17287 (585844), страница 5
Текст из файла (страница 5)
В случае установления факта ошибочности принятия (зачисления) финансовых активов и пользу владельца счета банк, в целях устранения данной ошибки, вправе произвести изъятие (списание) указанных финансовых активов без соответствующего поручения владельца счета. Данное условие должно быть предусмотрено в договоре.
Выдача выписок по банковским счетам производится банками в соответствии с договором. Банк вправе предоставлять услуги по передаче (доставке) клиенту выписок по их счетам, если это предусмотрено договором, электронным способом либо нарочно.
Приостановление расходных операций по банковским счетам или арест финансовых активов, находящихся на банковском счете, производится согласно законодательных актов Республики Казахстан на основании соответствующих постановлений уполномоченных органов.
Операции по банковским счетам возобновляют на основании соответствующих письменных уведомлений или постановлений органов, вынесших данные решения.
Для оформления операций по расчетному счету и другим счетам в банке служат следующие документы, кроме тех, о которых говорилось раньше.
Объявление на взнос наличными – приказ владельца счета банку принять для зачисления на его счет полученной выручки, депонированной заработной платы и других сумм, вносимых наличными. Объявление выписывают чернилами в одном экземпляре; на принятые финансовые активы банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру (объявление приведено в таблице 4).
Таблица 4
Объявление № 195
на взнос наличными
1 января 2006 г.
От кого ТОО «Mariana » Для зачисления
Банк бенефициара AO «Банк Каспийский» на счет № 467220 .
Бенефициар ТОО «Mariana » 650000 .
(сумма цифрами)
Двадцать семь тысяч тенге 00 тиын Бухгалтер ________________
(сумма прописью)
Назначение взноса выручка от реализации Деньги принял
Подпись вносителя Кирбетова кассир _____________
0402001
РНН
КОд
17
17
КБе
КНП
311
Учет операций по расчетному счету ведется на счете 441 «Наличность на расчетном счете». По счетам субъектов банк открывает лицевые счета (в двух экземплярах под копировальную бумагу). Первый является выпиской из лицевого счета (выдается хозяйствующему субъекту), второй – лицевым счетом. Выписка заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок».
Каждое исправление в выписках должно быть заверено подписями исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя и скреплено оттиском печати банка. На документах, прилагаемых к выпискам, должны быть проставлены штамп, которым оформляются выписки, с включением кода операционного работника, подписавшего выписку, и календарный штемпель с указанием даты записи данных документов по лицевому счету. Выписки выдаются в сроки, установленные по согласованию с субъектом, лицам, имеющим право первой или второй подписи, или другим работникам по доверенности субъекта. Выписки могут быть высланы субъектам по почте, либо выданы через абонентские ящики, оборудованные банком в удобном для клиента месте. При получении выписки представитель клиента расписывается на лицевом счете или в отдельной карточке.
На основании выписок банка за декабрь месяц вычислительное устройство выводит карточку счета 441 (таблица 5), которая является расшифровкой для анализа счета 441.
Таблица 5
Карточка счета: 441
за 01.12.2006-15.12.2006
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Сальдо на 01 1202 | 78 574 34 | |||||||
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с касса Расчетный счет | 441 | 650 000 00 | 451 | Д 728 574 34 | ||
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с Банковские услуги Услуги Банка Расчетный счет | 821 | 441 | 18643 | Д 728 387 91 | ||
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с Банковские услуги Услуги Банка Расчетный счет | 821 | 441 | 23500 | Д 72815291 | ||
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с Банковские услуги Услуги Банка Расчетный счет | 821 | 441 | 97500 | Д 72717791 | ||
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с Оплата ж д перевозок Согл с/ф №930 от 02 122006 Транко ЗАО Расчетный счет | 671 | 441 | 700 000 00 | Д 2717791 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 256 | Движения по р/с Продажа валюты Расчетный счет Валютный счет $ В валюте USD | 441 | 6 205 600 00 40 000 00 | 431 | Д 6 232 777 91 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Касса Расчетный счет | 441 | 700 000 00 | 451 | Д 6 932 777 91 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Курсовая разница Расчетный счет | 441 | 7 600 00 | 725 | Д 6 940 377 91 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 39000 | Д 6 939 987 91 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 70074 | Д 693928717 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 1 050 00 | Д 693823717 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 2 061 85 | Д 693617532 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 2 334 75 | Д 6 933 840 57 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 315500 | Д 6 930 685 57 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 621320 | Д 6 924 472 37 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 7 885 00 | Д 691658737 | ||
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Оплата ж д перевозок Согл с/ф №930 от 02122006 Транко ЗАО Расчетный счет | 671 | 441 | 6 900 000 00 | Д 1658737 | ||
| 06.12.2006 | Выписка 259 | Движения по р/с За косметику Расчетный счет Ломакович Сергей Анатольевич ЧП | 441 | 345 000 00 | 301 | Д 361 587 37 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 260 | Движения по р/с Продажа валюты Расчетный счет Валютный счет $ В валюте USD | 441 | 1 559 500 00 10000 00 | 431 | Д 1 921 087 37 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с касса Расчетный счет | 441 | 1 109 000 00 | 451 | Д 3 030 087 37 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 39000 | Д 3 029 697 37 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 39000 | Д 3 029 307 37 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 79301 | Д 302851436 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 1 562 70 | Д 3 026 951 66 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 1 663 50 | Д 302528816 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Обязательное страхование автомашины По С/ф №000 109 от 06 12 2006 Коммеск-OMip АО АСК Расчетный счет | 352 | 441 | 4 940 00 | Д 302034816 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Оплата за ж д перевозки По С/ф № 931 от 02 122006 Транко ЗАО Расчетный счет | 671 | 441 | 3 000 000 00 | Д 2034816 | ||
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Курсовая разница Расчетный счет | 441 | 3,200.00 | 725 | Д 23,548.16 | ||
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с За косметику Расчетный счет Максат Фирма ТОО | 441 | 150,000.00 | 301 | Д 173,548 16 | ||
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Касса Расчетный счет | 441 | 360,000.00 | 451 | Д 533,548 16 | ||
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Банковские расходы Услуги Банка Расчетный счет | 821 | 441 | 106.34 | Д 533,441 82 | ||
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Банковские расходы УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 39000 | Д 533,051 82 | ||
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Банковские расходы УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 540.00 | Д 532,51182 | ||
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Оплата транспортных услуг. По с/ф №31 от 27 1 1 2006 ТОО «TRANS LINE» Расчетный счет | 671 | 441 | 378,000.00 | Д 154,51182 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 263 | Движения по р/с Продажа валюты Расчетный счет Валютный счет $ В валюте :USD | 441 | 2,333,550 00 14,982.66 | 431 | Д 2,488,061 82 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с За косметику Расчетный счет Аптека - 84 Толеби 249 | 441 | 10,375.00 | 301 | Д 2,498,436 82 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Касса Расчетный счет | 441 | 230,000.00 | 451 | Д 2,728,436.82 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 390.00 | Д 2,728,046 82 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 390.00 | Д 2,727,656.82 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 575.00 | Д 2,727,081 82 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 703.65 | Д 2,726,378 17 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 2,333 55 | Д 2,724,044 62 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Оплата транспортных услуг По с/ф №31 от 27 1 1 2006 ТОО «TRANS LINE» Расчетный счет | 671 | 441 | 300,000.00 | Д 2,424,044 62 | ||
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Оплата за ж.д перевозки По С/ф №932 от 02.122006 Транко ЗАО Расчетный счет | 671 | 441 | 2,200,000.00 | Д 224,044 62 | ||
| Обороты за период | 13,663,825.00 | 13,518,354.72 | ||||||
| Сальдо на 15.12.02 | 224,044.62 | |||||||
Как видим из таблицы, в карточке указываются дата выписки, номер выписки операции по движению финансовых активов, начальный остаток, поступления и перечисления финансовых активов на расчетный счет по каждой выписке. В конце карточки вычисляется оборот за месяц и конечное сальдо.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
