Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

2.1. Ответственный за проверку,

2.2 .Кто представляет,

2.3.Порядок представления

2.4.Срок представления

3.Порядок обработки документа:

3.1. Исполнитель,

3.2.Срок исполнения;

4. Порядок передачи документа в архив:

4.1.Исполнитель,

4.2.Срок передачи.

Контроль за соблюдением графика документооборота осуществляет главный бухгалтер. Он несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Общая схема графика документооборота

Классификатором и планом распределения документов после их исполнения в дела служит разработанная в Почтамте номенклатура дел.

Номенклатура дел разработана в каждом отделе и охватывает все документы создаваемые и исполняемые в процессе работы. Номенклатуры дел отделов объединяются в сводную номенклатуру дел всей организации.

Принципы формирования дел бухгалтерского архива:

Первичные документы хранятся отдельно от регистров бухгалтерского учета;

Каждая партия первичных документов за текущий месяц, относящаяся к одному счету комплектуется в хронологическом порядке и сопровождается справкой для архива, в которой указываются месяц и год, синтетический счет, номера документов (с № по № включительно) и количество листов;

Кассовые документы, авансовые отчеты, выписки банка с относящимися к ним документами, счета –фактуры и другие документы должны быть подобраны в хронологическом порядке и по окончании текущего месяца переплетены.

Документы скомпонованы по утвержденным госахивом срокам хранения документов от 5 до 75 лет.

Документы с разными сроками хранения не могут быть помещены в одно дело.

Ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов несет начальник управления.

Рабочий план счетов, документы учетной политики, бухгалтерские программы должны храниться не менее пяти лет после года в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности.

Расположение дел в номенклатуре закрепляется индексацией дел, условным обозначением каждого дела. Индекс каждого дела включает в себя номер бухгалтерии и порядковый номер дела в отделе бухгалтерского учета и финансов.

Номенклатура дел рассматривается экспертной комиссией УФПС, согласовывается с архивом и утверждается начальником управления.

Завершающим этапом работы с бухгалтерскими документами является подготовка дел к длительному хранению.

После окончания текущего календарного года документы хранятся в течении года в бухгалтерии. По окончании этого срока документы сдаются в архив Почтамта.

Экспертиза ценности документов при сдаче их в архив Почтамта с целью длительного хранения проводится экспертной комиссией, действующей постоянно, в состав которой входит главный бухгалтер.

1.2 Особенности бухгалтерского учета переводных операций

В почтовой связи к переводным операциям относятся несколько видов услуг связи, предоставляемых клиентам, а также некоторые виды внутриведомственных расчетов, а именно: прием переводов от граждан, предприятий и организаций;

- прием торговой выручки от всех организаций и предприятий торговли;

- доставка на дом пенсий, пособий;

- расчеты с отделениями банков по инкассированным денежным суммам и подкреплением наличности;

- услуги по приему платы за пользование электроэнергией от населения в сельской местности, плата за коммунальные и прочие услуги.

Переводные средства – это денежные средства, поступающие в организации связи в результате осуществления переводных операций. Для зачисления переводных средств в отделении обслуживающего банка открывается переводной счет , к которому рекомендуется открывать два субсчета:

- счет по переводным операциям;

- пенсионный счет.

Выделение пенсионного счета на отдельном субсчете объясняется целевым назначением поступающих денежных средств для выплаты пенсий и пособий от разных источников финансирования.

Операции по переводному и пенсионному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по этим счетам и приложенных к ним денежно- расчетных документов. Организации связи обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками для зачисления на счет по переводным операциям, а для возвращения излишне перечисленных сумм от финансирующих выплату пенсий и пособий органов – на пенсионный счет.

Денежная наличность, поступившая в кассы организаций связи, может расходоваться на оплату денежных переводов, выплату пенсий и пособий, высылку подкреплений денежной наличности в отделения связи.

Организации связи по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать денежную наличность на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, оплату командировочных расходов, приобретение на автозаправочных станциях за наличный расчет горюче-смазочных материалов для производственных нужд, на хозяйственные нужды, соблюдая установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, при условии предварительного оформления в обслуживающем банке перечисления соответствующих сумм с расчетного счета организации на счет по переводным операциям.

Огромные обороты переводных сумм требуют осуществления строжайшего и систематического контроля денежных операций и денежного обращения по сети. Система последующего контроля организована в Центре автоматизированного оперативно-технического управления связью (ЦАОТУС), в котором осуществляется документальный контроль приема и оплаты переводов на основе оперативной и бухгалтерской отчетности организаций связи. Кроме того на ЦАОТУС возлагаются документальные ревизии переводных операций в организациях связи.

Переводные средства в зависимости от целевого назначения и присущего им характера учитывается отдельно.

Для раздельного учета денежных средств, составляющих полный комплект переводных сумм, в бухгалтерском учете организаций почтовой связи предусмотрены следующие счета:

-50.1 касса,

-55 специальные счета в банках,

-50.6 денежные документы,

-57 переводы в пути,

-76.1,76.2,76.3 расчеты организаций связи с клиентурой по переводным операциям,

-76.5 расчеты с разными дебиторами и кредиторами,

-79 внутриведомственные расчеты,

-76.22 расчеты по претензиям.

Средства по переводным операциям не принадлежат организации и выступают в форме расчетов и денежных средств. Расчеты по переводным операциям, отражаемые в пассиве исходного баланса, не являются собственными, заемными или привлеченными источниками. Они представляют собой наложенные на финансы собственно организации почтовой связи транзитные средства или источники и проходят через организации связи, не сливаясь с ее финансовой системой.

Организациям почтовой связи принадлежат только доходы за выполнение работ (услуг), относящихся к переводным операциям.

Состояние расчетов с клиентурой по переводным операциям отражается в приложении к балансу форме №3-связь ’’Отчет по переводным операциям’’

Счета, используемые при ведении бухгалтерского учета переводных операций в организациях почтовой связи

Порядок учета переводных сумм

Учет переводных операций осуществляется на следующих счетах:

Cчет 50 ‘Касса’.

Субсчет 50.1 ‘Касса структурной единицы (организации) связи’. Это субсчет, на котором учитываются все денежные средства (наличные деньги и денежные документы), поступающие по всем видам операций в течение рабочего дня в кассы структурной единицы (организации) связи, а также движение их. Контрольным регистром этих сумм является кассовая книга КО-4,записи в которую проводятся ежедневно на основании первичных денежных документов. На суммы , поступившие в кассу этот счет дебетуются ,а суммы , выданные из кассы –кредитуется. Поскольку на этом субсчете учитываются денежные средства, он по экономическому содержанию является активным. Это значит, что остаток (сальдо) может быть на нем только дебетовым. Обобщение данных кассы организации связи по кредитовому признаку проводится в журнале-ордере №1, а по дебетовому признаку – в ведомостях № 1 и 2.

Денежная наличность, сданная структурной единицей организации связи на свой расчетный или переводный счет в учреждении банка в конце месяца и зачисленная банком в начале следующего месяца, должна быть списана со счета 50 и записана в отчетном месяце на счет 50.2 и записывается в дебет того счета, на который она зачислена.

Субсчет 50.2 ’Касса отделения связи’

На этом субсчете в филиалах и на почтамтах ведется учет наличия и движения денежных средств, находящихся в кассах отделений почтовой связи. Отделения почтовой связи ведут учет наличия денег и денежных документов в дневнике формы 130, в котором они отражаются в приходной или расходной частях ежедневно. Основанием для записи служат первичные документы. Контроль за наличием средств и движением их осуществляется на основании записей в дневнике формы 130 , который по своему значению является денежным отчетом в получении и расходовании средств, в течение календарного месяца. На суммы, поступившие в кассы отделений связи, этот субсчет дебетуется, на суммы израсходованные из кассы субсчет кредитуется. Субсчет активный. Остаток на нем может быть только дебетовым. Обобщение субсчета 50.2 по кредитовому признаку ведется в журнале –ордере №2,по дебетовому – в ведомости №3.

На субсчете 50.2 учитывается движение денежных средств и денежных документов в отделениях связи.

Таблица 1.1

Корреспонденция счета 50

Счет 55 ’’Специальные счета в банках’’ предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а так же о движении средств целевого финансирования (поступлений) в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Характеристики

Список файлов ВКР