123916 (592875), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Масляный фильтр состоит из большого количества деталей. Эти детали условно можно разделить на две группы: 1-я группа – детали, которые можно произвести методами штамповки. Количество этих деталей равно 10, технологический процесс их производства представлен на примере детали представителя, соответственно количество переходов штамповки, норму времени на изготовление, расход материала и пр. в первом приближении для всех этих деталей можно принять одинаковым. Эти детали производятся на одном оборудовании. Вторую группу составляют детали, производство которых требует специальных знаний и методов, например резинотехнические изделия. Такие детали в настоящем бизнес-плане предлагается покупать у сторонних производителей. Соответственно, все дальнейшие расчеты приведены для масляного фильтра без учета покупных деталей, входящих в его конструкцию.
Расчет капитальных вложений
Стоимость производственной площади, занимаемой оборудованием, можно определить по формуле (5.1):
,(5.1)
где: 
- площадь, занимаемая оборудованием, м2;
- коэффициент, учитывающий дополнительную площадь;
- стоимость 1м2 общей площади здания.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Коэффициент загрузки оборудования одним фильтром можно определить по формуле (5.2):
,(5.2)
где: 
- трудоемкость изготовления i – той детали, ч;
- действительный фонд времени работы оборудования, ч.
,
где: 
- штучное калькуляционное время на изготовление детали представителя, мин;
- годовая программа выпуска деталей, шт.
Вариант универсального пресса:
ч.
ч.
Полная величина капитальных вложений может быть определена по формуле (5.3):
, (5.3)
где 
- балансовая стоимость оборудования;
- стоимость производственной площади;
- стоимость технологической оснастки.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Расчет текущих затрат (себестоимости) годового выпуска продукции:
Затраты на материал можно определить по формуле (5.4):
,(5.4)
где 
- нормативный или фактический расход материала на единицу продукции;
- цена материала;
- нормативное или фактическое количество реализуемых отходов на единицу продукции;
- цена реализации отходов.
тыс.руб.
Количество основных производственных рабочих (по рабочим местам) можно определить по формуле (5.5):
,(5.5)
где: 
- коэффициент, учитывающий плановые неявки;
- число смен работы;
- число рабочих мест, обслуживаемых одним рабочим;
- число рабочих мест, обслуживаемых данной группой рабочих.
В данном случае коэффициент загрузки оборудования данной деталью (масляным фильтром) составляет 55% в первых двух случаях и 34% в последнем случае. Следовательно, осуществление данного технологического процесса во всех случаях возможно за одну смену.
,
.
Количество рабочих, обслуживающих основной процесс, составляет 4 человека (1 крановщик, 1 водитель погрузчика, 1 наладчик, 1 разнорабочий).
Фонд заработной платы основных и обслуживающих основной процесс рабочих, при повременной оплате труда с нормированным заданием, можно определить по формуле (5.6):
, (5.6)
где: 
- средневзвешенные часовые тарифные ставки по профессиям;
- расчетный годовой фонд времени работы рабочих;
- количество основных и обслуживающих рабочих.
тыс.руб.
тыс.руб.
Фонд заработной платы специалистов можно определить по формуле (5.7):
,(5.7)
где: 
- должностной оклад;
- коэффициент занятости.
Заработная плата технолога: 
тыс.руб.
Заработная плата начальника участка: 
тыс. руб.
Суммарная заработная плата специалистов по всем вариантам:
тыс.руб.
Фонд дополнительной заработной платы основных и обслуживающих основной процесс рабочих может быть определен по формуле (5.8):
,(5.8)
где: 
- процент дополнительной заработной платы за счет премии и различных надбавок.
тыс.руб.
тыс.руб.
Отчисления на социальное страхование (единый социальный налог) можно определить по формуле (5.9):
,(5.9)
где: 
- процент отчисления в органы социального страхования.
Для основных и вспомогательных рабочих:
тыс.руб.
тыс.руб.
Для специалистов:
тыс.руб.
Затраты на силовую электроэнергию можно определить по формуле (5.10):
,(5.10)
где: 
- суммарная установочная мощность электродвигателей;
- коэффициенты, учитывающие использование двигателей по мощности и по времени в течение года, соответственно;
- коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети;
- стоимость 1 кВт/ч электроэнергии;
- КПД электродвигателя.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Затраты на технологическую энергию могут быть определены по формуле (5.11):
,(5.11)
где: 
- норма расхода технологической энергии на единицу продукции;
тыс.руб.
тыс.руб.
Амортизационные отчисления могут быть рассчитаны по формуле (5.12):
,(5.12)
где: 
- балансовая стоимость производственных фондов;
- общая норма амортизационных отчислений.
Амортизационные отчисления на оборудование:
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Амортизационные отчисления на оснастку:
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Амортизационные отчисления на производственную площадь:
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Затраты на текущий ремонт, осмотры и техническое обслуживание оборудования могут быть определены по формуле (5.13):
,(5.13)
где 
,
- стоимость единицы ремонтной сложности механической и электрической частей оборудования;
- число единиц ремонтной сложности механической и электрической частей оборудования.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Затраты на текущий ремонт и содержание производственной площади могут быть определены по формуле (5.14):
,(5.14)
где: 
- стоимость текущего ремонта и содержания 1м2 производственной площади.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Результаты приведенных выше расчетов собраны и представлены в таблице 5.2.
Таблица 5.2 Смета затрат годового выпуска продукции.
| Статьи затрат | Затраты, тыс.руб. | ||
| ЗИЛ 40 | ЗИЛ 80 | AIDA FT | |
| на материалы | 3150 | 3150 | 3150 |
| на заработную плату основных и вспомогательных рабочих | 422.4 | 422.48 | 300.9 |
| на заработную плату технологов и управленческого персонала | 169.4 | 169.4 | 169.4 |
| на социальное страхование основных и вспомогательных рабочих | 150.4 | 150.4 | 107.1 |
| на социальное страхование технологов и управленческого персонала | 60.3 | 60.3 | 60.3 |
| на силовую электроэнергию | 30.5 | 50.8 | 25.9 |
| на технологическую энергию | 9 | 9 | 13.5 |
| на амортизацию оборудования | 27.5 | 41.2 | 170 |
| на амортизацию производственной площади | 2.0 | 2.7 | 2.8 |
| на амортизацию технологической оснастки | 300 | 375 | 375 |
| на текущий ремонт и обслуживание оборудования | 9.6 | 10.5 | 18.6 |
| на текущий ремонт и обслуживание производственной площади | 1.8 | 2.2 | 3.6 |
| Суммарные затраты | 4333 | 4440 | 4390 |
Таким образом, как видно из таблицы 5.2, себестоимость изготовления годовой программы по всем вариантам примерно одинакова. При применении универсального оборудования (первые два случая) идет выигрыш в расходах на амортизацию оборудования и проигрыш в расходах на заработную плату основных производственных рабочих.
Основные технико-экономические показатели выпуска продукции представлены в таблице 5.3.
Таблица 5.3 Основные технико-экономические показатели
| № п/п | Статьи затрат | Ед. изм. | Значение показателя | ||
| ЗИЛ 40 | ЗИЛ 80 | AIDA FT | |||
| 1 | Годовой выпуск продукции (готовых фильтров) | ||||
| в натуральном выражении | шт. | 300000 | 300000 | 300000 | |
| по массе | т. | 210 | 210 | 210 | |
| по себестоимости | тыс. руб. | 4333 | 4440 | 4390 | |
| 2 | Себестоимость 1й тонны деталей | тыс. руб. | 19.35 | 19.56 | 19.33 |
| 3 | Себестоимость 1го изделия | руб. | 13.54 | 13.69 | 13.53 |
| 4 | Среднесписочное количество рабочих | чел. | 6+4 | 6+4 | 2+4 |
| 5 | Величина капитальных вложений | ||||
| на оборудование | тыс. руб. | 275 | 412 | 1700 | |
| на оснастку | тыс. руб. | 1200 | 1500 | 1500 | |
| на производственную площадь | тыс. руб. | 38.7 | 53.2 | 56.8 | |
| всего | тыс. руб. | 1514 | 1965 | 3256 | |
| 6 | Производительность труда | ||||
| трудоемкость выпуска годовой программы | нормо час | 2000 | 2000 | 1250 | |
| трудоемкость изготовления 1 изделия | нормо час | 6.7×10-3 | 6.7×10-3 | 4.2×10-3 | |
| выработка на 1 рабочего по себестоимости | тыс. руб. | 677 | 684 | 2031 | |
| выработка на 1 рабочего в натур. выражении | штук | 50000 | 50000 | 150000 | |
5.7 Определение точки безубыточности
Определение точки безубыточности проводим для второго варианта, т.е. для варианта штамповки на универсальных листоштамповочных прессах ЗИЛ 80. Себестоимость изготовления одного фильтра по данному варианту составляет 13.69 рублей за штуку, годовая программа выпуска 300000 тыс. штук.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
