160080 (595003), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

1) Общая сумма потока денежных средств по текущей деятельности положительна и составляет 3941 тыс. руб., что способствовало стабильному существованию Общества в долгосрочной перспективе. Общая сумма поступлений по текущей деятельности составляет 62436 тыс. руб., в том числе – реализация - 21852,6 тыс. руб. (главный источник поступления), авансы – 18730,8 тыс. руб., расчеты с подотчетными лицами – 12487,2 тыс. руб., прочие поступления – 9365,4 тыс. руб. Расход по текущей деятельности составляет 58495 тыс. руб., в том числе – сырье и материалы – 20473,3 тыс. руб. (основной источник выбытия), заработная плата – 17548,5 тыс. руб., отчисления в бюджет – 11699 тыс. руб., прочие расходы – 8774,25 тыс. руб.

2) Общая сумма потока денежных средств от инвестиционной деятельности равен - 1641 тыс. руб. Поступления от инвестиционной деятельности составили 69 тыс. руб., а расход – 1710 тыс. руб.;

3) поток денежных средств от финансовой деятельности составил -2359 тыс. руб. Поступления от финансовой деятельности составили 5099 тыс. руб., расход составил – 7458 тыс. руб.

4) Совокупный денежный отток по всем видам деятельности составил-59 тыс. руб.

Таким образом, в 2008 году наблюдается отток финансовых средств (на 59 тыс. руб.), связанный с отрицательными потоками по инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Это говорит о том, что недостаточным было поступление денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности, развитие этих видов деятельности в ООО "ЭНЕРГИЯ" осуществлялось за счет текущей деятельности, основным источником поступлений которой выступает выручка от реализации продукции, работ и услуг.

Табл. 7. Отчет о движении денежных средств в 2009 году (прямой метод) (тыс. руб.)

	Наименование операции по счетам	50	51	52	Проч.	Всего
	Остаток денежных средств на начало периода	4	0	0	0	4
+	Поток денежных средств по текущей деятельности	-39	-109,2	0	-7,8	-156
	Поступления:	13227,5	37037	0	2645,5	52910
	- Поступления от реализации продукции, работ и услуг	4629,63	12963	0	925,925	18518,5
	- Авансы, полученные от покупателей	3968,25	11111,1	0	793,65	15873
	- Расчеты с подотчетными лицами	2645,5	7407,4	0	529,1	10582
	- Прочие поступления	1984,13	5555,55	0	396,825	7936,5
	Расход:	13266,5	37146,2	0	2653,3	53066
	- Оплата за сырье и материалы	4643,28	13001,2	0	928,655	18573,1
	- Заработная плата рабочих и служащих	3979,95	11143,9	0	795,99	15919,8
	- Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	2653,3	7429,24	0	530,66	10613,2
	- Прочие расходы	1989,98	5571,93	0	397,995	7959,9
+	Поток денежных средств по инвестиционной деятельности	-866	-2424,8	0	-173,2	-3464
	Поступления:	71,75	200,9	0	14,35	287
	- Реализация долгосрочных активов	71,75	200,9	0	14,35	287
	Расход:	937,75	2625,7	0	187,55	3751
	- Долгосрочные вложения и инвестиции	937,75	2625,7	0	187,55	3751
+	Поток денежных средств по финансовой деятельности	904	2531,2	0	180,8	3616
	Поступления:	3977,5	11137	0	795,5	15910
	- Поступление кредитов и займов	3977,5	11137	0	795,5	15910
	- Эмиссия акций	0	0	0	0	0
	Расход:	3073,5	8605,8	0	614,7	12294
	- Возврат кредитов и займов	3073,5	8605,8	0	614,7	12294
	- Выкуп акции	0	0	0	0	0
=	Совокупный денежный поток/отток по всем видам	-1	-2,8	0	-0,2	-4
	Остаток денежных средств на конец периода	3	-2,8	0	-0,2	0

Данные Таблицы 7 свидетельствуют о следующих тенденциях в 2009 году:

1) Общая сумма потока денежных средств по текущей деятельности отрицательна и составляет 156 тыс. руб., что может вызвать нестабильное существование ООО "ЭНЕРГИЯ" в долгосрочной перспективе, таким образом, Обществу необходимо более грамотное и рациональное управление расходами денежных средств. Общая сумма поступлений составляет 52910 тыс. руб., в том числе – реализация - 18518,5 тыс. руб. (главный источник поступлений), авансы – 15873 тыс. руб., расчеты с подотчетными лицами – 10582 тыс. руб., прочие поступления – 7936,5 тыс. руб. Расход по текущей деятельности составляет 53066 тыс. руб., в том числе – сырье и материалы – 18573,1 тыс. руб. (главный источник выбытия денежных средств), заработная плата – 15919,8 тыс. руб., отчисления в бюджет – 10613,2 тыс. руб., прочие расходы – 7959,9 тыс. руб.

2) Общая сумма потока денежных средств от инвестиционной деятельности равен -3464 тыс. руб. Поступления от инвестиционной деятельности составили 287 тыс. руб., а расход – 3751 тыс. руб.

3) Общая сумма потока денежных средств от финансовой деятельности составил 3616 тыс. руб. Поступления от финансовой деятельности составили 15910 тыс. руб., расход составил – 12294 тыс. руб.

4) Совокупный денежный отток по видам деятельности составил – 4 тыс. руб.

Таким образом, в 2009 году общим изменением денежных средств выступает отток, вызванный оттоками средств по текущей и финансовой деятельности, превышением операционных расходов над доходами, сокращением выручка от реализации продукции, работ, услуг по сравнению с 2008 годом (на 3334,1 тыс. руб.), погашениями полученных кредитов и займов, что может свидетельствовать о нестабильном существовании ООО "ЭНЕРГИЯ" в долгосрочной перспективе. В этом случае ООО "ЭНЕРГИЯ" необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления как поступлениями, так и расходами денежных средств.

С аналитической точки зрения предпочтителен косвенный метод так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам. Суть косвенного метода состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств.

Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом: изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода; неденежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое; иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.

Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, и: позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия; устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период.

Преимуществом косвенного метода при использовании в оперативном управлении является то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собственными оборотными средствами. В долгосрочной перспективе косвенный метод позволяет выявить наиболее проблемные "места скопления" замороженных денежных средств и, исходя из этого, разработать пути выхода из сложившейся ситуации.

Подготовка отчета о движении денежных средств на основе косвенного метода проходила в несколько этапов:

1) расчет изменений по статьям баланса и определение факторов, влияющих на увеличение или уменьшение денежных средств предприятия;

2) анализ формы № 2 и классификация источников поступления денежных средств и направлений использования;

3) объединение полученных данных в отчете о движении денежных средств.

Поскольку в формате баланса не предусмотрена статья "Амортизация", то ее величина определяется как разность между остаточной стоимостью внеоборотных активов (основных средств и нематериальных активов) на начало и конец периода.

Характеристики

Список файлов ВКР