18078 (586013), страница 8

№ п/п

Содержание вопросов

Да

Нет

Оценка системы внутреннего контроля

1

2

3

4

5

1

Существуют протоколы сборов акционеров?

+

высокая

2

Были случаи внесения частей в уставный капитал имуществом и нематериальными активами?

+

высокая

3

Является методика оценки частей, которые относятся в уставный капитал в натуральной и нематериальной формах?

+

высокая

4

Если формирование уставного фонда является обязательным, то обусловлены ли сроки оплаты взносов?

+

высокая

5

Был ли выплачен минимальный размер уставного фонда на момент торговли ценными бумагами?

+

высокая

6

Существует ли на предприятии механизм исключения по решению сборов участников того участника, который систематически не делает своих обязанностей?

+

-

высокая

7

Проводились собрания про утверждение устава товарищества?

+

высокая

8

Обеспечены ли права собственности товарищества соответствующими документами на выпущенные акции?

+

высокая

9

Проводится регистрация и публикация информация о выпуске акций?

+

Высокая

10

Предоставляется отчёт о последствиях предоплаты ДКЦПФР?

-

-

11

Придерживаются на данном предприятии ограничения на виды взносов основателей?

+

Высокая

12

Были изменения в уставном капитале в данный период. Их адекватность в регистрации в уставных документах

-

-

13

Являются акты ревизионной комиссии касаемая ревизии финансово хозяйственной деятельности?

+

Высокая

14

Определила ревизионная комиссия факты неправильного определения прибыли (убытков)?

-

-

15

Существуют решение сборов акционеров для раздела прибыли?

+

Высокая

16

Выполняется уставная норма для формирования резервного капитала?

+

Высокая

17

Образуется дивидендный фонд на предприятии?

+

Высокая

18

Соответствует квалификация бухгалтера для ведения учёта собственного капитала требованиям квалификационной характеристики?

+

Высокая

№п/п

Перечень аудиторских процедур

Исполнитель

Метод проверки

Примечание аудитора

1

2

3

4

5

Аудит уставного капитала

1.

Изучение уставных документов:

*определение вида деятельности;

*какими видами деятельности разрешено заниматься;

*изменение и дополнение в уставных документах;

*порядок распределения прибыли по уставу и решением сборов акционеров

Иванов П. Д

Выборочный

------

2.

Проверка размера уставного фонда предъявленного и оплаченного, его соответствия установленного законом минимуме

Петрова Т.В

Сплошной

------

3.

Проверка состава и структуры уставного фонда:

*количество и вид акций, номинальная стоимость;

*состав основателей;

*акционер, владеющий контрольным пакетом;

*финансовое состояние основателей акционерного товарищества

Попов С.П

Выборочный

------

4.

Проверка удержания сроков открытой предоплаты на акции и сроков оплаты в случае выпуска ценных бумаг в период проверки

Мороз А.Г

Выборочный

------

5.

Проверка придерживания правил и требований дополнительного выпуска акций

-

------

6.

Проверка порядка оценки взносов в уставный фонд, согласно установленным документам

Горган С.Н

Выборочная

------

7.

Определение правильности формирования и изменений уставного фонда:

*проверка исполнения бизнес-плана;

*правильность отображения в учёте неоплаченного капитала;

*проверка сроков погашения задолженности основателями, участниками, акционерами

Горган С.Н

Выборочная

------

8.

Проверка правильности ведения аналитического учёта по счёту 40 "Уставный капитал":

*проверка соответствия сальдо по счёту 40 "Уставный капитал" размеру, зафиксированного в уставных документах;

*на основе протокола сборов акционеров установить, были ли операции разрешены;

*проверка соответствия записей по этим операциям П(с)БУ;

*определение количества выпущенных и аннулированных акций, и сравнение их с книгой регистрации собственников акций;

*проверка сроков открытой предоплаты на акции;

*проверка порядка перехода и реализации права собственности на акции.

Мороз А.Г

сплошная

------

Аудит изъятого капитала

1.

Проверка правильности отображения в учёте изъятого капитала:

*порядок выкупа акций собственной эмиссии и их дальнейшее использование;

*анализ соотношения цены выкупа и номинальной стоимости акций

Мороз А.Г

сплошная

------

2.

Изучение сопроводительных документов на предмет существенных операций, которые влияют на выплаченный капитал, или выкупленные собственные акции:

*установить на основе протокола сборов акционеров;

*проверить опубликованы ли существенные операции в соответствии с П(с)БУ;

*определить количество выпущенных и аннулированных акций, и сравнить их с книгой регистрации собственников акций.

Мороз А.Г

сплошная

------

Аудит дополнительного капитала

1.

Проверка правильности отображения в учёте другого дополнительного капитала и его использование

Мороз А.Г

сплошная

------

2.

Проверка правильности отображения в учёте дополнительно-вложенного капитала и его использование

Мороз А.Г

сплошная

------

3.

Определение учёта нахождения и использование эмиссионного дохода

Мороз А.Г

сплошная

------

Аудит резервного капитала

1.

Порядок формирования и правильность отображения в учёте резервного капитала и его использование

Иванова О.П.

сплошная

------

Аудит нераспределённой прибыли

1.

Порядок формирования и правильность отображения в учёте и отчётности нераспределённой прибыли вид деятельности, осуществляющаяся предприятием

Иванова О.П.

сплошная

------

2.

Проверка порядка распределения прибыли по уставу и решением сборами акционеров (на основе протоколов сборов акционеров).

Иванова О.П.

сплошная

------