164191 (595579), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

^{Прочие доходы в 2008 году составили 944, что больше прошлогоднего значения аналогичного показателя на 740 тыс.руб., или на 362.7 %. Прочие расходы в 2008 году значительно увеличились (на 5644 тыс.руб., или на 305.7 % по сравнению с прошлым годом) и составили 7490 тыс.руб. Прибыль до налогообложения в 2008 году составила 285819 тыс.руб. По сравнению с 2006 годом данный показатель увеличился на 270673 тыс.руб. (в 14 раз), а по сравнению с прошлым годом – на 264510 тыс.руб., или более чем в 13 раз. Соответственно увеличились платежи налога на прибыль (в 2008 году по сравнению с прошлым годом на 32803 тыс.руб., или в 14 раз). Чистая прибыль ООО «Ремприбор» имеет очень высокие темпы роста. В 2008 году ее размер составил 250496 тыс.руб., по сравнению с 2006 годом показатель увеличился на 231707 тыс.руб. (почти в 19 раз), а по сравнению с прошлым годом – на 237150 тыс.руб. Проанализируем уровень себестоимости услуг ООО «Ремприбор» как отношение себестоимости, коммерческих и управленческих расходов к выручке от продажи услуг (таблица 5 и рис. 2).}

^{Таблица 5. Анализ уровня себестоимости услуг ООО «Ремприбор» тыс.руб.}

№ п/п		2006 г.	2007 г.	2008 г.
1	Выручка от продаж услуг	89289	214986	487351
2	Себестоимость товаров	45556	167879	151834
3	Уровень себестоимости товаров, %	51.021	78.088	31.155
4	Коммерческие расходы	7498	3401	20250
5	Уровень коммерческих расходов, %	8.397	1.581	4.155
6	Управленческие расходы	15336	19199	22599
7	Уровень управленческих расходов, %	17.176	8.930	4.637

^{Как видно из приведенных данных, уровень себестоимости продажи услуг ООО «Ремприбор» имеет тенденцию к снижению. В 2008 году данный показатель составил 31.2 %, что ниже прошлогоднего уровня (78.1 %) и аналогичного показателя 2006 года (51.0 %). Уровень коммерческих расходов увеличился с 1.6 % в 2007 году до 4.2 % в 2008 году. Уровень управленческих расходов в 2008 году снизился по сравнению с 2007 годом до 4.6 % (на 4.3 %).}

^{Рис. 2 Уровень себестоимости продажи услуг ООО «Ремприбор» в 2006-2008 г.г.}

^{Проанализируем, за счет каких факторов увеличилась прибыль от продажи услуг ООО «Ремприбор» в 2008 году по сравнению с прошлым годом. Рассчитаем абсолютное изменение прибыли:}

^{Δ П пр. = П 2008 г. - П 2007 г. = 292668 - 24507 = +268161 тыс.руб.}

^{Проанализируем влияние выручки от продажи услуг на изменение прибыли от продаж. Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части. Так как выручка ООО «Ремприбор» - это произведение количества и цены реализуемых услуг, то сначала рассчитаем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась услуги, а затем рассчитаем влияние на прибыль изменения физического объема оказанных услуг. Рассчитаем индекс изменения цен на услуги ООО «Ремприбор» (Jц) с учетом среднего повышения цен в течение года 5 %:}

^{Jц = (100 % ± Δ Ц %) / 100 % (2.1)}

^{где Δ Ц% — прирост (снижение) цены на услуги за анализируемый период (в %).}

^{Jц 2008 г. = (100 % + 5 %) / 100 % = 1.05}

^{Следовательно, выручка ООО «Ремприбор» от продажи услуг в отчетном периоде (2008 год) в сопоставимых ценах будет равна:}

^{В' = В1 / Jц, (2.2)}

^{где В' - выручка от продажи в сопоставимых ценах;}

^{В1 - выручка о продажи услуг в отчетном периоде;}

^{Jц - индекс цены.}

^{В' 2008 г. = 487351 тыс. руб. : 1.05 = 464144 тыс.руб.}

^{Влияние на выручку ООО «Ремприбор» изменения цен рассчитывается по формуле:}

^{Δ В ц = В1 – (В1 : Jц) = В1 - В' (2.3)}

^{Δ В ц = 487351 тыс. руб. – 464144 тыс.руб. = + 23207 тыс. руб.}

^{Таким образом, за счет увеличения цен на услуги в течение 2008 года в среднем на 5 % выручка ООО «Ремприбор» от продажи услуг увеличилась на 13937 тыс. руб. Влияние изменения на выручку ООО «Ремприбор» количества проданных услуг рассчитаем по формуле:}

^{Δ В к = В' – В0 (2.4)}

^{Δ В к = 464144 тыс.руб. - 214986 тыс.руб. = +249158 тыс.руб.}

^{Для определения степени влияния изменения цены услуг на изменение суммы прибыли ООО «Ремприбор» от продажи сделаем следующий расчет:}

^{ΔПц = (ΔВц х R0) х 100 %, (2.5)}

^{где ΔПц изменение прибыли от продажи под влиянием изменения цены;}

^{ΔВц - показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены;}

^{R0- рентабельность продаж в базисном периоде}

^{ΔПц = (23207 х 11.399 %) х 100 % = + 2645 тыс. руб.}

^{Как показывают расчеты, прибыль ООО «Ремприбор» от продажи услуг за счет роста цен в 2008 году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 2645 тыс. руб.}

^{Влияние изменения количества оказанных услуг на сумму прибыли ООО «Ремприбор» от продажи можно рассчитать следующим образом:}

^{Δ П к = ((В1 – В0) – ΔВц) х R0) = (ΔВк х R0) : 100 %, (2.6)}

^{где ΔП к изменение прибыли от продажи под влиянием изменения количества оказанных услуг;}

^{ΔВ к - показатель изменения выручки от продажи под влиянием изменения количества оказанных услуг;}

^{В1, В0 - соответственно выручка от продажи в отчетном (1) и базисном (0) периодах.}

^{Δ П к = (249158 х 11.399 %) х 100 % = + 28402 тыс. руб.}

^{Таким образом, за счет увеличения количества оказанных услуг в 2008 году по сравнению с прошлым годом прибыль ООО «Ремприбор» от продаж увеличилась на 28402 тыс.руб. Расчет влияния себестоимости оказанных услуг на сумму прибыли ООО «Ремприбор» от продажи осуществляется следующим образом:}

^{Δ П с/с = (В1 х (УС1 – УС0) : 100 %, (2.7)}

^{где УС1 и УС0 — соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном периодах.}

^{Δ П с/с = (487351х (31.155 – 78.088) : 100 % = -228736 тыс. руб.}

^{Расчеты показывают, что за счет снижения уровня себестоимости услг с 78.088 % в 2007 году до 31.155 % в 2008 году прибыль ООО «Ремприбор» от продажи услуг увеличилась на 228736 тыс.руб. Для расчета влияния на прибыль ООО «Ремприбор» от продажи услуг фактора «Коммерческие расходы» используется формула, аналогичная предыдущей:}

^{Δ П кр = (В1 х (УКР1 – УКР0) : 100 %, (2.8)}

^{где УКР1 и УКР0 - соответственно уровни коммерческих расчетов в отчетном и базисном периодах.}

^{Δ П кр = (487351х (4.155 – 1.581) : 100 % = + 12544 тыс. руб.}

^{По итогам расчетов можно сделать вывод, что рост уровня коммерческих расходов ООО «Ремприбор» в 2008 году по сравнению с прошлым годом на 2.574 % привело к снижению прибыли от продажи услуг на 12544 тыс. руб. Анализ влияния на прибыль ООО «Ремприбор» от продаж фактора «Управленческие расходы» проводится по формуле:}

^{Δ П ур = (В1 х (УУР1 – УУР0) : 100 %, (2.9)}

^{где УУР1 и УУР0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.}

^{Δ П кр = (487351 х (4.637 – 8.930) : 100 % = - 20922 тыс. руб.}

^{Как показывают расчеты, снижение уровня управленческих расходов привело к увеличению прибыли ООО «Ремприбор» от продажи услуг на 20922 тыс.руб. Обобщим влияние факторов на формирование прибыли ООО «Ремприбор» от продажи услуг в 2008 году по сравнению с прошлым годом (таблица 6 и рис. 3).}

^{Таблица 6. Анализ влияния факторов на изменение прибыли ООО «Ремприбор» от продажи услуг в 2008 году по сравнению с прошлым годом тыс. руб.}

№ п/п	Факторы	Влияние на прибыль, тыс.руб.	Удельный вес фактора в общем результате, %
1	Увеличение выручки	+31047	11.6
1а	Увеличение цен на услуги	+ 2645	1.0
1б	Увеличение количества проданных услуг	+ 28402	10.6
2	Снижение себестоимости услуг	+ 228736	85.3
3	Увеличение коммерческих расходов	- 12544	-4.7
4	Сокращение управленческих расходов	+ 20922	7.8
	Итого	292668- 24507 = +268161	100

^{Как видно из приведенных данных, наибольшее влияние на увеличение прибыли от продажи услуг оказало снижение их себестоимости. Общее увеличение за счет этого фактора составило 85.3 %. Увеличение выручки способствовало росту прибыли от продаж на 11.6 %. На долю сокращения управленческих расходов приходится 7.8 % в общем объеме увеличения прибыли ООО «Ремприбор» от продажи услуг. Негативно на показатель прибыли от продаж повлияло только увеличение коммерческих расходов. За счет этого фактора прибыль от продаж снизилась на 4.7 %.}

^{Рис. 3 Влияние факторов на увеличение прибыли ООО «Ремприбор» в 2008 году по сравнению с прошлым годом}

^{Факторы от прочей деятельности и чрезвычайные факторы иногда оказывают столь же существенное влияние на чистую прибыль, как факторы хозяйственной сферы. Их влияние на сумму чистой прибыли ООО «Ремприбор» тоже можно определить. В данном случае используем метод балансовой увязки и факторную модель чистой прибыли отчетного периода аддитивного вида (формула 1.1).}

^{Таблица 7. Результаты факторного анализа чистой прибыли ООО «Ремприбор» в 2008 году по сравнению с прошлым годом Тыс.руб.}

№ п/п	Факторы	Расчет влияния	Влияние на чистую прибыль
1	Увеличение выручки от оказания услуг	487351-214986	+272365
2	Уменьшение себестоимости услуг	151834-167879	+16045
3	Увеличение коммерческих расходов	20250-3401	-16849
4	Увеличение управленческих расходов	22599-19199	-3400
5	Увеличение процентов к получению	2 - 0	+2
6	Снижение процентов к уплате	305-1556	+1251
8	Увеличение прочих доходов	944-204	+740
9	Увеличение прочих расходов	7490-1846	-5644
10	Увеличение налога на прибыль	35323-2520	-32803
	Итого:	250885-18849= +231707	+231707

^{Влияние фактора определяется по данным формы №2 (абсолютные отклонения). Все показатели нужно разделить на факторы прямого и обратного влияния по отношению к прибыли. На какую величину увеличивается (уменьшается) показатель-фактор «прямого действия», на такую же сумму увеличивается (уменьшается) прибыль. Факторы «обратного действия» (расходы) влияют на сумму прибыли противоположным образом (Таблица 7.). Как видно из таблицы 7, к увеличению чистой прибыли ООО «Ремприбор» в 2008 году по сравнению с прошлым годом в первую очередь привело увеличение выручки от продажи услуг. За счет этого фактора чистая прибыль увеличилась на 272365 тыс.руб. Снижение себестоимости услуг позволило увеличить чистую прибыль на 16045 тыс.руб. Снижение процентов к уплате увеличило чистую прибыль на 1251 тыс.руб. За счет увеличения прочих доходов чистая прибыль возросла на 740 тыс.руб. Все остальные факторы привели к снижению чистой прибыли ООО «Ремприбор» . Наиболее существенное влияние при этом оказало увеличение платежей налога на прибыль. За счет этого фактора чистая прибыль ООО «Ремприбор» снизилась на 32803 тыс. руб. Увеличение коммерческих расходов привело к снижению чистой прибыли на 16849 тыс. руб., увеличение управленческих расходов – на 3400 тыс. руб. В результате влияния всех перечисленных факторов чистая прибыль ООО «Ремприбор» в 2008 г. увеличилась по сравнению с уровнем прошлого года на 231707 тыс. руб.}

^{Показатели прибыли (кроме валовой прибыли) используются в расчете показателей рентабельности (в числителе). Поэтому далее в работе необходимо проанализировать рентабельность деятельности ООО «Ремприбор».}

Характеристики

Список файлов ВКР