162774 (595421), страница 9
Текст из файла (страница 9)
План производства продукции и услуг в год
| Наименование продукции, услуг | Объем продаж в натуральном выражении (усл. ед.) | Розничная цена ед. продукции, тыс. руб. | Объем оборота, тыс. руб. |
| 1. Квартирные переезды | 200 | 5,5 | 1100 |
| Перевозка пианино | 100 | 4,5 | 450 |
| Сельхозгрузы | 300 | 4,0 | 1200 |
| Итого | 600 |
| 2750 |
| 2. Коммерческие грузоперевозки с использованием лебедки | 48 | 18,0 | 864 |
| Коммерческие грузоперевозки без использования лебедки | 48 | 11,0 | 528 |
| Итого | 96 |
| 1392 |
| 3. Услуги цеха антикоррозийного покрытия (кол-во автомобилей в год) | 3600 | 0,9 | 3240 |
| Всего оборот: |
|
| 7382 |
Организационные решения по реализации данного инвестиционного проекта фирма планирует осуществить в форме развития существующих производственных и управленческих структур, без существенной ломки оправдавших себя подразделений.
Характеристики высшего управленческого персонала:
Директор: образование высшее экономическое, опыт в данной должности более 20 лет.
Главный бухгалтер: образование высшее экономическое, имеет 25-летний опыт бухгалтерской работы на государственных и коммерческих предприятиях; осуществляла неоднократное повышение квалификации в специализированных организациях; аудитор.
Менеджер по снабжению и сбыту: образование среднее специальное; работает на фирме со дня ее образования, исполняет функции маркетолога и снабженца.
Произведем расчет финансовых результатов и срока окупаемости проекта
Расчет материальных издержек.
Расчет материальных издержек фирмы по всем видам деятельности, согласно инвестиционному замыслу, осуществляется исходя из прогнозируемого месячного объема производства и оказания услуг при условии выхода на 100%-ную загрузку мощностей участков и цехов.
Нормативы расхода материала даны с учетом технологических неликвидных отходов.
Таблица 17
Стоимость материальных издержек (основные, вспомогательные, расходные материалы и комплектующие)
| Расходы на эксплуатацию лебедок и прицепов | 2500,0 |
| Расходы на эксплуатацию автомобилей | 85680,0 |
| Внутрипроизводственные расходы на антикоррозийную обработку | 28720,0 |
| Итого материальные издержки по всем видам деятельности в месяц | 116900,0 |
Расчеты издержек на заработную плату.
Количество основных и вспомогательных рабочих (водителей и грузчиков): всего -14 чел.
Среднемесячная заработная плата рабочего – 4500 руб.
Количество рабочих смен - 2.
Коэффициент сменности -1,5.
Количество рабочих месяцев в году -12.
Отпуска - по скользящему графику без остановки производства.
Издержки на заработную плату рабочих в цехах производства прицепов и автомобилей (среднемесячные):
14·1,5·4,5 = 94,5 тыс. руб./мес.
Количество рабочих на участке (цехе) антикоррозийного покрытия: всего - 3. Средняя заработная плата рабочего в месяц - 8000 руб.
Количество рабочих смен - 2.
Коэффициент сменности -1,6.
Количество рабочих месяцев в году - 12.
Издержки на заработную плату рабочих участка (цеха) антикоррозийного покрытия (среднемесячные):
3·1,6·8 = 23,04 тыс. руб./мес.
Количество работников аппарата управления - 3 чел.
Среднемесячная заработная плата работника управления – 7 тыс.руб.
Коэффициент сменности -1.
Издержки на заработную плату работников аппарата управления (среднемесячные):
3·7· 1,0 = 21 тыс. руб./ мес.
Итого фонд оплаты труда составляет
ФОТ = 94,5 + 11,52 + 21 = 127,02 тыс. руб.
Отчисления и сборы с фонда оплаты труда представлены в таблице 18.
Таблица 18
Отчисления и сборы с ФОТ в месяц
| Статья (ФОТ = 127,02 тыс. руб.) | Сумма (тыс. руб.) |
| 1. Пенсионный фонд (28% от ФОТ) | 35,57 |
| 2. Фонд ОМС (3,6% от ФОТ) | 4,57 |
| 3. Социальное страхование (5,4% от ФОТ) | 6,86 |
| 4. Фонд занятости (1,5% от ФОТ) | 1,91 |
| 5. Сбор на нужды образования (1% от ФОТ) | 1,27 |
| 6. Транспортный налог (1% от ФОТ) | 1,27 |
| Итого отчисления и сборы от ФОТ: | 51,45 |
Примечание: в состав затрат на социальное страхование входит страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Прямые затраты на заработную плату персонала в месяц:
94,5 + 11,52 + 21 = 127,02 тыс. руб./мес., из них:
– относимые на себестоимость: 71,01 тыс. руб./мес.,
– относимые на чистую прибыль: 56,01 тыс. руб./мес.,
Издержки на энергию.
Приведенная суммарная мощность энергопотребителей:
гаражу и автомастерским -24,83 квт./час
по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 4,36 квт./час
Фонд рабочего времени в месяц:
по гаражу и автомастерским: 7·24·1,5 = 252 час./мес.;
по участку (цеху) антикоррозийного покрытия: 7·24·1,6 = 268,8 час./мес.;
Стоимость одного квт./час. - 426,7 руб.
Издержки на электроэнергию в месяц: по гаражу и автомастерским: 252·24,83·426,7 = 2,67 тыс. руб./мес.; по участку (цеху) антикоррозийного покрытия: 268,8·4,36·426,7 = 0,5 тыс. руб./мес.; на бытовые нужды - 0,1 тыс. руб./мес.
Всего издержки на энергию: 3,37 тыс. руб./мес.
Издержки на аренду помещений н услуги связи.
Услуги связи, включая междугородние переговоры, по условиям аренды включаются в стоимость аренды помещений.
Aрендная плата производственных помещений (по факту) и оплата услуг связи составляет: 300 – 500 руб. за 1 м кв./мес. В расчете принята средняя величина - 360 руб./м кв./мес.
Общая площадь арендуемых помещений по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 90 м кв.
Издержки на аренду помещений в месяц всего:
360·180 = 32,4 тыс. руб./мес.
Издержки на рекламу.
Издержки на все виды рекламных услуг в месяц всего: 4,59 тыс. руб./мес.
Транспортные (эксплуатационные) расходы.
Транспортные расходы принимаются в объеме 1% от суммы оборота фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту:
7382 : 12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.
Командировочные расходы.
Расходы на командировки в месяц принимаются в объеме 1% от суммы месячного оборота фирмы в части деятельности по данному инвестиционному проекту: 7382 : 12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.
Амортизация основных средств.
Стоимость собственных и арендуемых помещений балансовая - 1300,0 тыс. руб.
Стоимость оборудования - 995,0 тыс. руб. Норма амортизации – 5;
Амортизационные отчисления в месяц: 2295х0,05 : 12 = 9,56 тыс. руб./мес.
Финансовые издержки.
Объем кредитных средств - 995,0 тыс. руб. Процентная ставка - 20% годовых. Финансовые издержки в месяц: 995,0х0,2 : 12 = 16,58 тыс руб./мес.
Прочие издержки.
Издержки на прочие расходы принимаются в объеме 1% от суммы прямых затрат фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту (см. ниже - калькуляцию себестоимости) - 3,02 тыс. руб./мес.
Налоги и платежи.
Налог на добавленную стоимость (18% от объема оборота в месяц):
НДС, уплачиваемый в бюджет за производство и реализацию продукции (услуг) в месяц:
7382,0 : 12х0,18 = 110,73 тыс. руб./мес.;
НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих:
116,9х0,18 = 21,04 тыс. руб./мес.;
НДС, уплачиваемый за энергию:
3,27х0,18 = 0,59 тыс. руб./мес.
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет в месяц-
110,73 – 21,04 – 0,59 = 89,1 тыс. руб./мес.
Местные налоги и сборы:
налог на содержание ЖКХ (1,5% от объема реализации):
615,17х0,015 = 9,23 тыс. руб./мес.;
сбор на нужды образования (1% от ФОТ) - 1,27 тыс руб./мес.;
транспортный налог (1% от ФОТ) - 1,27 тыс. руб./мес.;
налог на содержание автодорог (4,5% от объема реализации):
615,17х0,045 = 27,68 тыс. руб./мес.
Всего местные налоги и сборы: 39,45 тыс. руб./мес.
Всего взносы в Фонды (табл. 4.7): 51,45 тыс. руб./мес.
Расчет себестоимости представлен в таблице 19.
Таблица 19
Текущие издержки на месячную производственную программу по статьям себестоимости
Статья | Сумма (тыс. руб.) |
| 1. Материалы, сырье, комплектующие | 116,9 |
| 2. Заработная плата (на себестоимость) | 71,01 |
| Итого переменные издержки: | 215,91 |
| 3. Топливо и энергия | 3,37 |
| 4. Аренда и связь | 32,4 |
| 5. Транспорт | 6,15 |
| 6. Реклама | 4,59 |
| 7. Командировки | 6,2 |
| 8. Амортизация | 9,56 |
| 9. Прочие расходы | 3,02 |
| Итого постоянные издержки: | 65,29 |
| 10. Проценты | 16,58 |
| 11. НДС | 89,1 |
| 12. Местные налоги и сборы | 39,45 |
| 13. Отчисления в Фонды | 51,45 |
| Итого налоги и отчисления | 196,58 |
| Итого себестоимость: | 477,78 |
Расчет прибыли осуществляется исходя из суммы внутрипроизводственных расходов по всем видам деятельности в рамках данного инвестиционного проекта, прогнозируемых розничных цен на продукцию и услуги фирмы, объемов сбыта продукции и услуг (в номенклатуре) в месяц.
Расчет осуществлен из условия полной загрузки производственной мощности предприятия по всем видам деятельности.
Таблица 20
Расчет прибыли и рентабельности
| Показатели | Сумма (тыс. руб.) |
| 1. Выручка от реализации | 7382:12 = 615,17 |
| 2. НДС | 615,17·0,18 = 110,73 |
| 3. Доход с оборота | 615,17 – 110,73 = 504,44 |
| 4. Внутрипроизводственные издержки | 116,9 |
| 5. Налоги и отчисления | 196,58 |
| 6. Платежи по процентам | 16,58 |
| 7. Прибыль валовая (балансовая) | 504,44 – 116,9 – 196,58 – 6,58 = 184,38 |
| 8. Налог на прибыль (ставка - 24%) | 184,38·0,24 = 44,25 |
| 9. Прибыль к распределению | 184,38 – 44,25 = 140,13 |
| 10. Заработная плата из прибыли | 56,01 |
| 11. Чистая прибыль | 140,13 – 56,01 = 84,12 |
| Рентабельность: | 84,12 : 615,17·100% = 13,67% |
Производственной и коммерческой стратегией создаваемого дочернего предприятия предусмотрено разбиение всего инвестиционного периода (1,5 года) на шесть этапов - по одному календарному кварталу в каждом.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
