101230 (590436), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

Предлагаемый социальный пакет включает в себя:

- обеды персонала, в которые входит продукция с линии раздачи;

- развоз персонала (барменов и официантов) по домам на служебном транспорте.

Обеды персонала, включающие холодные закуски, первые и вторые блюда с линии раздачи, по себестоимости в среднем выходят в размере 30 руб. на человека в день. Таким образом, персоналу предоставляется возможность выбора каких либо блюд на данную сумму. При этом каждой позиции меню соответствует определенное количество условных единиц.

Рассчитаем количество средств, расходуемых организацией на данную часть социального пакета за год.

Численность барменов равна 8 чел., а официантов – 18 чел. Общая численность персонала, по отношению к которому применяется данный пакет, составит 26 чел.

Среднее число смен за месяц равно 15.

Стоимость социального пакета на обеды за месяц можно рассчитать по следующей формуле:

СПоб. = Зоб.*ЧР*Ксм. (24),

где Зоб. – затраты на обед в расчете на одного работника;

ЧР – численность работников для которых вводится социальный пакет;

Ксм – среднее число смен за месяц.

СПоб. = 30*26*15 = 11700 руб.

Таким образом, стоимость социального пакета на обеды за месяц составит 11700 руб. Фонд данной части социального пакета за год составит:

ФСПоб. = 11700*12 = 140400 руб.

При расчете средств необходимых для развоза персонала по домам на служебном транспорте используются следующие затраты:

- затраты на оплату труда водителя и отчисления по ЕСН;

- амортизационные отчисления на автомобиль;

- расходы на бензин;

- расходы на техническое обслуживание автомобиля.

Но при внимательном рассмотрении затрат возникает возможность их сокращения в связи с тем, что на данном предприятии автомобиль и водитель уже имеются.

Из данных затрат можно исключить амортизационные отчисления на автомобиль, т.к. они начисляются в любом случае в независимости от загруженности автомобиля.

Также можно исключить затраты связанные с заработной платой водителя и отчислениями по Единому Социальному Налогу. На данном предприятии водители занимаются доставкой продукции на дом, закупкой товаров, производственными перевозками и развозом персонала после смены (кухонные работники, тех. персонал, менеджеры). В силу специфики своей работы, рабочее время водителя используется не рационально, т.е. наблюдаются простои. Согласно данным табеля рабочего времени водителя коэффициент использования рабочего времени (Кирв) равен 81%. Таким образом, рассчитаем на какое количество часов можно дозагрузить водителя:

Кирв = Ков/Кнв*100 (25),

где Ков – число часов оперативной работы водителя, час;

Кнв – число часов, отрабатываемх за месяц,час.

Число часов оперативной работы водителя равно:

Ков = Кирв*Кнв/100 (26)

Ков = 81*168/100 = 136,08 час.

Водители работают по графику сутки через двое. Общее число суток за месяц работы составляет 10 смен. А это означает, что водители за свою смену заняты непосредственно работой 13,6 часов вместо 16,8 часов. Непроизводительное время водителя равно:

Внп = Вн – Вор (27),

где Вн – нормативное число часов работы за смену, час;

Вор – время оперативной работы водителя за смену, час.

Внп =16,8 – 13,6 = 3,2 часа

От сюда видно, что водитель фактически простаивает 3,2 часа своего рабочего времени, хотя за эти часы ему начисляется заработная плата и идут отчисления по ЕСН. Значит можно дополнительно дозагрузить часы его простоя, используя 2 часа его времени на развоз персонала по домам, при этом затраты на оплату его труда и на отчисления по ЕСН не будут учитываться.

Согласно данным бухгалтерии на развоз персонала после смены в среднем уходит 2 часа рабочего времени водителя, заработная плата водителя составляет 5000 руб. при норме выработке 168 часов за месяц.

Часовая тарифная ставка водителя рассчитывается по следующей формуле:

Тст.в. = ЗПв./Нч (28),

где ЗПв. – заработная плата водителя в меяц,

Нч – норма выработки часов за месяц.

Тст.в. = 5000/168 = 29,76 руб.

Отчисления по Единому Социальному Налогу (ЕСН) составляют 35,6% от заработка работника.

ЕСНв. = Тст.в.*Несн (29),

где Несн – отчисления по ЕСН.

ЕСНв. = 29,76*0,262 = 7,79 руб. (за час)

Для расчета нормируемого значения расхода бензина легкового автомобиля ВАЗ 2109, используется формула 30:

Qн =0,01*Hs*S*(1 + 0,01*D) (30),

где Qн – нормативный расход бензина, литры;

Hs – базовая норма расхода бензина на пробег автомобиля, л/100км;

S – пробег автомобиля, км;

D – поправочный коэффициент (суммарная относительная надбавка или снижение) к норме в процентах.

Базовая норма расхода бензина на пробег автомобиля ВАЗ 2109 составляет 7,5 л/100км. Пробег автомобиля за час езды по городу равен 40 км.

Поправочный коэффициент повышается при следующих условиях:

- работа автотранспорта в городах с населением от 250 тысяч до 1,0 миллиона человек – до 15%;

- для автомобилей, находящихся в эксплуатации более 5 лет – до 5%.

Общая сумма поправочного коэффициента составит:

D = 15 + 5 = 20%.

Таким образом расход бензина за 1 час работы автомобиля составит:

Qн = 0,01*7,5*40*(1 + 0,01*20) = 3,6 л/час.

При расчета затрат на развоз персонала необходимо учитывать техническое обслуживание автомобиля. На предприятии техническое обслуживание производится после 100000 км пробега стоимостью 10000 руб.

Рассчитаем затраты на техническое обслуживание приходящиеся на 1 час работы автомобиля:

Зто = Цто/ (Sто/ S) (31),

где Sто – пробег автомобиля после которого он подлежит техническому обслуживанию, км;

Цто – стоимость технического обслуживания.

Зто = 10000/ (100000/40) = 4руб./час.

По данной статье расходов учитываются также амортизационные отчисления на автомобиль. Стоимость используемого автомобиля ВАЗ 2109 равна 90000 руб., норма амортизационных отчислений установлена в размере 14% годовых. Амортизационные отчисления (АОавт) за год составят:

АОавт = Цавт*На/100 (32),

где Цавт – стоимость автомобиля, руб.;

На – норма амортизационных отчислений,%.

АОавт = 90000*14/100 = 12600 руб.

Затраты по данной части социального пакета за год можно рассчитать по формуле:

ФСПраз. = (Тст.в.+ЕСНв.)*Вв.*КД + Цб.*Qн*Вв.*КД + Зто*Вв.*КД +

+АОавт. (33),

где Вв. – количество времени водителя, затрачиваемое в среднем на развоз персонала,

Цб. – стоимость бензина за 1 литр,

КД – число календарных дней в году.

Цб. = 18,5 руб.

Кд = 365 дн.

ФСПраз. = (29,76 +7,79)*2*365 + 18,5*3,6*2*365 + 4*2*365 + 12600 = 91549,5 руб. в год

Таким образом, развоз персонала с учетом всех затрат составит 91549,5 руб. в год

Учитывая нецелесообразность использования амортизационных отчислений, а также затрат на оплату труда водителя и на отчисления по ЕСН, затраты на развоз персонала рассчитываются по формуле:

ФСПраз. = (Цб.*Qн*Вв. + Зто*Вв.)*КД (34)

ФСПраз. = (18,5*3,6*2 + 4*2)*365 = 51538 руб. в год

Общая стоимость социального пакета за год вычисляется по формуле:

ФСП = ФСПоб. + ФСПраз. (35)

ФСП = 140400 + 51538 = 191938 руб.

Согласно данным экспертной оценки, в результате введения социального пакета текучесть кадров сократится в 2 раза.

Ктек.э. = Ктек./2 (36)

Ктек.э. = 55,55/2 = 27,78%

Ктек.э. = 25/90*100 = 27,78%

Из выше представленных формул видно, что число работников уволившихся по собственному желанию и по распоряжению администрации сократится до 25 чел. вместо 50 чел.

Таким образом, число принимаемых людей на новую должность сократится на 25 чел. Используя эти данные можно рассчитать экономию средств, затрачиваемых на наем и обучение новых работников.

Данные процедуры состоят из следующих этапов:

1. Размещение объявлений в СМИ (телевидение, газеты).

Ежемесячно по данной статье расходуется 8000 руб.

За год расходы на размещение объявлений составят 96000 руб.

2. Анализ документов (резюме, мед. книжки, дипломы и т.п.)

Анализ документов в среднем занимает 30 мин. рабочего времени менеджера. На 1 вакантную должность как правило приходится 10 резюме. Задача менеджера на этом этапе состоит в том, чтобы из 10 рассматриваемых резюме выбрать наиболее соответствующие основным требованиям кандидатов. Таким образом, число кандидатов сокращается с 10 чел. до 6 чел. на место.

Затраты на рассмотрение резюме рассчитываются по формуле:

Зрез. = ЗВ/Ч*(Тст.м.+ЕСНм.)*ЧК (37),

где ЗВ – время затрачиваемое на рассмотрение одного резюме, мин.,

Тст.м. – тарифная ставка менеджера за час работы, руб.;

ЕСНм. – отчисления по ЕСН, руб.;

ЧК – число рассматриваемых кандидатов.

Ч = 60 мин.

ЗВ = 15 мин.

Заработная плата менеджера составляет 10000 руб. при норме выработки 180 часов за месяц.

Тст.м. = 10000/180 = 55,56 руб.

ЕСНм. = 55,56*26/100 = 14,56 руб.

ЧК = 25*10 = 250 чел.

Зрез. = 30/60*(55,56+14,56)*250 = 8765 руб.

3. Приглашение кандидатов на собеседование.

Данная процедура занимает в среднем 5 мин. рабочего времени менеджера.

Зприг. = ЗВ/Ч*(Тст.м.+ЕСНм.)*ЧК (38)

Число рассматриваемых кандидатов из расчета 6 чел. на 1 место составляет:

ЧК = 25*6 = 150 чел.

Зприг. = 5/60*(55,56+14,56)*150 = 876,5 руб.

4. Брошюры для ознакомления с организацией (относится к единовременным затратам).

Стоимость одного комплекта равна 30 руб., на год распечатывается 30 комплектов.

Збр. = Цбр.*Чк (39),

где Цбр. – стоимость одного комплекта;

Чк – число комплектов.

Збр. = 30*30 = 900 руб.

5. Проверка рекомендаций занимает 45 мин. рабочего времени менеджера.

Зрек. = ЗВ/Ч*(Тст.м.+ЕСНм.)*ЧК (40)

Зрек. = 45/60*(55,56+14,56)*150 = 7888,5 руб.

6. Собеседование.

Первичное собеседование проводится всеми менеджерами (3 чел.) и занимает 30 мин. Основная задача – выбрать из 6 кандидатов наиболее подходящих основным требованиям вакансии по различным характеристикам (возрастные, личные и профессиональные качества). На данном этапе число кандидатов, как правило, сокращается до 2-х человек на место.

Зсоб.м. = ЗВ/Ч*(Тст.м.+ЕСНм.)*ЧК*ЧМ (41),

где ЧМ – число менеджеров.

Зсоб.м. = 30/60*(55,56+14,56)*150*3 = 15777 руб.

Заключительное собеседование с оставшимися кандидатами проводит руководитель организации в течении 30 мин., из оставшихся кандидатов выбираются самые лучшие.

Зсоб.р. = ЗВ/Ч*(Тст.р.+ЕСНр.)*ЧК (42),

где Тст.р. – часовая тарифная ставка рабочего времени руководителя.

Тст.р. = 30000/176 = 170,45 руб.

ЕСНр. = 170,45*26/100 = 44,66 руб.

Зсоб.р. = 30/60*(170,45+44,66)*50 = 5377,75 руб.

Общее число затрат на собеседование составит:

Зсоб. = 15777 + 5377,75 = 21154,75 руб.

7. Оформление личного дела занимает 3 часа менеджера.

Злд = ЗВ/Ч*(Тст.м.+ЕСНм.)*ЧК (43)

Злд = 180/60*(55,56+14,56)*25 = 5259 руб.

8. Оформление документов с использованием ЭВМ (внесение в платежную ведомость и в другие документы) – 15 мин. рабочего времени менеджера. Здесь необходимо учесть амортизационные отчисления за год на ЭВМ и компьютерную программу (АОэвм).

Стоимость ЭВМ равна 20000 руб., стоимость программы – 9000 руб., норма амортизационных – 12,5%.

АОэвм = (20000+9000)*12,5/100 = 3625 руб.

Норма работы оборудования в год составляет 2920 часов.

Амортизационные отчисления за час равны (АОч):

АОч = АОэвм/РВэвм (44),

где РВэвм – норма работы оборудования за год, час.

АОч = 3625/2920 = 1,24 руб.

Зэвм = ЗВ/Ч*(Тст.м.+ЕСНм.+АОч)*ЧК (45)

Зэвм = 15/60*(55,56+14,56 +1,24)*25 = 446 руб.

9. Инструктаж новичка проводит менеджер в течении 30 мин.

Зи = ЗВ/Ч*(Тст.м.+ЕСНм.)*ЧК (46)

Зи = 30/60*(55,56+14,56)*25 = 876,5 руб.

10. Формальное обучение вновь прибывшего сотрудника занимает 8 часов работы менеджера (проводится 4 курса 2-х часового обучения).

Зфо = ЗВ/Ч*(Тст.м.+ЕСНм.)*ЧК (47)

Зфо = 8*(55,56+14,56)*25 = 14024 руб.

11. Обучение на рабочем месте первоначально проводится менеджером в течении 20 часов.

Зо.м. = ЗВ/Ч*(Тст.м.+ЕСНм.)*ЧК (48)

Зо.м = 20*(55,56+14,56)*25 = 35060 руб.

Затем в течении 20 часов обучение производит наставник:

Зо.н. = ЗВ/Ч*(Тст.н.+ЕСНн.)*ЧК (49),

где Тст.н. – часовая ставка наставника, руб.

Тст.н. = (Тст.оф. + Тст.б.)/2 (50)

Тст.оф. =3500/168 = 20,83 руб.

Тст.б. = 6000/168 = 35,71 руб.

Тст.н. = (20,83+35,71)/2 = 28,27 руб.

ЕСНн. = 28,27*26/100 = 7,41 руб.

Зо.н. = 20*(28,27+7,41)*25 = 17840 руб.

В период трудовой адаптации новый сотрудник также обучается с помощью коллег по работе, что в среднем занимает 20 часов их рабочего времени.

Зо.к. = ЗВ/Ч*(Тст.к.+ЕСНк.)*ЧК (51)

Тст.к. = Тст.н. (52)

ЕСНк. = ЕСНн. (53)

Зо.к. = 20*(28,27+7,41)*25 = 17840 руб.

Общие затраты на обучение работника на новом месте составят:

Зо. = 35060+ 17840 + 17840 = 70740 руб.

Все вышеперечисленные затраты сведем в таблицу 20.

Таблица 20

Затраты на наем и обучение работника.

Для того чтобы определить на сколько выгодно введение социального пакета, сравним затраты на его обеспечение с экономией средств на наем и обучение работников в результате снижения текучести кадров (Этк).

Экономический эффект (Эсп) при введении социального пакета можно рассчитать по формуле:

Эсп = Этк – ФСП (54)

Если эта разность неотрицательна, то для предприятия введение социального пакета выгодно, если отрицательно, то данное решение не эффективно.

Эсп = 226930,25 – 191938 = 34992,25 руб.

Характеристики

Список файлов ВКР