19116 (586274), страница 11
Текст из файла (страница 11)
- был проведен анализ расчетно-кассовых операций банка на правильность отражения операций в бухгалтерском балансе, которые показал соответствие статей оборотно-сальдовой ведомости банка статьям бухгалтерского баланса;
- был проведен анализ статей расчетно-кассовых операций в динамике за два года, выявлены основные расхождения по статьям, которые вполне объяснимы текущей деятельностью банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Поставленная в дипломной работе цель – изучение теоретических и практических основ аудита расчетно-кассовых операций – была достигута.
Для достижения цели в первой главе были рассмотрены теоретические и правововые аспекты расчетно-кассовых операций кредитных организаций.
Выполненная первая глава работы позволила сделать следующие выводы.
Расчетно-кассовое обслуживание банковских учреждений подразумевает выдачу, прием и сохранность денежных знаков. В соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199-П для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т.д.) определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.
Вторая глава посвящена правовым и организационно-методическим аспектам аудита расчетно-кассовых операций кредитных организаций. Особое внимание во второй главе уделено понятию существенности и методичке расчета уровня существенности.
Вторая глава позволяет сделать следующие выводы.
Целью аудита кассы и кассовых операций является проверка соблюдения коммерческим банком банковского законодательства в сфере хранения, ведения и учета операций с денежной наличностью.
Аудитором проверяется:
- достаточная техническая укрепленность хранилища;
- достаточная оснащенность операционных касс;
- соблюдение банком установленного порядка ведения кассовых операций;
- соблюдение порядка расчетов наличными деньгами;
- соблюдение правил поступления наличных денег в кассу банка;
- соблюдение правил организации и учета получения наличных денег из кассы банка;
- соблюдение лимита расчета наличными деньгами;
- соблюдение кассового планирования и соблюдение лимита остатков кассы банка;
- соблюдение полноты и правильности учета ценностей в хранилище;
- состояние отчетности о кассовых оборотах банка;
- количество ревизий по кассе;
- состояние договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за работу с наличностью и другими ценностями.
Проверка расчетных операций включает в себя проверку:
- проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентов РФ и нерезидентов;
- проверка обоснованности открытия и правильности ведения текущих счетов в иностранной валюте резидентов РФ и нерезидентов РФ;
- проверка соблюдения правил осуществления безналичных расчетов (платежными поручениями, аккредитивами);
- своевременности извещения налоговых органов и Пенсионного фонда обо всех открытых счетах;
- оценка учета расчетных операций.
Третья глава посвящена аудиту расчетно-кассовых операций в ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк».В практической части работы было выполнено следующее:
- с помощью метода сальдо и оборотов по счетам был рассчитан уровень существенности по аудиту расчетно-кассовых операций, который по состоянию на 01.01.2006 составил 4,15 % или 1364446,3 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2005 составил 4,65 % или 2931539,5 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2004 – 6,15 % или 93572,9 тыс. руб.
- были разработаны тесты аудитора при проверке кассовых и расчетных операций банка.
- был проведен анализ расчетно-кассовых операций банка на правильность отражения операций в бухгалтерском балансе, которые показал соответствие статей оборотно-сальдовой ведомости банка статьям бухгалтерского баланса;
- был проведен анализ статей расчетно-кассовых операций в динамике за два года, выявлены основные расхождения по статьям, которые вполне объяснимы текущей деятельностью банка.
В целом дипломная работа позволила сделать следующие выводы.
Основными документами, которые необходимо изучить при проверке кассовых операций, являются: кассовая книга; отчеты кассира; приходные кассовые ордера; расходные кассовые ордера; журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров; журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров; журнал (книга) регистрации выданных доверенностей; журнал (книга) регистрации депонентов; журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей; оправдательные документы к кассовым документам; авансовые отчеты.
Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку, так как «сплошная» проверка не означает, что один за другим будут просмотрены все кассовые документы. Эти документы могут просматриваться неоднократно, но каждый раз аудитор выполняет совершенно определенную процедуру, направленную на выявление одного из возможных нарушений. Каждая процедура имеет свое назначение, преследует определенную цель, а ее результаты необходимо оформить в виде специальной таблицы (рабочего документа аудитора).
Составлению плана проверки предшествует оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия.
Аудитор с помощью специально составленного вопросника определяет состояние внутреннего контроля, дает предварительную оценку соблюдения на предприятии кассовой дисциплины, выявляет наиболее уязвимые с точки зрения злоупотреблений места, планирует состав основных контрольных процедур, определяет специфические черты ведения учета кассовых операций на предприятии, описание которых отсутствует в имеющемся у него наборе стандартных процедур.
Признаками отсутствия или недостаточности внутреннего контроля за движением денежных средств в кассе предприятия для аудитора служат:
- отсутствие на предприятии налаженной системы проведения внезапных ревизий кассы с полным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе;
- отсутствие на предприятии приказа руководителя, устанавливающего периодичность проверок;
- наличие признаков формального проведения ревизий кассы: назначение в комиссии по проведению ревизий постоянно одних и тех же лиц, отсутствие прилагаемых к акту рабочих записей ревизионной комиссии, свидетельствующих о полистном пересчете банкнот, проведение проверок кассы на отчетные даты, когда кассир знает о них и заранее готовится, и др.;
- предоставление права подписи приходных и расходных кассовых ордеров другим лицам помимо главного бухгалтера и руководителя предприятия, не отраженное в распоряжениях руководителя предприятия;
- формальное проведение ревизии кассы при смене (увольнении) кассиров;
- отсутствие в штате кассира и возложение этих функций на счетного работника без письменного распоряжения руководителя предприятия;
- отсутствие договоров с кассиром о полной материальной ответственности;
- отсутствие у кассира навыков подготовки к ревизии кассы, свидетельствующих о том, что такая процедура является для него обычной.
Для проведения аудиторской проверки расчетного, валютного и прочих счетов в банках аудитор должен помнить следующее. В соответствии с гл. 45 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.
Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
Расчет уровня существенности в ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» показал, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом изменение уровня существенности составило 1,5 %, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом изменение уровня существенности составило 0,5 %. Это можно объяснить тем, что в 2005 году в деятельности ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» не происходило изменений, оказывающих существенное влияние на состояние финансовой отчетности, а в 2004 году банком был проведеден ряд сделок, повлиявших на состояние финансовой отчетности.
Анализ отражения расчетно-кассовых операций в балансе банка показал, что операции отражены верно.
Анализ динамики расчетно-кассовых операций банка показал, что объем производимых расчетно-кассовых операций в анализируемый период увеличивается. Наиболее значительные изменения за анализируемый период произошли в расчетных операциях (увеличение на 28,55 %), по счетам организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности (увеличение на 18,56), по прочим счетам (снижение на 31,62 %). Увеличились также средства в расчетах (на 8,24%) и расчеты по отдельным операциям (на 4,27 %). По остальным операциям существенных изменений не наблюдалось
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
-
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 30.12.01).
-
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».
-
Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 в ред. Федерального закона от 21.07.05 № 31-ФЗ
-
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности первой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (в ред. Постановления Правительства РФ № 532 от 07.10.04)
-
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности второй очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03
-
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности третьей очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04
-
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности четвертой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 228 от 16.04.05
-
Общероссийские стандарты, принятые КАД при Президенте РФ
-
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
-
Федеральный Закон РФ от 9.10.92 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" в редакции от 17 декабря 2003 г.
-
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
-
Федеральный Закон Российской Федерации «О соглашениях о разделе продукции» (с изменениями на 18 июня 2001 года) № 225-ФЗ
-
Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199-П
-
Положение ЦБ РФ от 05.12.02 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных орагнизациях, расположенных на территории Российской Федерации»
-
Положение Центрального Банка «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 г. N 2-П (с изменениями на 11 июня 2004 года)
-
Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У)
-
Инструкция «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации от 30.03.04 № 111-И»
-
Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками» (в ред. от 28.09.99)
-
Абрамова, Н. Ю. Программа аудита выданных кредитов // Банковский аудит и консультации. 2002. № 6.
-
Аудит: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 655 с.
-
Аудит банков. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева. М.: «Финансы и статистика», 2002.
-
Банк. В. Р., Семенов, С. К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций. М.: Финансы и статистика, 2004.
-
Банк С.В. Аудит в коммерческих банках. - М.: Экономистъ, 2006. – 156 с.
-
Банковское дело. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой. М.: «Финансы и статистика», 2003.
-
Белоглазова, Г. Н. Аудит банков / Г. Н. Белоглазова и др. М. : Финансы и статистика, 2003.
-
Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости 2005 г. № 6, стр. 26 – 34.
-
Климович В.П. Основы банковского аудита. – М.: М.: Форум: ИНФРА-М, 2005. – 192 с.
-
Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, лицензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. «Финансовая газета», 2003.
-
Ляховский В.С. Справочник по расчетным и кассовым операциям коммерческого банка. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – 450 с.
-
Мамонова, И. Д. Банковский аудит / И. Д. Мамонова и др. М. : Финансы и статистика, 2004.
-
Прокофьева, О. К. Аудиторская проверка: вопросы качества управления // Банковский аудит и консультации. 2004. № 5.
-
Смирнова, Л. Р. Банковский аудит. М.: Финансы и статистика, 2004.
-
Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит М.: Финстатинформ, 2004.
-
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник, 4-е издание. М.: ИНФРА-М, 2003.
-
Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика аудиторской деятельности – М.: Инфра-М., 2003г.
-
Официальный сайт Новосибирского Муниципального банка http://nmb.faktura.ru
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Характерстика федеральных стандартов аудита, применимых к аудиту расчетно-кассовых операций
Таблица А1 – Характеристика федеральных стандартов аудита, применимых к аудиту расчетно-кассовых операций
| № стандарта | Наименование стандарта | Характеристика стандарта |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Цель и основные причины финансовой (бухгалтерской) отчетности | Общий стандарт, который устанавливает единые цели и основные принципы проведения аудита. |
| 2 | Документирование аудита | устанавливает единые требования к составлению документации в процессе аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности |
| 4 | Существенность в аудите | устанавливает единые требования, касающиеся концепции существенности и ее взаимосвязи с аудиторским риском |
| 5 | Аудиторские доказательства | устанавливает единые требования к количеству и качеству доказательств, которые необходимо получить при аудите финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также к процедурам, выполняемым с целью получения доказательств |
| 6 | Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности | устанавливает единые требования к форме и содержанию аудиторского заключения, которое составляется по итогам проведенного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности. Большая часть этих требований может быть использована для подготовки аудиторских заключений по бухгалтерской информации, которая не является финансовой (бухгалтерской) отчетностью |
| 7 | Внутренний контроль качества аудита | устанавливает единые требования к пониманию систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, а также аудиторского риска и его составных частей |
| 12 | Согласование условий проведения аудита | устанавливает единые требования к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом |
| 13 | Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита | устанавливает единые требования к аудиторской организации и индивидуальному аудитору (далее именуются - аудитор) по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности |
| 14 | Учет требований нормативных правовых актов Российской Федерации в ходе аудита | устанавливает единые требования в отношении обязанности аудиторской организации и индивидуального аудитора (далее именуются - аудитор) учитывать соблюдение аудируемым лицом нормативных правовых актов Российской Федерации в ходе аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности этого аудируемого лица |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Остатки по счетам на конец отчетного периода (2003-2005 гг) ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» для расчета уровня существенности
Таблица Б1 – Остатки по счетам на конец отчетного периода ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» (на 01.01.06)
| Наименование счетов | № счета | Актив | Пассив | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | ||||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 91 222 |
| |
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 10 917 |
| |
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 26 306 |
| |
| Денежные средства в пути | 20209 | 29 116 |
| |
| Корреспондентские счета | ||||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 9 911 |
| |
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 |
| 4 | |
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 2 113 |
| |
| Счета кредитных организаций по другим операциям | ||||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 29 415 |
| |
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 125 |
| |
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 2 938 |
| |
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 |
| |
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 |
| 0 | |
| Расчеты по ценным бумагам | ||||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 |
| 130 | |
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 |
| |
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | ||||
| Коммерческие организации | 40502 |
| 15 598 | |
| Некоммерческие организации | 40503 |
| 1 160 | |
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||
| Финансовые организации | 40601 |
| 2 553 | |
| Коммерческие организации | 40602 |
| 13 874 | |
| Некоммерческие организации | 40603 |
| 95 412 | |
| Счета негосударственных организаций | ||||
| Финансовые организации | 40701 |
| 8 181 | |
| Коммерческие организации | 40702 |
| 183 619 | |
| Некоммерческие организации | 40703 |
| 31 773 | |
| Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет. | 40704 |
| 704 | |
| Прочие счета | ||||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 |
| 12 056 | |
| Физические лица | 40817 |
| 679 | |
| Средства в расчетах | ||||
| Аккредитивы к оплате | 40901 |
| 4 144 | |
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 |
| 0 | |
| Инкассированная денежная выручка | 40906 |
| 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 |
| 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 |
| 0 | |
| Транзитные счета | 40911 |
| 19 543 | |
| Переводы из Российской Федерации | 40912 |
| 0 | |
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 |
| 0 | |
| Гражданам | 45915 | 1 |
| |
| Расчеты по отдельным операциям | ||||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 |
| 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 |
| 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 |
| |
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 |
| 7 418 | |
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 |
| 10 079 | |
| Обязательства по прочим операциям | 47422 |
| 19 446 | |
| Требования по прочим операциям | 47423 | 7 345 |
| |
| Резервы на возможные потери | 47425 |
| 1 749 | |
| Обязательства по уплате процентов | 47426 |
| 841 | |
| Требования по получению процентов | 47427 | 2 832 |
| |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | ||||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 |
| 461 | |
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 503 |
| |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 |
| 1 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60304 | 0 |
| |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 |
| 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 |
| |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 |
| 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 |
| |
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 |
| 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 0 |
| |
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 2 363 |
| |
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 0 |
| |
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 528 |
| |
| Резервы на возможные потери | 60324 |
| 8 528 | |
| Расчетные операции | ||||
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 56 377 |
| |
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 1 474 236 |
| |
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 4 144 |
| |
| Расчеты по обязательным резервам | ||||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 |
| 0 | |
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 |
| 0 | |
| Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | ||||
| Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери | 91802 | 127 |
| |
| Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | 99998 | 157 807 |
| |
| Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | 99999 | 3 508 201 | ||
Таблица Б2 – Остатки по счетам на конец отчетного периода ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» (на 01.01.05)
| Название разделов и счетов баланса | Номер счета 2-го порядка | Остатки | |||
| Актив | Пассив | ||||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 91 222 |
| ||
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 10 917 |
| ||
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 26 306 |
| ||
| Денежные средства в пути | 20209 | 29 116 |
| ||
| Корреспондентские счета | |||||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 9 911 |
| ||
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 |
| 4 | ||
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 2 113 |
| ||
| Счета кредитных организаций по другим операциям | |||||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 29 415 |
| ||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 125 |
| ||
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 2 938 |
| ||
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 |
| ||
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 |
| 0 | ||
| Расчеты по ценным бумагам | |||||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 |
| 130 | ||
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 |
| ||
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | |||||
| Коммерческие организации | 40502 |
| 15 598 | ||
| Некоммерческие организации | 40503 |
| 1 160 | ||
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||||
| Финансовые организации | 40601 |
| 2 553 | ||
| Коммерческие организации | 40602 |
| 13 874 | ||
| Некоммерческие организации | 40603 |
| 95 412 | ||
| Счета негосударственных организаций | |||||
| Финансовые организации | 40701 |
| 8 181 | ||
| Коммерческие организации | 40702 |
| 183 619 | ||
| Некоммерческие организации | 40703 |
| 31 773 | ||
| Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет. | 40704 |
| 704 | ||
| Прочие счета | |||||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 |
| 12 056 | ||
| Физические лица | 40817 |
| 679 | ||
| Средства в расчетах | |||||
| Аккредитивы к оплате | 40901 |
| 4 144 | ||
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 |
| 0 | ||
| Инкассированная денежная выручка | 40906 |
| 0 | ||
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 |
| 0 | ||
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 |
| 0 | ||
| Транзитные счета | 40911 |
| 19 543 | ||
| Переводы из Российской Федерации | 40912 |
| 0 | ||
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 |
| 0 | ||
| Расчеты по отдельным операциям | |||||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 |
| 0 | ||
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 |
| 0 | ||
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 |
| ||
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 |
| 7 418 | ||
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 |
| 10 079 | ||
| Обязательства по прочим операциям | 47422 |
| 19 446 | ||
| Требования по прочим операциям | 47423 | 7 345 |
| ||
| Резервы на возможные потери | 47425 |
| 1 749 | ||
| Обязательства по уплате процентов | 47426 |
| 841 | ||
| Требования по получению процентов | 47427 | 2 832 |
| ||
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 |
| 461 | ||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 503 |
| ||
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 |
| 1 | ||
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60304 | 0 |
| ||
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 |
| 0 | ||
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 |
| ||
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 |
| 0 | ||
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 |
| ||
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 |
| 0 | ||
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 0 |
| ||
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 2 363 |
| ||
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 0 |
| ||
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 528 |
| ||
| Резервы на возможные потери | 60324 |
| 8 528 | ||
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 56 377 |
| ||
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 1 474 236 |
| ||
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 4 144 |
| ||
| Расчеты по обязательным резервам | |||||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 |
| 0 | ||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 |
| 0 | ||
| Разные ценности и документы | |||||
| Бланки | 91207 | 4 |
| ||
| Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | |||||
| Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери | 91802 | 127 |
| ||
| Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | 99998 | 157 807 |
| ||
| Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | 99999 |
| 3 508 201 | ||
Таблица Б3 – Остатки посчетам на конец отчетного периода ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» (на 01.01.04)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Расчетные операции ОАО «Новосибирский Мунициальный Банк»
Таблица В1 - Расчетные операции ОАО «Новосибирский Муниципальный банк» по состоянию на 1.01.2006
| Название разделов и счетов баланса | Номер счета 2-го порядка | Остатки | |
| Актив | Пассив | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | |||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 121 215 |
|
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 13 448 |
|
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 50 551 |
|
| Денежные средства в пути | 20209 | 38 429 |
|
| Корреспондентские счета | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 208 887 |
|
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 |
| 2 535 |
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 6 294 |
|
| Счета кредитных организаций по другим операциям | |||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 36 673 |
|
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 208 |
|
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 10 078 |
|
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 |
|
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 |
| 0 |
| Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | 30232 |
| 1 240 |
| Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | 30233 | 1 463 |
|
| Расчеты по ценным бумагам | |||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 |
| 169 |
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 |
|
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| Финансовые организации | 40601 |
| 2 829 |
| Коммерческие организации | 40602 |
| 22 212 |
| Некоммерческие организации | 40603 |
| 8 600 |
| Счета негосударственных организаций | |||
| Финансовые организации | 40701 |
| 20 958 |
| Коммерческие организации | 40702 |
| 266 046 |
| Некоммерческие организации | 40703 |
| 40 227 |
| Прочие счета | |||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 |
| 24 633 |
| Физические лица | 40817 |
| 208 138 |
| Средства в расчетах | |||
| Аккредитивы к оплате | 40901 |
| 3 585 |
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 |
| 0 |
| Инкассированная денежная выручка | 40906 |
| 0 |
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 |
| 0 |
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 |
| 0 |
| Транзитные счета | 40911 |
| 27 466 |
| Переводы из Российской Федерации | 40912 |
| 0 |
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 |
| 0 |
| Расчеты по отдельным операциям | |||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 |
| 0 |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 |
| 10 |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 |
|
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 |
| 5 702 |
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 |
| 562 |
| Обязательства по прочим операциям | 47422 |
| 21 792 |
| Требования по прочим операциям | 47423 | 16 012 |
|
| Резервы на возможные потери | 47425 |
| 1 678 |
| Обязательства по уплате процентов | 47426 |
| 1 585 |
| Требования по получению процентов | 47427 | 3 676 |
|
| Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами | |||
| Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам | 52501 |
| 747 |
| Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам | 52502 | 3 602 |
|
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 |
| 502 |
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 0 |
|
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 |
| 0 |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 |
| 0 |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 |
|
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 |
| 0 |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 |
|
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 |
| 0 |
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 14 |
|
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60311 |
| 0 |
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 24 931 |
|
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 113 |
|
| Расчеты с прочими кредиторами | 60322 |
| 0 |
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 523 |
|
| Резервы на возможные потери | 60324 |
| 8 523 |
| Расчетные операции | |||
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 3 071 |
|
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 766 009 |
|
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 5 848 |
|
| Расчеты по обязательным резервам | |||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 |
| 0 |
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 |
| 0 |
Таблица В2 - Расчетные операции ОАО «Новосибирский Муниципальный банк» по состоянию на 1.01.2005
| Название разделов и счетов баланса | Номер счета 2-го порядка | Остатки | |
| Актив | Пассив | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | |||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 91 222 |
|
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 10 917 |
|
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 26 306 |
|
| Денежные средства в пути | 20209 | 29 116 |
|
| Корреспондентские счета | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 9 911 |
|
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 |
| 4 |
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 2 113 |
|
| Счета кредитных организаций по другим операциям | |||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 29 415 |
|
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 125 |
|
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 2 938 |
|
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 |
|
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 |
| 0 |
| Расчеты по ценным бумагам | |||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 |
| 130 |
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 |
|
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | |||
| Коммерческие организации | 40502 |
| 15 598 |
| Некоммерческие организации | 40503 |
| 1 160 |
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| Финансовые организации | 40601 |
| 2 553 |
| Коммерческие организации | 40602 |
| 13 874 |
| Некоммерческие организации | 40603 |
| 95 412 |
| Счета негосударственных организаций | |||
| Финансовые организации | 40701 |
| 8 181 |
| Коммерческие организации | 40702 |
| 183 619 |
| Некоммерческие организации | 40703 |
| 31 773 |
| Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет. | 40704 |
| 704 |
| Прочие счета | |||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 |
| 12 056 |
| Физические лица | 40817 |
| 679 |
| Средства в расчетах | |||
| Аккредитивы к оплате | 40901 |
| 4 144 |
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 |
| 0 |
| Инкассированная денежная выручка | 40906 |
| 0 |
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 |
| 0 |
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 |
| 0 |
| Транзитные счета | 40911 |
| 19 543 |
| Переводы из Российской Федерации | 40912 |
| 0 |
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 |
| 0 |
| Расчеты по отдельным операциям | |||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 |
| 0 |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 |
| 0 |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 |
|
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 |
| 7 418 |
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 |
| 10 079 |
| Обязательства по прочим операциям | 47422 |
| 19 446 |
| Требования по прочим операциям | 47423 | 7 345 |
|
| Резервы на возможные потери | 47425 |
| 1 749 |
| Обязательства по уплате процентов | 47426 |
| 841 |
| Требования по получению процентов | 47427 | 2 832 |
|
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 |
| 461 |
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 503 |
|
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 |
| 1 |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60304 | 0 |
|
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 |
| 0 |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 |
|
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 |
| 0 |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 |
|
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 |
| 0 |
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 0 |
|
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 2 363 |
|
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 0 |
|
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 528 |
|
| Резервы на возможные потери | 60324 |
| 8 528 |
| Расчетные операции | |||
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 56 377 |
|
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 1 474 236 |
|
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 4 144 |
|
| Расчеты по обязательным резервам | |||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 |
| 0 |
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 |
| 0 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
