164507 (595622), страница 11
Текст из файла (страница 11)
Таблица 2.26 Анализ точки безубыточности ООО «Альпина»
| Точка безубыточности | |||
| Наименование показателя | 2004, январь | 2005, январь | 2006, январь |
| Выручка | 641300,0 | 344026,0 | 288020,0 |
| Переменные затраты | 123007,8 | 80419,5 | 65300,0 |
| Постоянные затраты | 492031,2 | 241258,5 | 195900,0 |
| Точка безубыточности | 608806,4 | 314860,2 | 253336,6 |
| Валовая маржа | 518292,2 | 263606,5 | 222720,0 |
| Отклонение от точки безубыточности в абсолютном выражении | 32493,6 | 29165,8 | 34683,4 |
| Запас прочности по точке безубыточности | 5,1% | 8,5% | 12,0% |
Как видно из таблицы 2.25 на конец анализируемого периода (конец янв. 2006), точка безубыточности снизилась на -355469,84 тыс.руб., и составила 253336,56 тыс.руб., что говорит о том, что предприятию для безубыточной работы необходимо поддерживать уровень выручки не ниже 253336,56 тыс.руб. Снижение показателя точки безубыточности в абсолютном выражении было связано прежде всего со снижением выручки , а также с превышением темпа снижения выручки над темпами снижения затрат
Отклонение от точки безубыточности в абсолютном выражении показывает при снижении выручки, на какую величину предприятие перестанет получать прибыль. Значение показателя, на начало анализируемого периода составлявшее 32493,60 тыс.руб. увеличилось на 2189,84 тыс.руб. , что следует рассматривать как положительную тенденцию, и составило на конец анализируемого периода 32493,60 тыс.руб.
Запас прочности по точке безубыточности показывающий на сколько процентов может быть снижена выручка также увеличился на 6,98%, что следует рассматривать как положительную тенденцию, и составил на конец анализируемого периода 5,07%
Точка безубыточности, за весь рассматриваемый период, а также основные показатели, влияющие на нее, представлены на рисунке 2.4.
Рис. 2.4 Точка безубыточности ООО «Альпина»
2.3. Организационная структура, функциональные связи и процедуры в ООО «Альпина»
Проведя финансовый анализ деятельности ООО «Альпина» мы установили критические показатели его деятельности. В целях исправления сложившейся ситуации необходимо исследовать организационную структуру и штатное расписание предприятия, что бы затем предложить мероприятия по измененению и стабилизации финансовой ситуации.
В таблице 2.27, 2.28 и Приложении 5 представлена организационная структура ООО «Альпина».
Рассмотрим функциональные связи и процедуры:
1. ЗАДАЧИ. Рациональное использование ТМЦ при осуществлении производственно-хозяйственной деятельности.
2. ФУНКЦИИ. Производство узлов и агрегатов повышенной категории сложности.
3. ПРАВА. В соответствии с законодательством РФ.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ. В соответствии с законодательством РФ.
Таблица 2.27 Состав подразделения
| № | Подразделение | Должность/профессия | Количество ставок |
| 1 | ООО «Альпина» | Директор | 1 |
| Главный инженер | 1 | ||
| Зам.директора по качеству | 1 | ||
| Зам.директора по экономике | 1 | ||
| Секретарь | 1 | ||
| 1.1 | ПДО | Диспетчер | 2 |
| 1.2 | Отдел сбыта | Начальник отдела сбыта | 1 |
| Экономист по сбыту | 1 | ||
| Оператор | 1 | ||
| Кладовщик | 1 | ||
| 1.3 | Бухгалтерия | Главный бухгалтер | 1 |
| Бухгалтер | 2 | ||
| 1.4 | Отдел снабжения | Начальник отдела снабжения | 1 |
| Экономист по снабжению | 1 | ||
| Кладовщик | 1 | ||
| 1.5 | ОТК | Контролер | 3 |
| 1.6 | Цех №1 | Начальник цеха | 1 |
| Мастер | 1 | ||
| 1.6.1 | Участок упаковки | Упаковщик | 1 |
Таблица 2.28 Численный состав
| Всего сотрудников из них: | 23,00 |
| Служащие | 3,00 |
| Специалисты | 5,00 |
| Рабочие | 7,00 |
| Руководители | 8,00 |
Перечисленные нами процедуры ООО «Альпина» можно представить в виде таблицы, см. таблицу 2.29.
Таблица 2.29 Процедуры ООО «Альпина»
| № | Наименование процедуры | Начало | Результат | Ответственный |
| 1 | A1 Анализ контрактного предложения | Поступление заявки-спецификации от потребителя. | Передача директором заявки-спецификации, листа согласования экономисту по сбыту. | Начальник отдела сбыта |
| 2 | A2 Заключение контракта | Получение экономистом по сбыту заявки-спецификации, листа согласования от директора. | Контракт у бухгалтера. | Экономист по сбыту |
| 3 | A1 Первичная оценка поставщика | Получение экономистом по снабжению лимитов и заявок на ТМЦ. | Утверждение поставщика начальником отдела снабжения. | Начальник отдела снабжения |
| 4 | A2 Заключение договора | Утверждение поставщика начальником отдела снабжения. | Получение договора, протокола разногласий от поставщика. | Начальник отдела снабжения |
| 5 | A3 Приемка ТМЦ на склад | Получение ТМЦ, договора, протокола разногласий от поставщика. | ТМЦ на складе. | Начальник отдела снабжения |
| 6 | A1 Прием продукции на склад | Получение кладовщиком готовой продукции от упаковщика. | Готовая продукция, соответствующая требованиям. | Начальник отдела сбыта |
| 7 | A2 Хранение готовой продукции | Готовая продукция, соответствующая требованиям. | Готовая продукция на складе. | Кладовщик |
| 8 | A3 Отгрузка готовой продукции | Готовая продукция на складе, получение экономистом по сбыту плана отгрузки готовой продукции. | Готовая продукция у потребителя. | Начальник отдела сбыта |
Рассматривая документооборот ООО «Альпина» можно представить его в табличной форме, таким образом, входящий документооборот подразделения см. в таблице 2.30, исходящий в таблице 2.31.
Таблица 2.30 Входящие документы
| Документ | Категория документа | Действия | Источник | Получатель | Требования к выполнению действия | ||||
| Договор | Бумажный документ | A2.13 Передача договора, протокола разногласий | Поставщик | Экономист по снабжению | Не более 4 часов. | ||||
| Заявка-спецификация | Бумажный документ | A1.2 Регистрация заявки-спецификации в журнале регистрации | Потребитель | Экономист по сбыту | Не более 2 часов. | ||||
| Накладная М-11 | Бумажный документ | A3.2 Контроль количества ТМЦ, состояния их упаковки, документов. Формирование приходного ордера (М-4). В случае выявления нарушений приемка ТМЦ осуществляется в соответствии с СТП 43.35.03-2004 | Поставщик | Кладовщик | Не более 4 часов. | ||||
| Опросный лист | Бумажный документ | A1.3 Формирование справки «Выбор первичного поставщика» | Поставщик | Экономист по снабжению | Не более 2 часов. | ||||
| Документ | Категория документа | Действия | Источник | Получатель | Требования к выполнению действия | ||||
| Паспорт качества | Бумажный документ | A3.2 Контроль количества ТМЦ, состояния их упаковки, документов. Формирование приходного ордера (М-4). В случае выявления нарушений приемка ТМЦ осуществляется в соответствии с СТП 43.35.03-2004 | Поставщик | Кладовщик | Не более 4 часов. | ||||
| Проект договора | Бумажный документ | A2.8 Оформление договора | Поставщик | Экономист по снабжению | Не более 1 дня. | ||||
| Протокол разногласий | Бумажный документ | A2.13 Передача договора, протокола разногласий | Поставщик | Экономист по снабжению | Не более 4 часов. | ||||
| A2.8 Передача протокола разногласий | Потребитель | Экономист по сбыту | Не более 2 часов. | ||||||
| Сертификат | Бумажный документ | A3.2 Контроль количества ТМЦ, состояния их упаковки, документов. Формирование приходного ордера (М-4). В случае выявления нарушений приемка ТМЦ осуществляется в соответствии с СТП 43.35.03-2004 | Поставщик | Кладовщик | Не более 4 часов. | ||||
| Документ | Категория документа | Действия | Источник | Получатель | Требования к выполнению действия | ||||
| Счет-фактура | Бумажный документ | A3.2 Контроль количества ТМЦ, состояния их упаковки, документов. Формирование приходного ордера (М-4). В случае выявления нарушений приемка ТМЦ осуществляется в соответствии с СТП 43.35.03-2004 | Поставщик | Кладовщик | Не более 4 часов. | ||||
Таблица 2.31 Исходящие документы
| Документ | Категория документа | Действия | Источник | Получатель | Требования к выполнению действия | ||||||
| Договор | Бумажный документ | A2.11 Регистрация и отправка договора и протокола разногласий | Секретарь | Поставщик | Не более 2 часов. | ||||||
| Заявка | Бумажный документ | A2.6 Отправка заявки поставщику | Экономист по снабжению | Поставщик | Не более 4 часов. | ||||||
| Накладная МХ-18 | Бумажный документ | A1.3 Оформление нового комплекта документов. Разукомплектация готовой продукции в соответствии с СТП 458.15.02-2004 | Упаковщик | Не регламентируются | |||||||
| Документ | Категория документа | Действия | Источник | Получатель | Требования к выполнению действия | ||||||
| A3.7 Передача готовой продукции, накладной ТОРГ-12, комплекта документов | Кладовщик | Потребитель | Не более 2 часов | ||||||||
| Накладная ТОРГ-12 | Бумажный документ | A3.7 Передача готовой продукции, накладной ТОРГ-12, комплекта документов | Кладовщик | Потребитель | Не более 2 часов | ||||||
| Опросный лист | Бумажный документ | A1.1 Формирование опросного листа | Экономист по снабжению | Поставщик | Не более 2 часов. | ||||||
| Паспорт-сертификат | Бумажный документ | A1.3 Оформление нового комплекта документов. Разукомплектация готовой продукции в соответствии с СТП 458.15.02-2004 | Упаковщик | Не регламентируются | |||||||
| A3.7 Передача готовой продукции, накладной ТОРГ-12, комплекта документов | Кладовщик | Потребитель | Не более 2 часов | ||||||||
| Документ | Категория документа | Действия | Источник | Получатель | Требования к выполнению действия | ||||||
| Проект контракта | Бумажный документ | A2.6 Регистрация даты отправления контракта потребителю в журнале регистрации почтовых отправлений | Секретарь | Потребитель | Не более 2 часов. | ||||||
| Протокол разногласий | Бумажный документ | A2.11 Регистрация и отправка договора и протокола разногласий | Секретарь | Поставщик | Не более 2 часов. | ||||||
| A2.11 Регистрация даты отправления протокола разногласий потребителю в журнале регистрации почтовых отправлений | Секретарь | Потребитель | Не более 2 часов. | ||||||||
| Сопроводительное письмо | Бумажный документ | A2.6 Регистрация даты отправления контракта потребителю в журнале регистрации почтовых отправлений | Секретарь | Потребитель | Не более 2 часов. | ||||||
| Документ | Категория документа | Действия | Источник | Получатель | Требования к выполнению действия | ||||||
| Упаковочный лист | Бумажный документ | A1.3 Оформление нового комплекта документов. Разукомплектация готовой продукции в соответствии с СТП 458.15.02-2004 | Упаковщик | Не регламентируются | |||||||
| A3.7 Передача готовой продукции, накладной ТОРГ-12, комплекта документов | Кладовщик | Потребитель | Не более 2 часов | ||||||||
Входящие и исходящие товарно-материальные ценности (ТМЦ) ООО «Альпина» представлены в таблице 2.32 и таблице 2.33.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
