18925 (586228), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Собственные и заёмные средства
| Показатели | 2004 год | 2005 год | Отклонение | |||||
| На начало Года | На конец года | На начало Года | На конец Года | |||||
| Абсолютное | % | |||||||
| 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | |||||
| 1.Всего средств предприятия, тыс. руб. (стр.700)- в том числе: | 196169 | 207774 | 207774 | 215351 | 11605 | 7577 | 105,9 | 103,6 |
| 2.Собственные средства предприятия, тыс. руб. (строка 490); | 168841 | 169980 | 169980 | 167568 | 1139 | - 2412 | 100,7 | 98,6 |
| -то же в % к имуществу | 86,1 | 81,8 | 81,8 | 77,8 | 4,3 | 4,0 | ||
| Из них: | ||||||||
| 2.1. Добавочный капитал (ст.420) | 178510 | 181004 | 181004 | 179723 | 2494 | -1281 | 101,4 | 99,3 |
| 2.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (ст.470) | -9669 | -11024 | -11024 | -12155 | 1355 | 1131 | 114 | 110,3 |
| 2.3. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (490-190) | 3348 | 6962 | 6962 | 7530 | 3614 | 568 | 207,9 | 108,2 |
| -то же в % к собственным средствам. | - | - | - | - | - | - | ||
| 3.Заёмные средства, тыс. руб.(590+690) | 31613 | 37974 | 37974 | 47783 | 6331 | 9809 | 120,1 | 125,8 |
| -то же в % к имуществу; | 16,1 | 18,3 | 18,3 | 22,2 | 2,2 | 3,9 | ||
| Из них: | ||||||||
| 3.1.Долгосрочные займы, тыс. руб.(строка 590); | ||||||||
| - в % к заёмным средствам. | ||||||||
| 3 .2.Доходы будущих периодов, тыс. руб.(640); | 10231 | 14187 | 14187 | 17531 | 3956 | 3344 | 138,7 | 123,6 |
| - в % к заёмным средствам. | 32,4 | 37,4 | 37,4 | 36,7 | 5,0 | -0,7 | ||
| 3.3.Кредиторская задолженность, тыс. руб. (620); | 21382 | 23787 | 23787 | 30252 | 2405 | 6465 | 111,25 | 127,18 |
| - в % к заёмным средствам. | 67,6 | 62,6 | 62,6 | 63,3 | - 5 | 0,7 | ||
Рис. 2 Соотношение собственных и заемных средств на конец 2004 - 2005 года
Анализ собственных оборотных средств
На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств составило минус 6962 тыс. руб., а на конец года стоимость собственных оборотных средств составила 7530 тыс. руб. и это говорит о недостатке собственных оборотных средств и излишней доли заемных.
Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его факторы.
Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 2.4)
Таблица 2.4.
Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
| 2004 | 2005 | Отклонения | ||||||||||||
| Показатели | На начало года | На конец Года | На начало Года | На конец года | + | % | ||||||||
| 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | |||||||||||
| 1. Уставный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| 2. Добавочный капитал. | 178510 | 181004 | 181004 | 179723 | 2494 | -1281 | 101,4 | 99,3 | ||||||
| 3.Резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| 6.Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | -9669 | -11024 | -11024 | -12155 | 1135 | 1131 | 114 | 110,3 | ||||||
| Итого собственных средств (раздел 4) | 168841 | 169980 | 169980 | 167568 | 1861 | - 2412 | 100,7 | 98,6 | ||||||
| Исключается: | ||||||||||||||
| 1. Нематериальные активы | 67 | 23 | 23 | 150 | - 44 | 127 | 34,3 | в 6 раз | ||||||
| 2.0сновные средства | 138339 | 139077 | 139077 | 135798 | 738 | -3279 | 100,5 | 97,6 | ||||||
| 3.Незавершённое строительство | 27065 | 23895 | 23895 | 23966 | -3170 | 71 | 88,3 | 100,3 | ||||||
| 4.Долгосрочные финансовые вложения | 22 | 23 | 23 | 124 | 1 | 101 | 104,5 | в 5 раз | ||||||
| Итого внеоборотных активов (раздел 1) | 165493 | 163018 | 163018 | 160038 | -2475 | -2980 | 98,5 | 98,2 | ||||||
| Итого собственных оборотных средств | - 6321 | - 4062 | - 4062 | - 4625 | 2259 | - 563 | - | - | ||||||
Из данных таблицы 2.4 видно, что на уменьшение собственных оборотных средств в наибольшей степени повлияло уменьшение стоимости основных средств на 3279 тыс. руб. или на 2,4%, по сравнению с 2003 годом, где наблюдался рост стоимости основных средств на 738 тыс. руб. или на 0,5%.
Анализ заёмных средств УФПС по Нижегородской области
Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств. Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют. Зато существуют доходы будущих периодов, которые в течение 2004г. возросли с 10231 тыс. руб. до 14187 тыс. руб., а к концу 2005г. они возросли до 17531 тыс. руб. или на 23,6%.
На 27,2% возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 63,3 % на конец года. Причем ее увеличение с 23787 тыс. руб. до 30252 тыс. руб. (на 6465 тыс. руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (см. таблицу 2.3 показатель 3.3). Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 2.5
Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 2.5
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
| 2004 г о д. | |||||||
| Расчёты с кредиторами | На начало года | На конец отчётного периода. | Изменение за отчётный период | ||||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | % | ||
| 1.С поставщиками и подрядчиками | 14778 | 69,1 | 15431 | 64,9 | 653 | 104,4 | |
| 2.По оплате труда | 2814 | 13,2 | 4512 | 18,97 | 1698 | 160,3 | |
| 3.По социальному страхованию и обеспечению | 1655 | 7,7 | 2397 | 10,08 | 742 | 144,8 | |
| 4.Авансы полученные | 326 | 1,5 | 171 | 0,72 | -155 | 52,5 | |
| 5. Задолженность перед бюджетом | 1809 | 8,5 | 1276 | 5,36 | -533 | 70,5 | |
| Итого кредиторская задолженность | 21382 | 100 | 23787 | 100 | 2405 | 111,2 | |
| 2005 г о д. | |||||||
| 1. С поставщиками и подрядчиками | 15431 | 64,9 | 19527 | 64,5 | 4089 | 126,5 | |
| 2. По оплате труда | 4512 | 18,97 | 4854 | 16 | 342 | 107,6 | |
| 3. По социальному страхованию и обеспечению | 2397 | 10,08 | 2709 | 9 | 312 | 113 | |
| 4. Задолженность перед бюджетом | 1276 | 5,36 | 3055 | 10,1 | 1779 | 239,4 | |
| 5.Авансы полученные | 171 | 0,72 | 107 | 0,4 | -64 | 62,6 | |
| Итого кредиторская задолженность | 23787 | 100 | 30252 | 100 | 6465 | 127,2 | |
Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 2.5, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:
-
задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период на 26,5% или на 4089 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 64,5%. В 2004 году данная статья имела увеличение на 653 тыс. руб., но при удельном весе в 64,9% на конец года.
Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на рисунке 3.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
