижения статьи «готовая продукция и товары для перепродажи». За прошедший период снижение значения этой статьи составило -52285,0 тыс.руб. (в процентном соотношении снижение этой статьи составило -98,7%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «готовая продукция и товары для перепродажи « установилось на уровне 700,0 тыс.руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы ООО «Альпина», величина которых на янв. 2004 года составляла 339861,0 тыс.руб., снизились на -12196,0 тыс.руб. (темп уменьшения внеоборотных активов составил -3,6%), и на конец янв. 2006 года величина внеоборотных активов составляла уже 327665,0 тыс.руб. (39,7% от общей структуры имущества).
Величина оборотных активов, составлявшая на янв. 2004 года 538145,0 тыс.руб. также снизилась на -39989,0 тыс.руб. (темп уменьшения оборотных активов составил -7,4%), и на конец янв. 2006 их величина составила 498156,0 тыс.руб. (60,3% от общей структуры имущества).
Доля основных средств в общей структуре активов на конец янв. 2006 составила 32,7%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Альпина».
Как видно из. Таблицы 2.4, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (60,3%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается отрицательная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -1,0%, что в динамике может привести к снижению оборачиваемости.
В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано уменьшением статьи «Основные средства» на -17797,0 тыс.руб. по сравнению с базовым периодом. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано уменьшением статьи «готовая продукция и товары для перепродажи» на -52285,0 тыс. руб.
В структуре оборотных активов ООО «Альпина» на конец отчетного периода следует отметить высокую долю дебиторской задолженности. Величина долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на конец янв. 2006 года составила 0,1тыс.руб., в том числе - 0,0 - долгосрочная (более 12 месяцев) дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, и 0,1 - краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 37185,0 тыс.руб. , что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.
Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность «ООО «Альпина» следует отметить что предприятие на конец янв. 2006 имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской), таким образом предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 301452,0
Таким образом, динамику изменения актива баланса ООО «Альпина» нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса за рассматриваемый период.
Рассмотрим пассив баланса, см. Приложение 2. Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в таблицах 2.6, 2.7, структура агрегированного баланса представлена в таблице 2.8 .
Как видно из таблиц, со стороны пассивов, снижение валюты баланса ООО «Альпина» произошло за счет уменьшения статьи «прочие кредиторы». За прошедший период снижение значения этой статьи составило -41077,0 тыс.руб., что в процентном соотношении составило -10,4% и уже на конец анализируемого периода значение статьи «прочие кредиторы» установилось на уровне 355569,0 тыс.руб.
Рассматривая изменение собственного капитала ООО «Альпина» отметим, что его значение за анализируемый период незначительно увеличилось. На конец янв. 2006 величина собственного капитала предприятия составила 374465,0 тыс.руб. (45,3% от общей величины пассивов. ).
Таблица 2.6 Структура пассива баланса
| ПАССИВ | Код строки | 2004, январь | 2005, январь | 2006, январь |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставной капитал | 410 | 13,7% | 14,5% | 14,5% |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |
| Добавочный капитал | 420 | 20,6% | 21,8% | 21,9% |
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 7,8% | 7,6% | 8,4% |
| Итого по разделу III | 490 | 42,1% | 43,9% | 44,8% |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |
| Займы и кредиты | 510 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0,2% | 0,3% | 0,3% |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Итого по разделу IV | 590 | 0,2% | 0,3% | 0,3% |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 610 | 7,9% | 3,3% | 4,5% |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 50,6% | 53,6% | 49,8% |
| - поставщики и подрядчики | 2,7% | 3,9% | 4,1% | |
| - задолженность перед персоналом организации | 1,3% | 1,3% | 1,2% | |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 0,5% | 0,5% | 0,6% | |
| - задолженность по налогам и сборам | 1,0% | 0,9% | 0,8% | |
| - прочие кредиторы | 45,2% | 46,9% | 43,1% | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 0,2% | 0,0% | 0,1% |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | 0,0% | 0,3% | 0,5% |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Итого по разделу V | 690 | 58,8% | 57,1% | 54,9% |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 101,1% | 101,3% | 100,0% |
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период снизилась. На конец янв. 2006 величина совокупных заемных средств предприятия составила 451356,0 тыс.руб. (54,7% от общей величины пассивов). Снижение заемных средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и положительно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень независимости от заемных средств.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
