99849 (590254), страница 10
Текст из файла (страница 10)
Таблица 4 - Анализ фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала
| Показатели | 2004 год | Фактически за 2003 год | Отклонение фактических показателей 2004 года от 2003 года | |||||||||||
| по плану | фактически | отклонение от плана | ||||||||||||
| абсолютная сумма, тыс.руб. | % к итогу | абсолютная сумма, тыс.руб. | % к итогу | абсолютная сумма, тыс.руб. | удельный вес, % | абсолютная сумма, тыс.руб. | % к итогу | абсолютная сумма, тыс.руб. | удельный вес, % | |||||
| Промышленно-производственный персонал | 82599,52 | 99,62 | 89980,10 | 99,25 | 7380,58 | -0,37 | 63218,70 | 99,63 | 26761,40 | -0,38 | ||||
| В том числе: | ||||||||||||||
| рабочие | 38999,52 | 47,04 | 42995,15 | 47,43 | 3995,63 | 0,39 | 29719,20 | 46,84 | 13275,95 | 0,59 | ||||
| служащие | 350,00 | 0,42 | 602,05 | 0,66 | 252,05 | 0,24 | 343,80 | 0,54 | 258,25 | 0,12 | ||||
| руководители | 6400,00 | 7,72 | 8519,15 | 9,40 | 2119,15 | 1,68 | 6435,70 | 10,14 | 2083,45 | -0,75 | ||||
| специалисты | 36850,00 | 44,44 | 37863,75 | 41,77 | 1013,75 | -2,68 | 26720,00 | 42,11 | 11143,75 | -0,35 | ||||
| Персонал непромышленных организаций | ||||||||||||||
| Фонд заработной платы работников не списочного состава | 315,50 | 0,38 | 676,70 | 0,75 | 361,20 | 0,37 | 231,60 | 0,37 | 445,10 | 0,38 | ||||
| Всего фонд заработной платы | 82915,02 | 100,00 | 90656,80 | 100,00 | 7741,78 | 63450,30 | 100,00 | 27206,50 | ||||||
План 2004 года
Факт 2004 года
Факт 2003 года
Рисунок 5 - Структура фонда заработной платы в разрезе основных групп персонала
В процессе дальнейшего анализа следует определить факторы, оказавшие влияние на изменение фонда заработной платы отдельных категорий промышленно-производственного персонала. Заработная плата производственных рабочих выделяется в себестоимости продукции в качестве самостоятельной статьи. На нее оказывают влияние следующие факторы: изменение объема выпущенной продукции, ее структуры и прямых трудовых затрат в себестоимости отдельных видов продукции.
На изменение фонда заработной платы каждой категории промышленно-производственного персонала оказывает влияние изменение численности и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда заработной платы в целом влияет также изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе промышленно-производственного персонала (таблица 5).
Как видно из таблицы 5 перерасход фонда заработной платы промышленно-производственного персонала составил 26761,4 тыс.руб. Вследствие увеличения численности рабочих на 106,8 единиц получен перерасход заработной платы в сумме 7821 тыс.руб., увеличение численности служащих на 4,9 единиц, руководителей на 4,5 единицы и специалистов на 41,1 единицу дало перерасход соответственно на 183,5 тыс.руб., 981,8 тыс.руб. и 4192,8 тыс.руб.
Вместе с тем увеличение среднегодовой заработной платы всех категорий промышленно-производственного персонала по сравнению с 2003 годом привело к перерасходу фонда заработной платы на 12701,4 тыс.руб. Если бы сохранился удельный вес работников отдельных категорий 2003 года, то расход заработной платы при численности работающих 2004 года 868,3 единиц и среднегодовой заработной плате работника 2003 года 88,9 тыс.руб. (63218,7 тыс.руб. / 711,1 единиц) составил бы 77191,9 тыс.руб. Отсюда изменение численности работающих привело к перерасходу фонда заработной платы на сумму 13973,2 (77191,9 – 63218,7) тыс.руб. Так как структура персонала изменилась незначительно, перерасход фонда заработной платы за счет этого фактора составил всего 86,8 (77278,7 – 77191,9) тыс.руб., а в сумме оба эти фактора обусловили увеличение фонда заработной платы на 14060 тыс.руб. Перерасход фонда заработной платы вследствие повышения среднегодовой заработной платы отдельных категорий персонала составил 12701,4 тыс.руб.
Таблица 5 - Факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно-производственного персонала
| Наименование категории | Среднесписочная численность | Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. | Фонд заработной платы, тыс.руб. | Отклонение, тыс.руб. | ||||||||
| 2003 год | 2004 год | всего | в том числе за счет изменения | |||||||||
| человек | удельный вес, % | человек | удельный вес, % | 2003 год | 2004 год | 2003 год | при численности 2004 года и среднегодовой заработной плате 2003 года | 2004 год | численности | среднегодовой заработной платы | ||
| рабочие | 400,5 | 56,3 | 507,3 | 58,4 | 74,0 | 85,0 | 29719,2 | 37540,2 | 42995,2 | 13276,0 | 7821,0 | 5454,9 |
| служащие | 9,4 | 1,3 | 14,3 | 1,6 | 37,0 | 42,0 | 343,8 | 527,3 | 602,1 | 258,3 | 183,5 | 74,8 |
| руководители | 30,0 | 4,2 | 34,5 | 4,0 | 215,0 | 247,0 | 6435,7 | 7417,5 | 8519,2 | 2083,5 | 981,8 | 1101,7 |
| специалисты | 271,2 | 38,1 | 312,3 | 36,0 | 99,0 | 121,0 | 26720,0 | 30912,8 | 37863,8 | 11143,8 | 4192,8 | 6951,0 |
| Всего промышленно-производственный персонал | 711,1 | 100,0 | 868,3 | 100,0 | 89,0 | 104,0 | 63218,7 | 77278,7 | 89980,1 | 26761,4 | 14060,0 | 12701,4 |
3.2 Анализ производительности труда и средней заработной платы
Производительность труда выступает в качестве основного показателя, характеризующего эффективность использования рабочей силы. Производительность труда определяется объемом услуг, производимым одним работником за единицу времени (час, смену, год). Наибольшее распространение в планово-экономической и аналитической работе организаций связи нашел стоимостной измеритель производительности труда. Он используется для оценки эффективности использования живого труда по предприятиям связи и их филиалам, отдельным подотраслям связи и отрасли в целом. В этом случае показатель производительности труда определяется путем деления доходов от основной деятельности (До.д) за определенный промежуток времени (например, за год) на среднегодовую численность работников основной деятельности за тот же период (Т), т.е.
П = До.д / Т (0)
Рассчитывается показатель средней заработной платы.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
