162774 (595421), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2002-2004 годы, тыс. руб.
| Показатели | 2002 | 2003 | 2004 | Изменения за 3 года |
| 1. Объем перевозок тыс. руб. | 20341 | 24930 | 31158 | 10817 |
| 2. Объем перевозок т/ км. | 16500000 | 19972240 | 2148820 | 498820 |
| 3. Численность работников | 145 | 149 | 149 | 4 |
| 4. Численность рабочих | 98 | 98 | 98 | - |
| 5 Годовая выработка на одного работника, тыс. руб. | 140.28 | 167.31 | 209.11 | 68.83 |
| 6.Выработка на одного рабочего тыс. руб. | 207.56 | 254.38 | 317,94 | 110.38 |
| 7 Средняя заработная плата за год | 47.624 | 62.785 | 82.778 | 35.15 |
| 8 Прибыль организации | 363 | 220 | 632 | 269 |
| 9 Среднегодовая стоимость ОС | - | 14893 | 16381 | 1488 |
| 10.Фондоотдача | - | 1.67 | 1.90 | 0.23 |
При анализе финансового состояния ОАО «Хабаровский автокомбинат» были использованы приведенные данные.
Проведем анализ рентабельности. Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной). Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Этот показатель используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп: - показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционного проекта, - показатели, характеризующие рентабельность продаж, - показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Таблица 4. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия за 2003-2004 годы
| Показатели | 2003 | 2004 | изменения +,- | темп роста % |
| Объем реализации | 24930 | 31158 | 6228 | 125.0 |
| Затраты на производство и реализацию продукции | 24928 | 31138 | 6210 | 124.9 |
| Удельный вес с/с | 100 | 99.93 | -0.07 | 99.93 |
| Прибыль от реализации Рентабельность продаж % | 2 - | 20 0.07 | 2 0.07 | - |
| Имущество активы предприятия Коэффициент оборачиваемости активов в тыс.руб | 9584 24930/9584= 2.60 | 9135 31158/9135= 3.41 | -449 0,81 | 95.3 131.1 |
| Рентабельность активов % Рентабельность затрат % Рентабельность продаж | 220/9584*100=2.29% 2/24928*100 = 0 2/24928*100 = 0 | 632/91358*100 = 6.92 20/31138*100 = 0.06 20/31158*100 = 0.06 | 4,63 0.06 0.06 | 302.2 - - |
Величину прироста продукции за счет оборачиваемости оборотного капитала (активов) можно определить по формуле
АТО = (Коб! – Кобо ) * СО! = (7.7*2010 = 15.477 тыс. руб.
Влияние оборачиваемости оборотного капитала на приращении прибыли АП = По * Коб! / Кобо – По
К обо = ТО/СО = 24930/3196= 7.80 Кобо ! = 31158/2010 = 15.5
АП = 20* 15.5/7.7 -20 = 20 тыс. руб.
Таким образом: комбинат за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств объем услуг возрос 15.477 тыс. руб. Получена дополнительная прибыль в сумме 20 тыс. руб.
Проведем оценку финансовой устойчивости и платежеспособности. Залогом выживания и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывает влияние различные факторы:
положение предприятия на рынке услуг;
оказание дешевых, пользующихся спросом услуг населению и предприятиям;
его потенциал в деловом сотрудничестве;
степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
наличие неплатежеспособных дебиторов;
эффективность хозяйственных и финансовых операций.
Общая устойчивость предприятия – это такое движение денежных потоков, которые обеспечивают постоянное превышение поступивших средств (доходов) над их расходованием (затратами). Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами.
Таблица 5
Коэффициентная оценка финансовой устойчивости и платежеспособности
| Показатели | формула расчет | коэффициент | норматив |
| 1.Коэффициент автономии | КА.=3РП./ВБ за 2003г.=3368/9584 = 0.35 за 2004г. = 3808/9135 = 0.42 | 0.35 0.42 | 0.5 |
| 2.Коэффициент финансовой зависимости (доля заёмного капитала к общей валюте балланса) | 5 РП/ВБ за 2003г =6216/9584= 0.62 за 2004г= 5327/9135 = 0.62 | 0.62 0.62 | 1 |
| 3.Коэффициент текщей задолженности (отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте балланса) | Кткз = р5пб\вб = (6216\9584 = 0.62 за 2004 год (5327\9135 = 0.62 | 0.62 0.62 | - |
| 4.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте банка) | Кдфнз = р4пб+р4пб\вб | - | - |
| 5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (отношение собственного капитала к заемному) | Кпл = (3368/6216 = 0.54) за 2004 год (3808/5327 = 0.71) | 0.54 0.71 | - |
| 6.Коэффициент финансового риска(отношение собственного капитала к заемному) | Кфр = (6216\3368 = 1.84) за 2004 год (5327/3808 = 1.39) | 1.84 1.39 | - |
| 7 Коэффициент абсолютной ликвидности | равен отношению денежных средств к краткосрочным пассивам за 2003г = 671/6216= 0,1 за 2004 = 55/5327 = 0,01 | 0.1 0.01 | 0.2 |
| 8.Коэффициент быстрой ликвидности | К бл.= А1+А2/П1+П2 за 2003г. 671+617/3667+1900=0.2 за 2004г.= 734/5327= 0.13 | 0.2 0.13 | 0.8-1 |
| 9.Коэффициент текущкй ликвидности | равен отношению оборотных активов к краткосрочным пассивам за 2003г. 3196/6216 = 0.51 за 2004г 2010/5327= 0.37 | 0.51 0.37 | - |
Комбинат находится в финансовой зависимости от заемного капитала. коэффициент финансового риска за 2004 год сократился на 0.45де., но остаётся достаточно высоким и составляет 1.39 де. Коэффициент автономии на комбинате за 2004 год стал выше на 0.04 де, при нормативе 0.5 он составляет 0.42 де. У комбината для покрытия текущей задолженности недостаточно средств, в случае восстребования погашения задолженности единовременно, комбинату придется продавать труднореализуемые активы, то есть основные средства.
2.3 Анализ формирования финансовых ресурсов ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
В следующей таблице дано соотношение собственных и заемных средств предприятия.
Таблица 7
Соотношение собственных и заемных средств предприятия ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
| Показатели | сумма тыс.руб. | структура +,- | ||||
| 1.01.03 | 1.01.04 | 1.01.05 | 1.1.03 | 1.1.04 | 1.10.05 | |
| 1.Собственные средства предприятия | 3913 | 3368 | 3808 | - | - | - |
| в % к валюте баланса | - | - | - | 73,16 | 38,15 | 41,63 |
| 2. Заемные средства | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 Долгосрочные заемные средства | - | - | - | - | - | - |
| 2,2 Краткосрочные заемные средства | 1981 | 6216 | 5327 | 26.84 | 61.85 | 58.37 |
| в % к валюте баланса | - | - | - | - | - | - |
| Валюта баланса | 5894 | 9584 | 9135 | 100 | 100 | 100 |
Из таблицы следует, что собственные средства уменьшились на 31,53%, заемные средства возросли на 31,53%, это следует отметить как отрицательный фактор. Увеличилась финансовая зависимость предприятия от заемного капитала.
Таблица 8
Анализ собственных источников финансовых средств предприятия ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
| показатели | сумма тыс.руб. | структура % +,- | |||||
| 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | ||
| Уставный капитал | 62 | 62 | 62 | 1,05 | 0,64 | 0,67 | |
| Добавочный капитал | 3983 | 3585 | 3585 | 67,6 | 37,4 | 39,2 | |
| Резервный капитал | 266 | 11 | 43 | 4,51 | 0,11 | 0,47 | |
| Нераспределенная прибыль (убыток) итого | -398 | -290 | 118 | 73,16 | 38,15 | 1,29 41,63 | |
| Валюта баланса | 5894 | 9584 | 9135 | 100 | 100 | 100 | |
В валюте баланса собственные источники сократились на 31,53%. В суммовом выражении Уставный капитал остался без изменения, но в удельных весах в структуре баланса сократились на 0,41 %. Возросла нераспределенная прибыль. Резервный капитал снизился на 223 тыс. руб.
Таблица 9
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
