19366 (586306), страница 14

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 14)

Показатель строки "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" равен сумме остатков денежных средств на конец отчетного периода на счетах 50 "Касса" (за исключением сумм на субсчете "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути".

Форма N 4 составлена правильно, если показатель по строке "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" равен показателю строки 260 "Денежные средства" графы 4 "На конец отчетного периода" бухгалтерского баланса (за минусом остатка на субсчете "Денежные документы" счета 50).

Строка "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю"

Эта строка заполняется в случае наличия и движения денежных средств в иностранной валюте.

Движение денежных средств в иностранной валюте отражается в форме N 4 в пересчете в рубли по курсу Банка России на отчетную дату.

Показатель "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" рассчитывается в следующем порядке:

- все суммы полученной и израсходованной валюты пересчитываются в отдельной таблице в рубли по курсу, установленному Банком России на отчетную дату;

- разница между суммами, сформированными в дополнительной таблице, и суммами, отраженными в бухгалтерском учете (по курсу валюты на дату совершения хозяйственной операции), и является показателем для строки "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю".

3 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Оценка платежеспособности ОАО «ВМП «АВИТЕК» на основе показателей ликвидности.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для полной характеристики финансовой устойчивости ОАО «ВМП «АВИТЕК» необходимо проанализировать его платежеспособность. С этой целью оценим балансы предприятия за последние три года с позиции их ликвидности, для чего сравним средства по активу, сгруппированные по степени их ликвидности и расположенные в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков:

А 1 - наиболее ликвидные активы (строка 250, 260 баланса);

А 2 - быстрореализуемые активы (строка 240 баланса);

А 3 - медленно реализуемые активы (строка 210, 220, 230, 270 баланса);

А 4 - труднореализуемые активы (строка 190 баланса);

и

П 1 - наиболее срочные обязательства (строка 620 баланса);

П 2 - краткосрочные пассивы (строка 610, 630, 660 баланса);

П 3 - долгосрочные пассивы (строка 590, 640, 650 баланса);

П 4 - постоянные (устойчивые) пассивы (строка 490).

Теперь в таблицах оценим ликвидность балансов ОАО «ВМП «АВИТЕК» за последние три года.

Таблица 3.1- Оценка ликвидности баланса ОАО «ВМП «АВИТЕК» за 2004 г. млн. руб.

Таблица 3.2- Оценка ликвидности баланса ОАО «ВМП «АВИТЕК» за 2005 г. млн. руб.

Таблица 3.3-Оценка ликвидности баланса ОАО «ВМП «АВИТЕК» за 2006 г. млн. руб.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:

Таблица 3.4-Соотношения активов и пассивов при ликвидном балансе

Балансы ОАО «ВМП «АВИТЕК» за все три года отличаются от абсолютно ликвидного, только на конец 2006 года баланс можно считать абсолютно ликвидным.

Характеристики

Список файлов ВКР